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La iniciativa se suma a otros proyectos que buscan modificar el tratamiento fiscal de las transacciones con activos digitales.
Las reglas actuales del IRS seguirían vigentes mientras avanza el proyecto de ley.
El Tesoro actualizaría cada tres meses la lista de stablecoins que podrían acceder al beneficio.
Las nuevas disposiciones podrían aplicarse desde el 1 de enero de 2027 si son aprobadas.
Pagar un café con una stablecoin elegible podría tener un tratamiento fiscal distinto a hacerlo con bitcoin bajo un nuevo proyecto presentado en Estados Unidos.
La iniciativa, denominada “Ley para alinear los activos digitales con los principios de tributación” (en español), fue presentada el 30 de septiembre por el senador Steve Daines, junto con Cynthia Lummis, Bernie Moreno y Tim Scott. El texto propone que determinadas compras de bienes y servicios realizadas con stablecoins dolarizadas no generen el reconocimiento de ganancias o pérdidas sobre el activo utilizado.
El beneficio no aplicaría a cualquier stablecoin. El proyecto establece que el activo tendría que cumplir requisitos vinculados con su emisor y aparecer en una lista que el Tesoro actualizaría al menos trimestralmente. Además, el contribuyente debería haber adquirido la stablecoin a un precio situado dentro de un margen de 3% respecto de USD 1.
A diferencia de otras propuestas que plantean exenciones condicionadas a un monto máximo, el texto del senador Daines no fija un límite de valor para las compras que podrían acogerse al beneficio. Sin embargo, también contempla exclusiones para determinados operadores, corredores y comerciantes, por lo que no todos los usos de estos activos quedarían cubiertos.
El contraste con bitcoin sería directo. Las reglas actuales del IRS consideran los activos digitales como propiedad y establecen que utilizarlos para adquirir bienes o servicios constituye una disposición. Por ello, el contribuyente debe determinar la diferencia entre la base de costo del activo y su valor al momento de gastarlo.
Así, una compra de USD 5 con una stablecoin que cumpla las condiciones propuestas no generaría, bajo ese régimen, una ganancia o pérdida reconocible sobre el token. La misma compra realizada con bitcoin seguiría requiriendo el cálculo tributario correspondiente.
El proyecto también incluye una excepción independiente para determinadas comisiones de transacción. Los activos digitales utilizados para pagar costos de bloque, gas o prioridad podrían quedar fuera del reconocimiento de ganancias o pérdidas cuando su valor agregado no supere USD 10 y se cumplan las demás condiciones previstas.
Ese alivio sería más limitado que el planteado para las compras con stablecoins. Entre las exclusiones figuran ciertos operadores y contribuyentes con un volumen elevado de transacciones. Si la propuesta se aprobara sin cambios, ambas disposiciones comenzarían a aplicarse a operaciones realizadas desde el 1 de enero de 2027.
El texto se suma a otros proyectos que buscan modificar el tratamiento fiscal de las transacciones con activos digitales. Su particularidad es que plantea una exención para determinadas compras con stablecoins sin establecer un límite monetario general, mientras mantiene para bitcoin el principio de que gastar el activo puede generar una obligación tributaria.
Por ahora, el cambio no está vigente. Las reglas actuales del IRS continúan aplicándose y cualquier modificación dependerá de que la propuesta avance y sea aprobada. El propio proyecto también deja en manos del Tesoro varios detalles sobre la elegibilidad, los registros y la aplicación práctica de las nuevas disposiciones.
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