Comparação do imposto sobre herança entre EUA, Japão e Taiwan (1/2)
(1)O imposto sobre herança é um tributo que um país ou região cobra sobre os bens deixados por uma pessoa falecida. A intenção original da cobrança do imposto sobre herança é, por meio do ajuste da herança e dos bens recebidos por doação, evitar grandes disparidades entre ricos e pobres. O imposto sobre herança costuma ser instituído e cobrado em conjunto com o imposto sobre doações. Em teoria, se cobrado de forma adequada, o imposto sobre herança tem um significado positivo para regular a distribuição da riqueza entre os membros da sociedade e aumentar a capacidade financeira do governo e das instituições de assistência pública. (2)China Em 19 de dezembro de 2016, foi realizada em Pequim a publicação do Livro Azul da Economia 2017 da Academia Chinesa de Ciências Sociais e a conferência sobre a situação econômica da China. O Livro Azul apelou para a rápida implementação do imposto sobre propriedade e do imposto sobre herança, além da promoção ativa de reformas no imposto de renda pessoal e outras medidas. (3)O ressentimento contra os ricos em relação ao imposto sobre herança Muitas pessoas, especialmente a maioria da população comum, apoiam fortemente o imposto sobre herança (desde que ele não seja cobrado delas). Sobre esse ressentimento contra os ricos, não pretendo discutir. (4)Imposto sobre herança nos EUA Primeiro, vamos falar dos EUA. O imposto federal sobre herança (Federal Estate Tax), após várias alterações, agora tem alíquota máxima de 45%. Bens doados ao cônjuge ou a instituições de caridade não são tributados. Para doações a filhos, cada pessoa tem uma isenção superior a 5,43 milhões de dólares americanos (36 milhões de yuans). Segundo as alíquotas vigentes nos EUA em 2015 e o nível de preços, 99,85% das pessoas simplesmente não precisam pagar o imposto federal sobre herança. (5)Imposto sobre herança no Japão Vamos olhar o Japão. Na lei japonesa do imposto sobre herança, em 1º de janeiro de 2015 entrou em vigor uma revisão no cálculo do imposto sobre herança, e a dedução básica sofreu mudanças significativas. Em comparação com antes de 2014 (ano Heisei 26), a dedução básica após 2015 (ano Heisei 27) foi reduzida em 40%. Em termos simples, isso significa um aumento do valor do imposto sobre herança, ao mesmo tempo em que a alíquota do imposto sobre sucessão foi elevada para 55%. Calculando por essa alíquota, isso quer dizer que, se o patrimônio de uma família for transmitido até a terceira geração, o patrimônio total inicial encolherá para 20,25%. O mais importante é que, no Japão, mesmo com a dedução, a tributação só começa a partir de 30 milhões de ienes (270 mil dólares). O resultado é que, segundo relatório estatístico do Ministério das Relações Exteriores do Japão, entre 2015 e o fim de 2018, o total de japoneses vivendo no exterior por longo prazo chegou a 870 mil pessoas, entre eles mais de 468 mil com residência permanente estrangeira (green card), um aumento de 42,6% de uma só vez, formando praticamente uma pequena onda migratória. E essas pessoas são todas da classe média para cima do Japão, e os destinos são os EUA (isenção de 600 milhões de ienes), Nova Zelândia (sem imposto sobre herança), Singapura (sem imposto sobre herança), Malásia (sem imposto sobre herança) e até Hong Kong (sem imposto sobre herança). O Japão já é um país de bem-estar social elevado, e a saída de capital e o enfraquecimento são igualmente muito evidentes. (6)Imposto sobre herança em Taiwan Quanto a Taiwan, cujo nível de bem-estar social não é alto, em 2007 Taiwan estabeleceu uma alíquota máxima de 50% para o imposto sobre herança, e naquele ano saíram 300 milhões de dólares. Em 2009, a região de Taiwan reduziu a alíquota máxima do imposto sobre herança de 50% para uma alíquota única de 10%, e naquele ano a entrada de ativos chegou a 20,7 bilhões de dólares. (7)De forma semelhante, embora não seja imposto sobre herança, há o imposto dos ricos. Em 2012, o então presidente francês François Hollande impôs uma taxa de 75% sobre o patrimônio para famílias com renda anual superior a 1 milhão de euros, sob o argumento de que os ricos franceses deveriam contribuir para que a França saísse da crise europeia. Na prática, isso também visava cumprir sua promessa política de campanha. Porém, o que o governo Hollande não previu foi que, naquele mesmo ano, 35 mil pessoas saíram da França para se estabelecer no exterior. No ano seguinte, o número de desempregados chegou a 3,48 milhões, o maior da história, fazendo a economia francesa entrar em colapso rapidamente. Embora tenha sido abolido com decisão firme em 2015, isso prejudicou claramente a reputação e a competitividade da França. Cada vez mais pessoas passaram a desconfiar do sistema tributário francês, e até hoje a economia não se recuperou. (8)Muitas críticas não atingem o ponto central Há muitos textos com viés de capital e finanças que dizem que o custo de administração e cobrança do imposto sobre herança é alto, que ele provoca saída de capital e que não consegue reduzir de forma eficaz a diferença entre ricos e pobres. Na verdade, isso não é problema. Se o governo quiser cobrar, naturalmente conseguirá superar todas as dificuldades — há até um ditado famoso: a carne apodrece dentro da panela; se você quiser fugir, não será permitido fugir. (9)O mais importante é que, na prática, isso forma o chamado “grande pote de mingau” Isso é, em economia, o ponto mais fatal: a criação do imposto sobre herança fará com que uma grande quantidade de pessoas perca a motivação para lutar, levando ao retrocesso econômico e até a prejuízos. Muitas pessoas não acreditam nisso. As pessoas são orientadas pelo lucro: com 50% de lucro, arriscam tudo; por 100% de lucro, ousam pisotear todas as leis humanas; com 300% de lucro, são capazes de cometer qualquer crime, até mesmo correndo o risco da forca — comerciantes e capitalistas, que deveriam buscar lucro, certamente continuarão a ganhar dinheiro. Isso de fato não está errado, mas na prática depende do risco e do espaço de lucro, não basta simplesmente repetir citações. Vou dar apenas dois exemplos: as comunas populares. Na verdade, as comunas naquela época também não eram um igualitarismo absoluto; elas funcionavam por brigadas, deixando espaço de lucro — se o trabalho fosse bem feito, a quantidade de grãos distribuída para toda a equipe seria maior; se fosse mal feito, a quantidade seria menor. Mas, na prática, esse pequeno espaço de lucro entre fazer bem e fazer mal não era suficiente para estimular os camponeses a trabalhar com entusiasmo. Mesmo sob a supervisão dos chefes de equipe, 600 milhões de camponeses preferiram passar fome e não trabalhar, ou trabalhar menos, e então a produção de grãos foi caindo ano após ano. Para encobrir a queda na produção, começaram a divulgar que a produtividade por mu era de mil jin; o resto eu não vou dizer — vocês entendem. Os otakus japoneses e os jovens “budistas” da China Em 2015, o número de otakus (OTAKU) estava aumentando continuamente. O Instituto de Pesquisa Econômica Yano do Japão realizou uma pesquisa por questionário com 10 mil cidadãos japoneses, e 25,5% dos entrevistados admitiram ser otakus. Na verdade, o Japão tem um mecanismo de promoção mais completo do que a China para os jovens: desde que um jovem trabalhe com seriedade, seu salário aumenta todos os anos. Mas a maioria dos jovens acha que esse pequeno espaço de promoção de lucro não é suficiente para fazê-los se dedicar com afinco — a transformação de samurais do período Showa em otakus do período Heisei é um exemplo claro. Já o núcleo dos jovens “budistas” da China é: “ter ou não ter tanto faz, sem disputar nem competir, sem buscar vitória ou derrota”. Isso é semelhante ao dos otakus e, na verdade, reflete a solidificação de classes, que dificulta a ascensão dos jovens; além disso, o espaço de promoção oferecido pela sociedade não é suficiente para que os jovens lutem desesperadamente. Por isso, os jovens chineses, após 2010, rapidamente se “budistizaram”. Em resumo, o imposto sobre herança em si apenas comprime o valor do esforço das pessoas talentosas. Os EUA conseguem cobrar imposto sobre herança porque são a potência hegemônica do mundo; o bem-estar total de sua sociedade (e internacional) já alcançou certo nível de lucro. Mesmo com a redução decorrente do imposto sobre herança, o total ainda é superior ao da maioria dos países, por isso não produz efeitos negativos evidentes. Mas, se uma sociedade, como Japão, França ou Taiwan, já tem um bem-estar social (e internacional) relativamente baixo e enfrenta uma contínua solidificação das classes sociais, então, ao somar o imposto sobre herança, o lucro comprimido não será suficiente para sustentar a motivação para lutar dos jovens e das pessoas talentosas.