В последнее время отношения между участниками P2P-торговли (между физическими лицами) в Венесуэле и их присвоение SENIAT статуса специальных налогоплательщиков вызвали большой интерес и породили множество вопросов из-за обмена банковской информацией и новых правил сбора налогов.
Становятся ли они автоматически специальными налогоплательщиками?
Нет, ни автоматически, ни в массовом порядке. Само по себе использование обменных платформ или проведение P2P-арбитража не превращает физическое лицо или предпринимателя в специального налогоплательщика.
Однако существует скрытый риск переквалификации, если ваши операции достигнут определённых параметров:
Критерии доходов и объёма операций: Статус специального налогоплательщика присваивается при достижении пороговых значений, установленных нормативными актами SENIAT (например, постановлением SNAT/2026/00099). Эти значения рассчитываются на основе валового дохода или объёма выставленных счетов/перемещённых средств, выраженных по официальному обменному курсу BCV.
Сопоставление данных SENIAT и SUDEBAN: В соответствии с меморандумом о взаимопонимании и автоматизированным обменом информацией между SENIAT и SUDEBAN налоговые органы сопоставляют объём боливаров, проходящих через ваши внутренние банковские счета (мобильные платежи и переводы). Если ваши операции превышают лимиты, установленные для обычных физических лиц, система или целевая проверка могут стать основанием для официального уведомления об изменении статуса на специального налогоплательщика.
Официальное уведомление: Статус специального налогоплательщика требует официального уведомления от налоговой администрации (оно может отображаться на портале SENIAT или направляться налогоплательщику в виде постановления). Одних слухов или объёма отдельной транзакции недостаточно.
Что означает для P2P-оператора присвоение статуса специального налогоплательщика?
Если вы получите официальное уведомление от SENIAT, ваши налоговые обязательства существенно изменятся по сравнению с обязательствами обычного налогоплательщика:
Частая подача деклараций и уплата авансовых платежей: Обязанность декларировать и уплачивать НДС (если он применим к официальной коммерческой деятельности), а также авансовые платежи по налогу на прибыль (ISLR) раз в две недели или ежемесячно — в зависимости от требований ведомства.
Налоговые агенты: Специальные налогоплательщики обязаны выступать налоговыми агентами по удержанию налогов при коммерческих операциях с третьими лицами.
Обязательное ведение бухгалтерского учёта: Необходимо вести учёт в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учёта (например, стандартами BA VEN-NIF), причём его ведение обязательно должно быть поручено сертифицированному дипломированному бухгалтеру (CPC).
Основные рекомендации для P2P-операторов
Не путайте оборот с прибылью: Помните, что валовой объём средств, проходящих через ваши банковские счета при обороте капитала в P2P, — это не ваш чистый доход и не ваша прибыль. Ведите аккуратный бухгалтерский учёт, отдельно фиксируя стоимость приобретения криптоактивов и фактическую прибыль, поскольку налог на прибыль (ISLR) рассчитывается с чистой прибыли.
Сохраняйте подтверждающие документы: Храните историю ордеров на биржах, экспортированные чаты, платёжные квитанции и официальные банковские выписки. В случае аудита или запроса SENIAT по поводу необычных операций эти документы и история операций станут вашим главным средством защиты.
Следите за своим статусом: Регулярно проверяйте налоговый портал SENIAT, используя свои учётные данные, чтобы убедиться, не изменился ли ваш статус на «Специальный», и поддерживайте актуальность указанного адреса электронной почты. Получив официальное уведомление, незамедлительно обратитесь к профильному налоговому консультанту.
#tributosp2p #P2PVenezuela 💰💰💰💰💰 $USDC $USDT