Автор |

TaxDAO была основана бывшим налоговым директором Bitmain для предоставления профессиональных налоговых консультаций по криптовалютам и финансового консультирования. TaxDAO также запустила FinTax, профессиональное программное обеспечение для финансового и налогового управления криптоактивами, и в настоящее время является официальным партнером MetaMask и TON Foundation. Контакт: тг @calixliu

5 сентября 2024 года пользователь Binance пожаловался в социальной сети, что Binance ограничил его учетную запись, поскольку он использовал криптовалютные активы в качестве единственного источника дохода, и потребовал от пользователя предоставить подтверждение годового дохода и налоговых платежей. На момент написания статьи пост был просмотрен более 300 000 раз, а также вызвал массу обсуждений. Теоретически поведение Binance не является полностью необоснованным. Он обязан соблюдать положения системы сертификации источников активов и требует от пользователей доказать законность источника активов. Основная причина разногласий заключается в том, что традиционная система сертификации источников активов является недействительной. отличается от криптографии Существует несоответствие в ситуациях, когда валюта является единственным источником дохода. В этой статье TaxDAO проанализирует систему сертификации источников криптоактивов и предложит целевые предложения по реагированию.

1. Обзор системы сертификации источников активов

1.1 Определение системы сертификации источников активов

Источник богатства (SOW) относится к доказательству общего источника личного богатства. Объем этого доказательства охватывает активы, накопленные человеком по различным каналам за определенный период времени. Эти возможности могут включать доход от трудоустройства, доходы от инвестиций, наследство, прибыль от бизнеса и т. д. Финансовые учреждения часто требуют от инвесторов предоставления таких документов, как налоговые декларации, записи о собственности на бизнес или инвестиционные сертификаты, чтобы оценить, является ли источник богатства клиентов законным, тем самым эффективно управляя рисками мошенничества и отмывания денег.

1.2 Типы активов и формы сертификатов

Согласно общей логике законов о борьбе с отмыванием денег, обычно владельцам активов сначала необходимо доказать, что активы были получены законным путем. В объяснении соответствующего контента на официальном сайте Binance упоминается, что распространенные типы активов и формы их сертификации включают:

(1) Заработная плата: квитанция о заработной плате с указанием дохода за самый ранний месяц; банковская выписка с указанием заработной платы, выплаченной работодателем за самый ранний месяц, налоговая декларация за предыдущий налоговый год;

(2) Самозанятость: налоговая декларация за предыдущий налоговый год; последний счет/контракт/соглашение об оказании услуг самозанятому или отчет о прибылях и убытках, подтверждающий ежемесячный или годовой доход.

(3) Депозиты: выписки со сберегательного счета, выданные в течение последних 3 месяцев.

(4) Субсидия: выписка из банка, показывающая перевод субсидии за последние три месяца, выданная правительством справка о субсидии или другом социальном обеспечении;

(5) Пенсия: выписка из банка, показывающая пенсионные переводы за последние три месяца, выписка из пенсионного фонда;

(6) Дивиденды или доходы компании: заявление о распределении дивидендов; банковская выписка, показывающая последние проверенные отчеты компании;

(7) Дневная торговля: отчеты о транзакциях, демонстрирующие торговую активность за последний месяц, и банковские выписки, показывающие снятую торговую прибыль, внесенную на счет. Детали регистрации счета и идентификация эмитента должны быть четко видны в обоих документах.

(8) Игры: отчеты о транзакциях, подтверждающие игровую активность за последний месяц, и банковские выписки, показывающие снятую игровую прибыль, внесенную на счет. Детали регистрации счета и идентификация эмитента должны быть четко видны в обоих документах. или налоговую декларацию за предыдущий налоговый год, подтверждающую доход от игровой деятельности.

(9) Пассивный доход: подписанный договор аренды/лизинга и один из следующих документов:

а. Выписка из банка, показывающая недавние платежи по аренде/лизингу;

б. Последняя квитанция об аренде/аренде;

(10) Продажа финансовых активов: выписки инвестиционных учреждений; банковские выписки, расчеты которых осуществляются инвестиционными организациями; другие заявления или документы, подтверждающие инвестиционную прибыль пользователей (от облигаций, акций и т. д.).

(11) Продажа недвижимости или других активов: договор купли-продажи/расчетное письмо, подписанное адвокатом/агентом по недвижимости, подтверждающее продажу недвижимости; копия свидетельства о регистрации земли/права собственности.

(12) Наследование: Копия завещания; письмо, подписанное исполнителем/юристом/адвокатом/проверяющим завещание.

(13) Пожертвование: договор дарения недвижимости или других активов, подписанный дарителем, с указанием характера пожертвования, подтверждающий, что пожертвование было депонировано в банке.

(14) Майнинг криптовалюты: подтверждение покупки оборудования для майнинга; подтверждение всех доходов от майнинга на соответствующих платформах/торговых платформах. Требуются скриншоты записей транзакций за последние 3 месяца с подробным описанием всей деятельности, связанной с майнингом, с указанием адресов кошельков и идентификаторов транзакций.

2. Статус и роль системы сертификации источников активов

2.1 Статус системы сертификации источников активов

Доказательство происхождения активов имеет относительно высокий статус в системах борьбы с отмыванием денег (AML) и противодействием финансированию терроризма (CFT). Он помогает проверить, связано ли накопление богатства физического или юридического лица с незаконной деятельностью, и в основном используется для предотвращения отмывания денег, финансирования терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения (PF). Эта система укрепляет целостность и безопасность глобальной финансовой системы, гарантируя, что средства поступают из законных источников.

В рамках системы ПОД/ФТ доказательство происхождения активов является частью комплексной проверки клиентов (НПК), которая требует от финансовых учреждений собирать и проверять происхождение благосостояния клиента. Его цель — предотвратить попадание незаконных средств в легальную финансовую систему путем понимания благосостояния клиентов, а также выявления и сообщения о любой подозрительной финансовой деятельности.

Во всем мире международные организации, такие как Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) и Международный валютный фонд (МВФ), установили стандарты, гарантирующие последовательность и эффективность стран в реализации этой политики. Рекомендации ФАТФ требуют от стран обеспечить, чтобы все компоненты системы ПОД/ФТ, включая ОО, работали эффективно и во взаимосвязи друг с другом.

2.2 Роль системы сертификации источников активов

2.2.1 Подтверждение легальности

Система сертификации источников активов обеспечивает легитимность богатства посредством строгой комплексной проверки клиентов (CDD), постоянного мониторинга и соблюдения международных нормативных требований, а также предотвращает попадание незаконных средств в легальную экономическую систему. Во-первых, финансовые учреждения требуют от клиентов предоставления подробных документов, включая квитанции о заработной плате, инвестиционные отчеты, записи о сделках с недвижимостью и т. д., чтобы доказать законность источников их богатства. Проверяя эти документы, финансовые учреждения могут гарантировать, что финансовое положение клиента соответствует источнику его средств, эффективно предотвращая попадание незаконных доходов в законную экономику. Кроме того, система SOW также требует постоянного мониторинга деятельности по счетам клиентов, выявления и сообщения о подозрительных транзакциях, а также предотвращения деятельности по отмыванию денег и финансированию терроризма. В то же время он сотрудничает с рядом политик по борьбе с отмыванием денег (AML) и финансированием терроризма (CFT), установленными Группой разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (FATF) для обеспечения безопасности и прозрачности глобальной финансовой системы для наибольшая степень.

2.2.2 Надзор за соблюдением налогового законодательства

Система сертификации источников активов также может играть очень важную роль в соблюдении налогового законодательства. Требуя такие документы, как заработная плата, инвестиционный доход и операции с недвижимостью, SOW может проверить, соответствует ли источник богатства клиента заявленному доходу, предотвращая сокрытие или искажение имущества. Кроме того, SOW может быть интегрирован с международными механизмами обмена налоговой информацией (такими как CRS и FATCA) для повышения прозрачности трансграничных средств и предотвращения уклонения от уплаты налогов на оффшорных счетах. Финансовые учреждения продолжают отслеживать подозрительную финансовую деятельность, одновременно сотрудничая с налоговыми органами, чтобы оперативно сообщать о любых возможных признаках уклонения от уплаты налогов.

2.2.3 Надзор за трансграничными потоками капитала

Трансграничные финансовые потоки охватывают несколько юрисдикций, и преступники могут воспользоваться различиями в национальных правилах для ведения деятельности по отмыванию денег. Требуя подробного подтверждения источника средств, SOW позволяет финансовым учреждениям выявлять и блокировать поток подозрительных средств, блокируя попадание незаконных доходов в законную экономику посредством транснациональной деятельности по отмыванию денег. В то же время из-за сильно взаимосвязанного характера глобальных финансовых рынков финансовым учреждениям необходимо обеспечить соответствие своих операций в различных юрисдикциях международным стандартам. Система SOW предоставляет этим учреждениям единые стандарты, которые помогают им справляться со сложными трансграничными потоками капитала и обеспечивать соответствие операций. Проводя тщательную комплексную проверку, учреждения могут избежать репутационных и юридических рисков, связанных с незаконными средствами.

3. Сравнение систем и правил сертификации источников активов

Что касается проверки и требований к сертификации источника активов, в США, Европейском Союзе и Китае действуют разные нормативные базы и детали реализации.

3.1 Нормативно-правовая база и основные требования

3.1.1 США

Сертификат источника активов в Соединенных Штатах в основном основан на Законе о борьбе с отмыванием денег от 2020 года (AML) и Законе о банковской тайне (BSA). Эти правила призваны предотвратить отмывание денег и незаконное перемещение средств. Агентство по борьбе с финансовыми преступлениями Министерства финансов США (FinCEN) контролирует и обеспечивает соблюдение этих правил. Основным требованием является сертификат источника активов, который требует детальной регистрации всех деталей средств, включая предысторию транзакций, законные источники средств и т. д. Финансовым учреждениям необходимо проводить комплексную проверку клиентов, чтобы гарантировать, что источник их активов соответствует требованиям законодательства. В случае крупных или подозрительных транзакций финансовые учреждения обязаны предоставлять регулирующим органам подробные отчеты о потенциальной незаконной деятельности.

3.1.2 Европейский Союз

Правила ЕС по сертификации источников активов регулируются положениями Директивы по борьбе с отмыванием денег, которая на данный момент прошла шесть итераций. Директива требует от всех государств-членов принимать последовательные меры по предотвращению отмывания денег и финансирования терроризма. Европейская комиссия контролирует выполнение этих правил и обеспечивает соблюдение единых стандартов государствами-членами. Согласно Директиве по борьбе с отмыванием денег, доказательство происхождения активов должно соответствовать строгим требованиям, включая идентификацию клиента (KYC), проверку происхождения активов и проверку крупных и подозрительных транзакций. Финансовые учреждения в странах-членах обязаны предоставлять исчерпывающие доказательства наличия активов и сообщать о необычном торговом поведении. Директива требует от стран создания эффективных механизмов мониторинга и отчетности для обеспечения выполнения правил.

3.1.3 Китай

Правила сертификации источников активов Китая основаны на Законе Китайской Народной Республики о борьбе с отмыванием денег, Законе Китайской Народной Республики о борьбе с терроризмом, а также Мерах по надзору и администрированию в целях борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. Финансовые учреждения. Эти законы реализуются Народным банком Китая и другими соответствующими регулирующими органами. Стоит отметить, что в декабре 2023 года Министерство финансов Китайской Народной Республики сформулировало «Закон об усилении безопасности данных» в соответствии с «Законом о кибербезопасности Китайской Народной Республики», «Законом о безопасности данных Народной Республики». Китайская Республика», «Закон Китайской Народной Республики о защите личной информации» и т. д. «Руководство по управлению активами». Поощрять все соответствующие субъекты информационных активов оперативно раскрывать и раскрывать информацию об информационных активах в соответствии с соответствующими требованиями для увеличения поставок информационных активов. Платформы для торговли информационными активами должны обновлять оборот транзакций в режиме реального времени и регулярно раскрывать информацию, чтобы способствовать открытости и прозрачности на торговом рынке. «Меры по надзору и администрированию борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма финансовых учреждений» относятся к международно признанным правилам и требуют от финансовых учреждений проводить самооценку рисков отмывания денег и финансирования терроризма, а также создавать системы внутреннего контроля и соответствующая политика управления рисками, основанная на статусе риска и масштабе бизнеса. В то же время, в целях предотвращения регуляторных рисков по борьбе с отмыванием денег в зарубежных филиалах уточняются требования к управлению финансовыми учреждениями для зарубежных филиалов. Финансовые учреждения должны предоставить подробные документы по сертификации активов, такие как контракты на покупку дома, банковские депозитные сертификаты, сертификаты владения акциями и т. д. Кроме того, регулирующие органы Китая будут контролировать процесс проверки финансовых учреждений, чтобы гарантировать, что все потоки капитала соответствуют национальным законам и политике.

3.2 Форма подтверждения

3.2.1 США

Письменные доказательства включают, помимо прочего, банковские выписки, выписки с инвестиционного счета, сделки с недвижимостью и т. д. Эти документы обычно содержат подробную информацию о счете и записи транзакций. Документы электронной сертификации должны соответствовать Закону об электронной подписи (Закон ESIGN) и Единому закону об электронных транзакциях (UETA). Финансовые учреждения также могут предоставить цифровое подтверждение активов по электронной почте или через специальные платформы.

3.2.2 Европейский Союз

Письменная сертификация включает финансовую отчетность, сертификаты активов, налоговые документы и т. д. Эти документы обычно необходимо нотариально заверить или заверить, чтобы доказать их законность. В ЕС страны используют разные системы электронных документов, но они, как правило, обязаны соблюдать Регламент ЕС об электронных удостоверениях личности и трастовых услугах (eIDAS), который позволяет использовать электронные сертификаты в трансграничных транзакциях.

3.2.3 Китай

В соответствии с положениями Гражданского кодекса Китайской Народной Республики и других законов, а также соответствующих судебных толкований, письменные сертификаты включают сертификаты на недвижимость, сертификаты банковских депозитов, сертификаты акций и т. д. Эти документы должны быть заверены соответствующими органами для подтверждения легитимности активов. Китайские финансовые учреждения также предоставляют электронные сертификационные документы, которые должны соответствовать закону Китая об электронной подписи и соответствующим стандартам электронной аутентификации. Электронные сертификаты широко используются при обработке сделок на крупные суммы и трансграничных переводов, и их безопасность и надежность должны быть гарантированы.

4. Проблемы, связанные с криптоактивами, для системы сертификации источников активов

4.1 Децентрализация криптовалют

Децентрализованный характер криптовалют означает, что они не полагаются на традиционных финансовых посредников или центральные банки, что делает перевод средств более анонимным, быстрым и трудным для отслеживания. По сравнению с традиционными финансовыми активами, транзакции криптовалют записываются в распределенные реестры с помощью технологии блокчейн. Хотя транзакции открыты и прозрачны, личности обеих сторон транзакции могут быть скрыты с помощью анонимных адресов. Вышеуказанные характеристики усложняют отслеживание истинного источника средств, особенно когда средства проходят через несколько адресов или используются службы смешивания валют, отслеживаемость данных в цепочке становится размытой. Системы SOW обычно требуют от пользователей предоставления четких источников дохода и документации (например, квитанций о заработной плате или банковских выписок), чтобы гарантировать законность средств. Однако в операциях с криптовалютой часто не участвуют традиционные банковские учреждения, и не существует стандартизированного подтверждения дохода. Многие держатели криптоактивов могут предоставлять записи транзакций только с торговых платформ, и эти записи не всегда соответствуют требованиям традиционных финансовых систем. Как упоминалось в сообщении, Binance требует от пользователей предоставления выписок о транзакциях и записей о снятии средств, но если эта информация не является подробной или не может быть связана с традиционной финансовой системой, они могут столкнуться с риском замораживания средств или ограничения счета.

4.2 Глобальный и безграничный характер криптовалют

Глобальный и безграничный характер криптовалют позволяет им пересекать границы с небольшими традиционными нормативными барьерами. Хотя трансграничные переводы традиционных финансовых активов обычно требуют проверки и одобрения со стороны таких посредников, как банки и платежные учреждения, криптовалюты могут свободно перемещаться между юрисдикциями, минуя этих посредников. В то же время транзакции с криптовалютой охватывают несколько юрисдикций, и в каждой стране и регионе действуют разные нормативно-правовые базы, требования соответствия и налоговая политика в отношении криптоактивов, что затрудняет владельцам активов доказательство того, что их активы являются законными в разных регионах. что касается секса, они сталкиваются с разными стандартами, что может даже привести к конфликтам с соблюдением требований.

4.3 Цены на криптовалюту сильно колеблются

Цена криптовалют сильно колеблется, и на рынке существует большое количество различных типов криптоактивов (таких как Биткойн, Эфириум, стейблкоины и т. д.), что усложняет оценку стоимости и надзор за криптовалютами, что, несомненно, создает проблемы. к системе SOW Вот и проблема. В отличие от фиксированного дохода в виде заработной платы, стоимость цифровых валют может быстро колебаться, что затрудняет доказательство законности и стабильности дохода с помощью традиционных налоговых деклараций. Кроме того, некоторые транзакции с криптовалютой могут включать трансграничные переводы, что усложняет соблюдение требований, поскольку в разных странах действуют разные политики регулирования криптовалют.

4.4 Налоговая система криптовалют сложна

Проблемы подачи налоговых деклараций и уклонения от уплаты налогов еще больше усиливают влияние криптовалют на систему SOW. В сообщении упоминается, что пользователи не платят налоги, что позволяет предположить, что держатели криптовалюты иногда забывают, что им необходимо платить налоги на доходы от торговли. Из-за отсутствия комплексного регулирования криптовалют со стороны налоговых органов, криптоактивы иногда используются для уклонения от налоговой ответственности, что противоречит основной цели SOW, которая заключается в обеспечении законности всех источников средств.

5. Рекомендации по доказательству происхождения криптоактивов

Когда криптовалюты становятся основным источником дохода, их держателям необходимо уделять особое внимание прозрачности и соблюдению требований при подтверждении активов. В течение этого периода необходимо вести подробные записи транзакций, чтобы гарантировать, что файлы истории транзакций, предоставляемые всеми криптовалютными биржами, полностью отображают данные учетной записи и время транзакций. В то же время рекомендуется регулярно конвертировать прибыль от криптоактивов в законное платежное средство и выводить их на личные банковские счета, чтобы установить четкий путь движения капитала и облегчить предоставление четких доказательств во время проверки фонда. Кроме того, из-за больших колебаний цен на криптовалюту при объявлении активов рекомендуется деноминировать активы в бумажной валюте и гарантировать, что моменты времени в записях транзакций соответствуют колебаниям цен.

Соответствующая налоговая отчетность также является аспектом, который нельзя игнорировать. Даже если налоговое регулирование криптовалют в некоторых странах еще не завершено, держатели должны заранее декларировать прибыль от транзакций налоговым органам, чтобы избежать будущих рисков, связанных с соблюдением требований. Чтобы снизить потенциальные риски цензуры, старайтесь выбирать легальные и регулируемые торговые платформы для транзакций и следите за изменениями в глобальной регуляторной политике.

6. Заключение

В связи с быстрым развитием и популярностью криптовалюты традиционная система подтверждения источника активов сталкивается с новыми проблемами. В транзакциях с цифровыми активами такие функции, как децентрализация, анонимность и трансграничные потоки, усложняют надзор и соблюдение требований. Однако благодаря легальным торговым платформам, прозрачному учету транзакций и упреждающим налоговым декларациям держатели по-прежнему могут эффективно доказать легитимность активов и снизить риски, связанные с соблюдением требований. В будущем, по мере постепенного совершенствования глобальной нормативной базы криптовалюты, мы считаем, что система SOW продолжит адаптироваться к этой развивающейся области и обеспечит более надежную гарантию обеспечения стабильности и безопасности глобальной финансовой системы.