Principais Conclusões
Em muitos países, negociar, gastar e vender ativos digitais são eventos tributáveis. Para calcular seus impostos, você deve considerar seus ganhos e perdas de capital.
Você também pode ter que pagar impostos sobre a renda de suas criptomoedas se as receber como pagamento ou recompensas.
Cada jurisdição é diferente, então, certifique-se de consultar um consultor fiscal para ajudá-lo a calcular e entender seus impostos.
Corretores e exchanges são tipicamente obrigados a cooperar com as autoridades fiscais para ajudá-las a rastrear transações de criptomoeda e outros ativos digitais.
Qualquer pessoa considerada culpada de evasão fiscal pode ser multada com penalidades financeiras significativas e punições ainda mais severas.
Introdução
Se você HODL ou negocia cripto, provavelmente terá que pagar impostos em algum momento. A porcentagem exata varia entre os países, mas, geralmente, é comum que as autoridades fiscais tratem ativos digitais (incluindo criptomoedas, stablecoins e NFTs) como ativos de capital (propriedade). Pagar seus impostos designados é uma obrigação legal, então não há margem para erro.
Neste artigo, cobriremos alguns princípios básicos que se aplicam à tributação de cripto. Embora o quadro regulatório varie de um país para outro, autoridades como o IRS dos EUA emitiram regulamentações finais solidificando as regras de reporte. Em qualquer caso, recomendamos consultar um profissional tributário local.
Eu Tenho Que Pagar Impostos Quando Compro ou Vendo Cripto?
Não há uma única resposta correta para essa pergunta. Seus impostos dependerão de sua localização, de quanto tempo você manteve seus ativos digitais e do tipo de atividade em que você se envolve, entre outros fatores. Como regra geral, você provavelmente precisará pagar impostos ou compensar perdas pela venda, mas não ao comprar criptomoeda.
Nos Estados Unidos, a conformidade começa com a "Pergunta sobre Ativos Digitais." Em formulários federais como o Formulário 1040, você deve marcar uma caixa respondendo "Sim" ou "Não" sobre se recebeu, vendeu, trocou ou descartou um ativo digital durante o ano. Você deve responder "Sim" se participou de transações tributáveis, mas pode responder "Não" se simplesmente manteve ativos ou os transferiu entre suas próprias carteiras.
É sua responsabilidade acompanhar seus ganhos e perdas tributáveis e pagar o valor certo de impostos de acordo com o quadro regulatório do seu país.
O que é um Evento Tributável?
Um evento tributável é uma transação ou atividade sobre a qual você é obrigado a pagar impostos. Esses eventos não são universais — o que é um evento tributável em um país pode não ser em outro. Tipicamente, transações envolvendo a venda de commodities, investimentos e outros ativos de capital são tributáveis. Comprar moedas digitais como Bitcoin ou BNB usando moeda fiduciária é improvável que seja um evento tributável. No entanto, vender ou negociar sua cripto é muito provável que seja tributado.
Um evento tributável deixará você com ganhos de capital (lucro) ou perdas de capital. Se um ativo que você possui valoriza e você o troca por um lucro, você fez ganhos de capital. Se você troca ou vende esse ativo com prejuízo, você incorreria em perdas de capital.
Nos EUA, você calcula ganhos e perdas de capital usando formulários fiscais como o Formulário 8949 e o Schedule D. Para ajudar a calcular isso, os contribuidores devem anotar a data, custo base (preço de compra), valor de venda e taxas associadas a todas as transações de negociação.
Quais São Eventos Tributáveis e Não Tributáveis?
Eventos tributáveis podem incluir:
Vender ativos digitais por moeda fiduciária (ou seja, USD, CAD, EUR, JPY, etc.).
Trocar um ativo digital por outro (por exemplo, BTC por ETH, ou usando stablecoins).
Gastar criptomoedas. Em certas jurisdições, gastar diretamente sua cripto em bens ou serviços aciona um ganho ou perda de capital, assim como vender o ativo.
Receber criptomoeda como resultado de mineração, um fork ou um airdrop.
Recebendo recompensas de staking ou pagamento por serviços (impostos como renda ordinária).
Os seguintes eventos geralmente não são considerados tributáveis:
Comprar ativos digitais com moeda fiduciária (exceto em casos onde o preço de compra é menor que o valor de mercado justo da moeda comprada).
Doar criptomoeda para uma organização isenta de impostos (isso também pode fornecer uma dedução fiscal).
Presentear criptomoeda dentro de um limite específico (impostos geralmente se aplicam apenas quando você vende o ativo).
Transferir criptomoeda de uma carteira para outra, contanto que você possua ambas.
Como a Criptomoeda é Tributada?
A classificação oficial do Bitcoin e de outros ativos digitais em um país determinará como eles são tributados. Em alguns países, são tratados como propriedade, e não como moeda.
Sua renda de Bitcoin ou outra criptomoeda também pode contar como imposto de renda. Se você é um empregado em tempo integral, freelancer ou trader de criptomoedas pago em crypto, você provavelmente será responsável por pagar imposto de renda sobre seus ganhos em criptomoeda. Isso inclui renda de mineração ou recompensas de staking. Novamente, a alíquota do imposto de renda geralmente depende de quanto você ganha.
Como Eu Calculo Meus Impostos?
Se você comprou criptomoeda, manteve e a vendeu depois, sua responsabilidade fiscal deve ser relativamente fácil de calcular. Vamos usar um país hipotético, X, como exemplo. Primeiro, devemos calcular nossos ganhos ou perdas de capital (em dólares americanos). A fórmula é a seguinte:
Valor de mercado justo - custo base = Ganho / perda de capital
O valor de mercado justo é o preço atual que você encontraria em uma exchange como a Binance. O custo base é o preço original que você pagou pelo ativo mais quaisquer taxas.
Imagine que você comprou 2 BTC por $10.000 cada e os vendeu dois anos depois por $30.000 cada. Você agora fez $40.000 em ganhos de capital:
$60.000 (valor de mercado justo) - $20.000 (custo base) = $40.000 (ganhos de capital)
Seu imposto sobre ganhos de capital pode depender da sua renda tributável total, status de declaração de impostos e do tempo que você manteve o ativo em questão. Por exemplo, se você manteve criptomoeda por mais de um ano, pode estar sujeito ao imposto sobre ganhos de capital de longo prazo.
Nota: Normalmente, as faixas de impostos e os limites de renda são ajustados anualmente pela inflação. Consulte as tabelas de impostos do ano atual em sua região para taxas precisas.
Se você negociar regularmente, seus cálculos exigirão mais trabalho. As consequências fiscais de compras e vendas fiduciárias são relativamente fáceis de entender, mas fica mais complicado ao trocar uma criptomoeda por outra.
Contadores geralmente usam Identificação Específica ou FIFO (Primeiro a Entrar, Primeiro a Sair) para calcular isso. Enquanto FIFO é o método padrão usado pelo IRS se nenhum outro método for escolhido, a Identificação Específica permite que você escolha exatamente quais unidades está vendendo (por exemplo, as com o maior custo base) para minimizar seus ganhos de capital, desde que você tenha registros adequados.
Com a Identificação Específica, você poderia escolher vender o ativo que comprou pelo preço mais alto primeiro para reduzir sua conta de impostos. Se você não especificar quais unidades está vendendo, deverá usar o método FIFO, onde os ativos mais antigos são vendidos primeiro.
Você pode deduzir suas perdas de capital de seus ganhos de capital para calcular quanto deve em um ano fiscal. Em muitos países, ganhos e perdas de capital de curto prazo (normalmente de ativos que estão há menos de um ano) são tratados separadamente de ganhos e perdas de longo prazo.
Como as Autoridades Fiscais Sabem Sobre Minhas Criptomoedas?
As autoridades fiscais em várias jurisdições começaram a rastrear transações de criptomoedas e a impor conformidade fiscal há anos. Grandes exchanges de criptomoedas também são obrigadas a cooperar com as autoridades.
Por exemplo, as regulamentações dos EUA exigem que corretores, incluindo exchanges e processadores de pagamento, relatem os rendimentos de ativos digitais ao IRS usando o Formulário 1099-DA. Esta exigência de relatório começa para transações realizadas em 2025. Isso significa que o IRS receberá relatórios diretos das vendas e trocas de ativos digitais de residentes dos EUA, semelhante a como as vendas de ações são relatadas.
Os governos também usam ferramentas de análise de dados, como Chainalysis, para rastrear a atividade de criptomoedas. Com informações suficientes, eles podem vincular transações de blockchain em exchanges de criptomoedas regulamentadas a carteiras pessoais de criptomoedas.
O Que Acontece Se Eu Não Declarar Meus Impostos Sobre Criptomoedas?
Em muitos países, as autoridades fiscais exigem que você declare seus impostos regularmente. Isso pode ocorrer mesmo que você não deva impostos ou tenha direito a um reembolso. A falha em declarar pode resultar em taxas, multas, juros, reembolsos confiscados, auditorias e até mesmo prisão.
Considerações Finais
Calcular seus impostos corretamente e pagá-los em dia são habilidades de vida essenciais. É por isso que recomendamos contratar um consultor fiscal profissional para garantir que você não cometa erros. Isso pode ser o caso se você estiver negociando e não apenas investindo. As implicações fiscais da negociação regular são muito mais complicadas. Tenha em mente que suas exigências fiscais específicas dependem fortemente das regulamentações aplicáveis onde você vive.
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Aviso: A Binance não fornece aconselhamento fiscal ou financeiro. Dependendo do sistema fiscal do país, quando você negocia commodities e o evento gera ganhos (ou perdas) de capital, pode ter que pagar impostos. O quadro regulatório para a tributação de criptomoedas difere de país para país, portanto, recomendamos fortemente que você entre em contato com seu consultor fiscal pessoal para mais informações sobre suas circunstâncias fiscais pessoais. É sua responsabilidade pessoal selecionar a jurisdição fiscal correta que se aplica a você.
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