$BTC | При приросте капитала от криптовалюты на сумму 30 000 долларов, если вы держали её более 12 месяцев и относитесь к налоговой категории со ставкой 30%, налог на прирост капитала составит 4 500, а не 9 000 долларов. Австралийская 50-процентная скидка по налогу на прирост капитала вдвое уменьшает налогооблагаемую сумму, прежде чем к ней применяется ваша предельная ставка. Продайте на день раньше — и скидка вам не полагается.
## Почему срок владения так сильно влияет на сумму налога
Именно правило, предусмотренное разделом 115-25 закона ITAA 1997, играет здесь ключевую роль. Если держать криптоактив не менее 12 месяцев, налогооблагаемой будет только половина прироста капитала. Если срок меньше, вся сумма облагается налогом по вашей предельной ставке.
Разница не теоретическая. Калькулятор налога на прирост капитала от криптовалют SatoshiMacro рассчитывает налог для позиции в ETH с прибылью $10 000, проданной через восемь месяцев: при ставке 37% и без доступной скидки налог составит $3 700. Если удерживать ту же позицию ещё четыре месяца, перейдя рубеж в 12 месяцев, налог на эту прибыль снизится до $1 850. Та же сделка. Та же ставка. Вдвое меньше налог — только за счёт сроков.
За торговым столом самые дорогостоящие ошибки редко были связаны с прогнозами рынка. Чаще всего это были ошибки в документах.
## Куда на самом деле попадает ваша прибыль в налоговой системе
В 2025–2026 финансовом году ставки для резидентов-физлиц составляют: 0% на доход до $18 200, 16% — до $45 000, 30% — до $135 000, 37% — до $190 000 и 45% — свыше этой суммы. До начисления сбора Medicare, который добавляет примерно 2 процентных пункта к каждой ставке. Прибыль от криптовалюты со скидкой прибавляется к остальным доходам за год и облагается по предельной ставке по мере прохождения налоговых ступеней. Поэтому одна и та же прибыль в $30 000 обходится в $4 500 тому, чей доход попадает в диапазон ставки 30%, и в $5 550 тому, чей доход переводит её в диапазон ставки 37%. Скидка применяется до расчёта по налоговым ступеням, а не после, поэтому сама по себе она не может перевести вас в более низкий диапазон.
## Что именно влечёт уплату налога и что может увидеть ATO
Распоряжение активом согласно статье 102-25 закона ITAA 1997, известное как событие CGT A1, включает не только продажу за наличные. Обмен одной монеты на другую, покупка товаров за криптовалюту и её дарение — всё это считается отдельным распоряжением активом, независимо от других операций в портфеле за тот год. Обмен одной монеты на другую, при котором AUD ни разу не поступили на банковский счёт, всё равно приводит к налоговому обязательству, если стоимость полученной монеты выросла относительно её налоговой базы.
Возможности ATO отслеживать такие операции тоже не теоретические. Австралийские биржи, зарегистрированные в AUSTRAC, работают по соглашениям об обмене данными с ATO, поэтому при подаче декларации не стоит рассчитывать на то, что «никто не узнает». Индивидуальные декларации нужно подать до 31 октября или позднее, если их подаёт зарегистрированный налоговый агент. Документы необходимо хранить не менее пяти лет с даты подачи: даты приобретения и распоряжения активами, стоимость в AUD на каждую из этих дат, а также биржа или кошелёк, через которые проводились операции. Эти правила изложены в рекомендациях ATO TR 2014/26 и TR 97/11.
## Убытки не уменьшают зарплатный доход — об этом часто забывают
Убыток от прироста капитала — например, $7 000 по позиции в SOL, которой владели восемь месяцев, — обнулит налог на прирост капитала по этой операции. Но согласно статье 102-10 закона ITAA 1997 его нельзя зачесть против обычного дохода. Если в том году нет других доходов от прироста капитала, убыток переносится на будущие годы и ждёт, пока появится прибыль, которой его можно будет зачесть. Это не возврат налога с зарплаты, как бы ни хотелось, чтобы всё работало именно так.
## Цифра для тех, кто попадает в верхний налоговый диапазон
Если применить скидку к прибыли в $30 000, облагаемой по ставке 37%, получится $5 550 — примерно вдвое меньше, чем обошлась бы эта же прибыль без скидки при той же ставке. Для всех, чей доход превышает порог ставки 30%, скидка — самый значимый фактор в этом расчёте, важнее большинства рекомендаций по налоговому планированию, за которые люди платят.
Перед подачей декларации стоит прямо ответить на один вопрос: калькулятор применит эту скидку за вас или вам придётся сделать это самостоятельно? Инструмент, рассчитанный на применение индивидуальной скидки, должен автоматически уменьшать сумму на 50% после подтверждения, что актив удерживался не менее 12 месяцев, а не заставлять вас вручную делить прибыль пополам перед вводом. Если инструмент предлагает ввести уже уменьшенную сумму, проверьте, не применит ли он скидку повторно.
## Моё мнение и честные ограничения этого расчёта
По-моему, 31 октября — это крайний срок подачи декларации, а не время для налогового планирования. Решения о сроке владения и распоряжении активами, которые действительно повлияли на сумму налога, были приняты в тот момент, когда вы продали, обменяли или потратили криптовалюту, а не сейчас. До крайнего срока остаётся правильно рассчитать сумму, а не оптимизировать её.
Скажу прямо: это приблизительная оценка, рассчитанная по методу индивидуальной скидки ATO, а не готовая для подачи сумма, и это не налоговая консультация. Для держателей активов через SMSF и компании действуют совсем другие ставки (15% на этапе накопления, 0% на пенсионном этапе), поэтому им нужен отдельный расчёт. Но если до срока подачи индивидуальной декларации осталось восемнадцать дней, это всё ещё самый быстрый способ примерно понять, на что рассчитывать перед подачей.
https://satoshimacro.com/tools/crypto/calculators/cgt-calculator/?utm_source=binance_square&utm_medium=social&utm_campaign=autopilot_article
#SatoshiMacro #CryptoTax #CapitalGainsTax #Bitcoin