Автор |

1. Знакомство с Техасом

Штат Техас, именуемый Техасом, является вторым по величине штатом по площади и населению в США (площадь около 690 000 квадратных километров, уступает только Аляске; население около 30 миллионов человек, второе место). только в Калифорнию). Он расположен в юго-центральном регионе США. Известен как «Государство одинокой звезды», потому что когда-то оно было независимой республикой.

Изображение самодельное, источник данных: Википедия.

ВВП и население США

Экономика Техаса в 2022 году составит 2,4 триллиона долларов, что составит 9,4% ВВП США. Его основные отрасли включают энергетику, сельское хозяйство, высокотехнологичное производство и финансовые услуги. Техас богат природными ресурсами. Нефть и природный газ являются основными полезными ископаемыми в Техасе. Разведанные запасы нефти превышают 8 миллиардов баррелей, что составляет около 1/3 разведанных запасов в Соединенных Штатах. Штаб-квартиры многих крупных международных нефтяных компаний находятся в Техасе, включая Exxon Mobil и BP. Техас также является одним из крупнейших центров в США по разработке компьютерных компонентов и систем, а также программного обеспечения. Остин, Даллас и Хьюстон являются основными центрами промышленности Техаса, а район Остина часто называют «Силиконовой горой». Средняя цена на электроэнергию в Техасе составляет около 10,50 центов за киловатт-час, а производственные мощности штата составляют 25,5% территории страны. Это место, где электроэнергия потребляется свободно.

Самодельное изображение, источник данных: EIA, цена и доля электроэнергии.

2. Базовая налоговая система Техаса

Когда инвесторы приезжают в Соединенные Штаты, чтобы инвестировать и начать бизнес, они в основном учитывают инвестиционную среду, размер рынка и эксплуатационные расходы. В январе этого года Уолл-стрит опубликовала отчет о лучших и худших штатах для открытия бизнеса в 2023 году, в котором сравниваются 50 штатов США, включая ключевые показатели для открытия бизнеса, такие как финансирование, доступность и налоговые ставки. Результаты оценки показывают, что Техас занимает третье место в рейтинге лучших штатов США для открытия бизнеса благодаря хорошим условиям трудоустройства, дружественным правилам и политике, а также низким налогам штата.

Правительство Техаса выступает за низкие налоговые ставки и смягченную модель управления, позволяющую избежать чрезмерного вмешательства. Исследование дружелюбности малых и средних предприятий в различных штатах США показывает, что, принимая во внимание общую дружелюбность штатов, льготы для талантов, государственное регулирование и т. д., Техас достиг стандартов уровня A с точки зрения легкости открытия бизнеса, трудоустройства трудовых талантов и налогообложения.

Техас известен своими низкими налогами, но реальность сложнее. В Техасе нет подоходного налога штата (но федеральный подоходный налог по-прежнему применяется ко всем жителям), и чтобы компенсировать это, Техас больше полагается на другие формы налогообложения, такие как налоги с продаж и на недвижимость. В отчете, опубликованном Ernst & Young в 2020 году, указывается, что общая сумма налогов штата и местных налогов, уплаченных физическими лицами в Техасе, составляет 3,5% их доходов, что намного ниже, чем в среднем по стране (5,8%) по отношению к экономическому объему производства, т.е. эффективности; налога Техаса на бизнес. Налоговая ставка составляет 5,6%, что выше, чем в среднем по стране (4,7%), и занимает 11-е место среди штатов.

Источник изображения: Исследовательский отчет группы TTARA, июнь

2.1 Виды налогов и налоговые ставки

Согласно официальному сайту, в настоящее время в Техасе существует 29 основных категорий налогов, включая налог с продаж, налог на франшизу, налог на имущество и т. д.

Налог с продаж и использования: Техас взимает налог штата с продаж и использования в размере 6,25% на все розничные продажи, аренду и аренду большинства товаров, а также налогооблагаемых услуг. Местные налоговые юрисдикции (города, округа, районы специального назначения и транспортные органы) также могут взимать налоги с продаж и использования в размере до 2% с максимальной совокупной ставкой 8,25%. Налог с продаж применяется к большинству товаров и услуг, а некоторые продукты питания (например, мука, сахар, молоко, яйца и т. д.), лекарства, отпускаемые по рецепту, и т. д. освобождены от налога. Кроме того, Техас также взимает налог с продаж на цифровые товары, такие как услуги онлайн-подписки.

Налог на недвижимость: в Техасе нет налога на недвижимость штата; налоги на недвижимость взимаются местными органами власти. Ставки налога могут колебаться в разных регионах и составлять от 1,5% до 3%, в среднем 1,65%. Налоги на недвижимость в Техасе применяются в первую очередь к недвижимости, включая дома, коммерческие здания и землю, принадлежащую частным лицам и предприятиям.

Налог на франшизу: каждое налогооблагаемое лицо, зарегистрированное или ведущее бизнес в Техасе, должно подать декларацию и уплатить налог на франшизу. К таким организациям относятся: корпорации; общества с ограниченной ответственностью (ООО), банки; ассоциации государственных банков; ссудо-сберегательные товарищества и т. д. Индивидуальные предприниматели (за исключением компаний с ограниченной ответственностью с одним участником), полные товарищества и т. д. не подают и не платят налог на франшизу. В зависимости от вида бизнеса ставка налога составляет 0,375% для отраслей розничной и оптовой торговли и 0,75% для остальных отраслей.

Налоги на автомобильное топливо: 20 центов за галлон дизельного топлива и бензина и 15 центов за СПГ.

Кроме того, существуют налоги на проживание в гостиницах, налоги на табачные изделия и т. д.

Индивидуальная форма, содержание: налоговые данные Техаса.

2.2 Налогоплательщик

В соответствии с налоговой системой Техаса налогоплательщиками являются физические, юридические и юридические лица. Специфическое налоговое бремя концентрируется во многих аспектах.

Физические лица не обязаны платить подоходный налог на уровне штата, но они обязаны платить налог с продаж на ежедневное потребление. Ставка налога на уровне штата составляет 6,25%. Местные органы власти могут добавлять надбавку в размере до 2%, в результате чего общая сумма увеличивается. ставка налога с продаж до 8,25% в некоторых регионах. Кроме того, если физические лица владеют недвижимостью (например, недвижимостью, землей и т. д.), они обязаны платить налоги на недвижимость, взимаемые местными органами власти. Средняя ставка налога на недвижимость в Техасе в 2023 году составит примерно 1,63%. Поступления от налога на недвижимость в основном используются для местных общественных услуг, таких как образование и строительство инфраструктуры.

Для предприятий Техас не взимает традиционный корпоративный подоходный налог, но все предприятия, работающие в Техасе, обязаны платить налог на франшизу. Этот налог основан на валовом доходе или прибыли бизнеса. Ставка налога варьируется в зависимости от типа отрасли. для розничной и оптовой торговли составляет 0,375%, для остальных отраслей 0,75%. Даже если вы являетесь предприятием, освобожденным от налогов, вам все равно необходимо подавать годовую налоговую декларацию. Кроме того, предприятия обязаны собирать и платить налог с продаж на облагаемые налогом товары и услуги, которые они продают, что относится к большинству товаров и некоторым цифровым товарам, таким как программное обеспечение, подписка на СМИ и т. д.

2.3 Объекты налогообложения

Налог — это конкретное действие, имущество или тип операции, на которых основано налоговое законодательство и которое формирует основу для государственного налогообложения. В налоговой системе Техаса различные виды поведения, свойства и транзакции имеют соответствующие типы налогов. В общем, сюда входят товары, услуги, недвижимость, доходы от бизнеса и некоторые потребительские товары.

2.4 Основные налоговые льготы и льготы

Техас был назван генеральным директором «Лучшим штатом для бизнеса» в течение 20 лет подряд и имеет свои уникальные экономические стимулы и налоговые льготы.

В Техасе нет корпоративного или личного подоходного налога, а налоговое бремя здесь одно из самых низких в стране. Штат также предлагает множество налоговых льгот для предприятий, в том числе освобождение от налога с продаж для производственных машин и оборудования, материалов, программного обеспечения и оборудования, связанных с исследованиями и разработками, а также освобождение от налога на франшизу для производителей, продавцов и установщиков солнечного оборудования. Штат также предлагает льготы по налогу на имущество, отказ от лицензионных сборов, местные денежные гранты и местное финансирование, чтобы помочь предприятиям переехать или расшириться в штате.

Программа Техасской предпринимательской зоны (EZP) — это программа штата по возврату налогов с продаж и использования, призванная стимулировать частные инвестиции и создание рабочих мест в экономически неблагополучных районах штата.

Стимулы экономического развития Техаса сильны и обширны. Он постоянно стремится к развитию диверсифицированных отраслей промышленности для поддержания процветающего развития коммерческих предприятий. Например, Техасский фонд предпринимательства (TEF), один из крупнейших фондов такого рода в США, занимающихся заключением сделок, является стимулом, основанным на результатах работы. Существуют дополнительные стимулы для финансирования крупных мероприятий, университетских исследовательских инициатив, создания рабочих мест, разработки новых продуктов, профессиональной подготовки и образования для переехавших сотрудников и их семей. Стимулы, предназначенные для вознаграждения компаний, чьи проекты приносят значительные капиталовложения и рабочие места в экономику штата.

Компании, переезжающие или расширяющиеся в Техасе, могут претендовать на получение кредитов, обеспеченных активами, кредитов с использованием заемных средств или освобожденных от налогов облигаций. Включает: Программу облигаций промышленного дохода Техаса, Возобновляемый ссудный фонд военной ценности Техаса и т. д. Несколько типов грантов также доступны сообществам Техаса, некоторым высшим учебным заведениям Техаса и предприятиям.

В последние годы Техас привлек сюда большое количество компаний и проектов, связанных с криптовалютой. Крупные компании по добыче криптовалюты, такие как Riot Blockchain и Argo Blockchain, создали майнинговые фермы в Техасе. Компании, занимающиеся технологиями блокчейна, такие как Blockcap, также переносят свою штаб-квартиру в Остин, штат Техас. Так почему же Техас так популярен среди криптовалютных компаний? Далее мы проведем более подробный анализ компаний, занимающихся шифрованием, с точки зрения налогообложения и регулирования.

3. Техасская система налогообложения криптоактивов

Статус и надзор за криптоактивами претерпели поэтапные изменения в законопроекте штата Техас, и постоянно поднимаются соответствующие новые вопросы и новые перспективы. На данный момент не существует конкретных законов, определяющих, как криптоактивы должны облагаться налогом в Техасе. Налогообложение криптоактивов в основном основано на существующей налоговой системе. В зависимости от их характеристик как активов в зависимости от их использования и сценариев взимаются разные налоговые ставки. Это также позволяет при налогообложении криптоактивов пользоваться преимуществами уникальной налоговой системы Техаса.

Самодельное изображение, содержание: Изменения в Законе Техаса о шифровании.

3.1 Определение и характеристика криптоактивов

Юридическое определение криптовалюты в Техасе во многом было закреплено принятием в 2021 году H.B. 4474. Законопроект разъясняет правовой статус криптовалют, определяя их как «представления стоимости, основанные на электронных формах, предназначенные для использования в качестве средства обмена, расчетной единицы или средства сбережения». Законопроект вносит поправки в Единый торговый кодекс Техаса (UCC), чтобы сделать криптовалюты признанным цифровым активом, аналогичным другим финансовым активам. Это определение гарантирует, что криптовалюты могут использоваться для законных деловых операций, а также обеспечивает правовую защиту и нормативную базу.

Кроме того, H.B 4474 также предусматривает концепцию «контроля» над криптовалютами, предоставляя владельцам исключительные права на их криптовалюты, включая право на использование, передачу и владение, что гарантирует, что держатели цифровых активов имеют законные права в транзакциях. Благодаря этой системе Техас заложил основу для законного применения криптовалют в бизнесе и финансах и обеспечил правовую защиту предприятий и частных лиц.

3.2 Налоги, связанные с криптоактивами Техаса

Налоговое управление США классифицирует криптовалюты и другие «виртуальные валюты» как собственность. Любая полученная криптовалюта должна быть указана как «доход» и «прирост капитала», выплачиваемый в результате повышения стоимости при продаже. Криптовалюта и деятельность, связанная с криптовалютой, в Техасе требует тщательной отчетности в форме декларации о подоходном налоге с физических лиц США 1040 (f1040) для точного учета транзакций с криптовалютой в течение налогового года.