Παρατηρητήριο Binance Tax: Εξελίξεις στη φορολογία κρυπτονομισμάτων στην Ασία και τις χώρες του Ειρηνικού, καθώς και στην αμερικανική ήπειρο, κατά το πρώτο τρίμηνο του 2023
Κύρια σημεία αναφοράς
Αυτή η έκδοση του Παρατηρητηρίου Binance Tax πραγματεύεται τις εξελίξεις στην Ασία και τις χώρες του Ειρηνικού, καθώς και στην αμερικανική ήπειρο, κατά πρώτο τρίμηνο του 2023.
Από τις φορολογικές ελαφρύνσεις για εκδότες Token επενδύσεων έως την πρώτη παράθεση όρων σχετικών με τα κρύπτο σε εθνικούς κώδικες φορολογίας, μάθετε πώς διάφορες δικαιοδοσίες δημιουργούν και εφαρμόζουν νέες φορολογικές πολιτικές και κανόνες για τα κρύπτο.
Οι φορολογικοί κανόνες είναι περίπλοκοι, και αυτό ισχύει ακόμα περισσότερο για τα νεοεμφανιζόμενα πλαίσια που ρυθμίζουν τη φορολόγηση καινοτόμων κατηγοριών περιουσιακών στοιχείων όπως τα κρύπτο. Ταυτόχρονα, είναι απαραίτητο για όλους όσους πραγματοποιούν συναλλαγές με ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία να γνωρίζουν αυτές τις πολιτικές και τους κανονισμούς. Για να βοηθήσουμε τους χρήστες μας να πλοηγηθούν στη διασταύρωση του Blockchain και της φορολογικής νομοθεσίας, δημοσιεύσαμε πρόσφατα το Παρατηρητήριο Binance Tax, μια σειρά άρθρων ιστολογίου που υποστηρίζεται από την ομάδα ειδικών μας στις φορολογικές πολιτικές.
Μια άλλη σημαντική ενημέρωση σε αυτόν τον τομέα είναι η πρόσφατη κυκλοφορία του Binance Tax, του δωρεάν εργαλείου υπολογισμού φόρων κρύπτο.
Σε αυτήν την έκδοση του Παρατηρητηρίου Binance Tax, εξερευνούμε νέους κανόνες και προτάσεις που έχουν εισαχθεί από τον Ιανουάριο μέχρι τον Απρίλιο 2023 στην Ασία και τις χώρες του Ειρηνικού, καθώς και στην αμερικανική ήπειρο.
Νέα Ζηλανδία: Προτάσεις κανονισμών για τη φορολογική μεταχείριση των πληρωμών εργαζομένων με κρύπτο.
Τον Μάρτιο 2023, η Αρχή Εσωτερικών Εσόδων (Inland Revenue) της Νέας Ζηλανδίας έθεσε τέσσερις προτάσεις κανονισμών σε δημόσια διαβούλευση σχετικά με τη φορολογική μεταχείριση του εισοδήματος από κρυπτοστοιχεία που έχουν καταβληθεί, εκδοθεί ή παρασχεθεί σε εργαζομένους στις ακόλουθες περιπτώσεις:
Φόρος εισοδήματος - μισθοί και ημερομίσθια που καταβάλλονται σε κρυπτοστοιχεία – η πρόταση κανονισμού προβλέπει ότι το ισοδύναμο μετρητών για τους εν λόγω μισθούς και ημερομίσθια φορολογείται ως αποδοχές με παρακράτηση φόρου στην πηγή (pay-as-you-earn, PAYE).
Φόρος εισοδήματος - μπόνους που καταβάλλονται σε κρυπτοστοιχεία – όπως και στους μισθούς και ημερομίσθια που καταβάλλονται σε κρύπτο, η πρόταση κανονισμού προβλέπει ότι το ισοδύναμο μετρητών για τα εν λόγω μπόνους φορολογείται ως αποδοχές με παρακράτηση φόρου στην πηγή.
Φόρος εισοδήματος - κρυπτοστοιχεία που εκδίδονται από τον εργοδότη και παρέχονται σε έναν εργαζόμενο – σύμφωνα με την πρόταση κανονισμού, αυτά τα περιουσιακά στοιχεία κρύπτο αποτελούν φορολογητέες πρόσθετες παροχές.
Φόρος εισοδήματος – εφαρμογή των κανόνων προγραμμάτων διάθεσης μετοχών σε εργαζόμενους σε κρυπτοστοιχεία που εκδίδονται από τον εργοδότη και παρέχονται σε έναν εργαζόμενο – η πρόταση κανονισμού προβλέπει ότι ένα πρόγραμμα διάθεσης Token σε εργαζόμενους μπορεί να εμπίπτει στον ορισμό του προγράμματος διάθεσης μετοχών σε εργαζομένους, με τις αντίστοιχες φορολογικές συνέπειες.
Ταϊλάνδη: Φορολογικές ελαφρύνσεις σε εκδότες Token
Το υπουργικό συμβούλιο της Ταϊλάνδης ενέκρινε ένα σχέδιο διατάγματος για την απαλλαγή από τον φόρο εισοδήματος εταιρειών και τον φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) εταιρειών που εκδίδουν ψηφιακά Token για το κοινό για επενδυτικούς σκοπούς. Οι δευτερογενείς μεταφορές των εν λόγω Token θα απαλλάσσονται επίσης από ΦΠΑ.
Τα ψηφιακά Token για επενδύσεις, όπως ορίζονται στο σχέδιο διατάγματος, είναι τα Token που εκδίδονται με σκοπό τη συγκέντρωση κεφαλαίων για ένα συγκεκριμένο έργο, και, έως τώρα, υπάρχουν μόνο δύο Token που εκδίδονται με βάση αυτόν τον ορισμό στην Ταϊλάνδη.
Το σχέδιο διατάγματος θα πρέπει να αξιολογηθεί και να εγκριθεί από την εθνική νομοθετική συνέλευση και να ανακοινωθεί στη βασιλική εφημερίδα πριν γίνει νόμος, αλλά, εάν εγκριθεί, θα ισχύσει αναδρομικά από τις 14 Μαΐου 2018.
Η.Π.Α.: Φορολογικές προτάσεις για κρύπτο στην Πράσινη Βίβλο 2024
Οι προτάσεις φορολογίας εισοδήματος της κυβέρνησης Biden για το οικονομικό έτος 2024 (η "Πράσινη Βίβλος") κυκλοφόρησε στις 9 Μαρτίου και περιελάμβανε αρκετές προτάσεις για την αναθεώρηση του Κώδικα Εγχώριων Εσόδων, όσον αφορά τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία.
Για πρώτη φορά, η Πράσινη Βίβλος 2024 εισάγει στη νομοθεσία των ΗΠΑ έναν γενικό ορισμό για τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία ως "κάθε ψηφιακή αναπαράσταση αξίας, η οποία καταγράφεται σε ένα κατανεμημένο καθολικό που προστατεύεται κρυπτογραφικά ή σε παρόμοια τεχνολογία, όπως ορίζεται από τον Υπουργό Οικονομικών."
Οι προτάσεις περιλαμβάνουν έναν φόρο κατανάλωσης που ισούται με το 30% της ηλεκτρικής ενέργειας που χρησιμοποιείται για την εξόρυξη ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων. Προτείνεται, επίσης, οι κανόνες "πώλησης τύπου wash" που υπάρχουν εδώ και χρόνια για τις συναλλαγές κινητών αξιών — οι οποίοι δεν επιτρέπουν ζημίες από την πώληση περιουσιακών στοιχείων όταν αγοράζεται εντός 30 ημερών το ίδιο ή ένα ουσιωδώς παρόμοιο περιουσιακό στοιχείο — να καλύπτουν και τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία.
Μια άλλη πρόταση είναι οι κανόνες δανεισμού κινητών αξιών να καλύπτουν και τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία. Αυτοί οι κανόνες αποσκοπούν στο να μην λαμβάνεται υπόψη για φορολογικούς σκοπούς η διάθεση ή η εκ νέου κτήση (ή η κτήση και η επακόλουθη διάθεση) κινητών αξιών που πληρούν συγκεκριμένα κριτήρια.
Η Πράσινη Βίβλος προτείνει περαιτέρω την επιβολή λογιστικής αποτίμησης με βάση την τρέχουσα τιμή αγοράς (mark-to-market) για ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία και την επέκταση των υποχρεώσεων δήλωσης δυνάμει του νόμου περί φορολογικής συμμόρφωσης αλλοδαπών λογαριασμών (FATCA), ώστε να περιλαμβάνει τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία που διατηρούνται εκτός Η.Π.Α. από πολίτες των Η.Π.Α.
Πουέρτο Ρίκο: Εγκύκλιος για μη φορολογητέες δραστηριότητες στο Blockchain
Το Πουέρτο Ρίκο προσφέρει ένα "φορολογικό κίνητρο εξαγωγών" για ορισμένους παρόχους δραστηριοτήτων με ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία και Blockchain, το οποίο επιτρέπει σε επιχειρήσεις που εξάγουν μια υπηρεσία από το Πουέρτο Ρίκο να επωφελούνται από συντελεστή φορολογίας εταιρειών 4%.
Στις 22 Φεβρουαρίου 2023, ο Υπουργός Οικονομικής Ανάπτυξης και Εμπορίου (DEDC) του Πουέρτο Ρίκο εξέδωσε την Εγκύκλιο DDEC-2023-002, η οποία παρείχε κανονιστικό ορισμό για τους όρους "τεχνολογία Blockchain", "ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία που βασίζονται στην τεχνολογία Blockchain", "επαλήθευση στο Blockchain", "μηχανισμοί ομοφωνίας proof of stake και proof of work" και "ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία", μεταξύ άλλων, με σκοπό να συνδράμει στον προσδιορισμό της επιλεξιμότητας των σχετικών δραστηριοτήτων για το κίνητρο.
Η Εγκύκλιος επιβεβαίωσε ότι οι εξαγωγικές υπηρεσίες που σχετίζονται με την τεχνολογία Blockchain, τα ψηφιακά περιουσιακά στοιχεία που βασίζονται στην τεχνολογία Blockchain και την επαλήθευση στο Blockchain θεωρούνται επιλέξιμες δραστηριότητες για τους σκοπούς του κινήτρου.
Καναδάς: Εξόρυξη κρύπτο εκτός του πεδίου εφαρμογής του GST σύμφωνα με τους προτεινόμενους κανόνες
Στις 3 Φεβρουαρίου 2023, η Αρχή Εσόδων του Καναδά πρότεινε κανόνες σύμφωνα με τους οποίους ένα άτομο που λαμβάνει αμοιβή για την άσκηση δραστηριότητας εξόρυξης, δεν θα πρέπει να επιβαρύνεται με φόρο επί των αγαθών και υπηρεσιών (GST), ή με εναρμονισμένο φόρο επί των πωλήσεων (HST), για αυτήν τη δραστηριότητα.
Οι προτεινόμενοι κανονισμοί ισχύουν για δραστηριότητες που διενεργούνται από τις 5 Φεβρουαρίου 2022. Η ανακοίνωση διευκρίνισε επίσης τους κανόνες GST/HST για τις δραστηριότητες εξόρυξης κρυπτοστοιχείων πριν από αυτήν την ημερομηνία. Συγκεκριμένα, η ανακοίνωση προέβλεπε ότι δεν ισχύει GST/HST όσον αφορά τη φορολογητέα παροχή από μεμονωμένους εξορύκτες που άσκησαν δραστηριότητες εξόρυξης και έλαβαν πληρωμές πριν τις 5 Φεβρουαρίου 2023. Για άτομα που ασκούσαν δραστηριότητες εξόρυξης με άλλα άτομα πριν τις 5 Φεβρουαρίου 2022, η φύση της συνεργασίας καθορίζει την επιβολή GST/HST.
Ελ Σαλβαδόρ: Εκτεταμένες φορολογικές απαλλαγές για την τεχνολογική καινοτομία
Στις 31 Μαρτίου, η Εθνική Συνέλευση του Ελ Σαλβαδόρ ψήφισε ένα νομοσχέδιο που καταργεί όλους τους φόρους επί της τεχνολογικής καινοτομίας στη χώρα.
Το νομοσχέδιο — το οποίο πρότεινε ο Πρόεδρος Nayib Bukele, γνωστός υποστηρικτής των ψηφιακών περιουσιακών στοιχείων — συμπίπτει με την ίδρυση του Εθνικού Γραφείου Bitcoin (ONBTC) του Ελ Σαλβαδόρ.
Ο νόμος καταργεί όλους τους φόρους (εισοδήματος, ακίνητης περιουσίας, κεφαλαιουχικών κερδών και τους δασμούς εισαγωγών) επί των τεχνολογικών καινοτομιών, συμπεριλαμβανομένων του προγραμματισμού λογισμικού, της σύνταξης κώδικα, των εφαρμογών και της ανάπτυξης τεχνητής νοημοσύνης, καθώς και της κατασκευής υλισμικού υπολογιστών και επικοινωνιών.
Τον Σεπτέμβριο 2021, το Ελ Σαλβαδόρ έγινε η πρώτη χώρα που αναγνώρισε τα κρυπτονομίσματα ως νόμιμο χρήμα. Από την εισαγωγή αυτού του καθεστώτος, οι κάτοικοι έχουν τη δυνατότητα να εξοφλούν χρέη, να αγοράζουν αγαθά και υπηρεσίες και να πληρώνουν φόρους με Bitcoin (BTC).
Για περαιτέρω ανάγνωση
Αυτό το περιεχόμενο παρουσιάζεται σε εσάς "ως έχει" για γενική ενημέρωση και μόνο για εκπαιδευτικούς σκοπούς. Οι πληροφορίες που περιέχονται στο παρόν δεν προορίζονται και δεν θα ερμηνευθούν ως υποκατάστατο νομικών, λογιστικών ή φορολογικών συμβουλών. Σας συνιστούμε ανεπιφύλακτα να λάβετε τη δική σας ανεξάρτητη συμβουλή σχετικά με αυτό. Η Binance δεν προβαίνει σε δηλώσεις ή εγγυήσεις σχετικά με την ακρίβεια, την πληρότητα ή την αξιοπιστία των δεδομένων και των πληροφοριών που παρουσιάζονται στο παρόν. Δεν ευθυνόμαστε για τυχόν ζημίες που προκύπτουν από τη χρήση των πληροφοριών αυτών και την εμπιστοσύνη σε αυτές.