Guide du débutant sur la fiscalité américaine des cryptomonnaies : payez-vous des impôts sur votre comportement en matière de cryptomonnaie ? Comment payer les impôts ?

Écrit par : Kadeem Clarke
Compilé par : 0x11, Foresight News
 La relation entre les crypto-monnaies et les impôts
Que vous soyez un trader de cryptomonnaies expérimenté ou que vous veniez de recevoir une petite quantité de cryptomonnaies en cadeau, il est important de comprendre ses implications fiscales. La fiscalité des crypto-monnaies est un sujet rarement abordé et ce n’est pas si excitant que beaucoup de gens ne savent pas ce qui se passe dans cet espace.
Les gens qualifient souvent les crypto-monnaies de monnaies numériques, mais aux yeux de la plupart des gouvernements, il ne s’agit pas de véritables monnaies. Dans l’avis 2014-21, l’IRS a qualifié les crypto-monnaies de propriété et les acteurs du marché étaient tenus de déclarer les gains et les pertes en capital associés.
Selon Jon D. Feldhammer, associé fiscal de Baker Botts, les crypto-monnaies sont considérées comme des biens et devraient être taxées. Si vous vendez, achetez ou échangez des cryptomonnaies contre un autre investissement, vous devrez payer des impôts. Si vous achetez un Bitcoin pour 30 000 $ et que vous le revendez quelques mois plus tard pour 50 000 $, vous réaliserez un gain imposable à court terme de 20 000 $. Néanmoins, Feldhammer a mentionné que les choses commencent à se compliquer à partir de là, car les gens échangent souvent fréquemment pour diverses raisons.
Disons que quelqu'un possède 50 000 $ en BTC et souhaite acheter un NFT. Dans ce cas, il peut lui être demandé d'utiliser l'ETH pour acheter un NFT spécifique, il doit donc d'abord échanger du BTC contre de l'ETH pour finaliser la transaction. Feldhammer affirme que vous disposez toujours de 20 000 $ de revenu imposable dans ce scénario parce que vous avez échangé une propriété (BTC) contre une autre (ETH), ce qui est une transaction imposable.
 Comment sont imposées les cryptomonnaies ?
Si vous achetez, vendez ou échangez de la cryptomonnaie sur un compte autre que celui de la retraite, vous subirez un gain ou une perte en capital. Comme pour les taxes IRS sur d’autres investissements, vos bénéfices ou pertes peuvent être à court ou à long terme en fonction de la durée pendant laquelle vous avez détenu la crypto-monnaie avant de la vendre ou de l’échanger.
En supposant que vous déteniez la crypto-monnaie pendant un an ou moins avant de la vendre, tous les bénéfices sont généralement considérés comme des gains en capital à court terme et imposés aux taux de revenu ordinaires. Si vous détenez des crypto-monnaies pendant plus d’un an, les bénéfices sont généralement considérés comme des plus-values ​​à long terme et imposés aux taux des plus-values ​​à long terme.
Pour les plus-values ​​à court terme ou les revenus ordinaires provenant des activités de cryptographie, vous devez utiliser le tableau suivant pour calculer votre impôt sur les plus-values :
 Taux d’imposition des plus-values ​​à court terme 2022
Si vous détenez des cryptomonnaies depuis plus d’un an, utilisez le tableau ci-dessous pour calculer vos plus-values ​​à long terme :
 Taux d'imposition des plus-values ​​à long terme 2022 Guide de l'IRS sur la taxation des monnaies virtuelles
La monnaie virtuelle est définie au sens large comme une représentation numérique de valeur qui peut servir de moyen d'échange, d'unité de compte et de réserve de valeur. La monnaie virtuelle convertible est une monnaie virtuelle qui a une valeur équivalente à la monnaie réelle ou qui sert de substitut à la monnaie réelle.
À mesure que le paysage des crypto-monnaies évolue, l'IRS a publié le « Rev. Rul. 2019-24 » ainsi qu'une liste de questions fréquemment posées sur les transactions en monnaie virtuelle. "Rev. Rul.2019-24" est conçu pour répondre à deux situations uniques : l'une est un soft fork, dans lequel les contribuables ne reçoivent pas de nouvelle cryptomonnaie ; et l'autre est un hard fork, où les contribuables reçoivent, à la suite d'un largage aérien, une nouvelle cryptomonnaie. .
 Quand votre cryptomonnaie est-elle imposable ?
Pour déterminer si vous devez payer des impôts, réfléchissez d’abord à la manière dont vous utilisez la crypto-monnaie.
Exemples de non-fiscalité
 Achetez des crypto-monnaies avec de l’argent liquide et stockez-les – l’achat et la détention de crypto-monnaies ne sont pas taxés. Les taxes sont généralement payées lorsque la propriété est vendue et le produit de la vente est réalisé. Faites un don de crypto-monnaie à un organisme de bienfaisance ou à but non lucratif exonéré d'impôt - Vous faites un don de crypto-monnaie directement à une organisation caritative comme GiveCrypto.org. Obtenir un cadeau – Si votre crypto-monnaie est reçue en cadeau, vous n’avez pas à payer d’impôts dessus jusqu’à ce que vous la vendiez ou que vous vous livriez à une autre activité imposable (telle que le staking). Cadeaux – Vous pouvez faire des dons non imposables d'une valeur allant jusqu'à 15 000 $ par année à une personne seule (ou plus à un conjoint). Si la valeur de votre don dépasse ce montant, vous devez produire une déclaration de revenus sur les donations. Si vous transférez de la cryptomonnaie à quelqu’un d’autre sans acheter de biens ou de services, cela peut être considéré comme un cadeau, même si vous n’aviez pas l’intention de le faire. Transférez des crypto-monnaies vers vous-même – Il n’y a pas de taxe sur le transfert de crypto-monnaies entre portefeuilles ou comptes. Vous pouvez utiliser votre coût d’origine et votre date d’achat pour suivre votre impact fiscal potentiel lorsque vous vendez.
imposés comme plus-values
 Vendre une crypto-monnaie contre de l'argent – ​​Si vous vendez un actif à un prix supérieur à son coût, vous devrez payer des impôts. Si vous vendez à perte, vous pouvez déduire la perte de vos impôts. Convertissez une crypto-monnaie en une autre – par exemple, si vous utilisez Bitcoin pour acheter de l’Ethereum, vous devez techniquement vendre votre Bitcoin avant d’acheter le nouvel actif. L'IRS considère cela comme imposable car il s'agit d'une vente. Si vous vendez vos Bitcoins à un prix supérieur à leur prix, vous paierez des impôts. Utilisez des crypto-monnaies pour acheter des biens et des services. Par exemple, si vous utilisez Bitcoin pour acheter une pizza, vous paierez une taxe sur les transactions. Pour l’IRS, payer en cryptomonnaie n’est pas différent de vendre de la cryptomonnaie.
imposé comme revenu
 Soyez payé en crypto-monnaie Obtenez de la crypto-monnaie en échange de biens ou de services Minage de crypto-monnaie Gagnez des récompenses de mise Gagnez d'autres revenus Gagnez de la crypto-monnaie à partir de Hard Forks Recevez des airdrops - Vous pouvez recevoir des airdrops dans le cadre d'une campagne de marketing Airdrops de projets de crypto-monnaie. Recevoir des parachutages est considéré comme un revenu et vous devez déclarer le montant sur vos impôts. Gagnez d’autres récompenses – Cette liste n’est pas exhaustive ; il existe de nombreuses raisons pour lesquelles vous pouvez gagner des crypto-monnaies gratuites. Il s’agit notamment de conseils d’apprentissage ou d’incitations telles que recevoir 5 $ en Bitcoin pour avoir recommandé à un ami un échange de crypto-monnaie. Dans tous les cas, vous devez les déclarer comme revenus.
Si vous gagnez beaucoup d’argent grâce aux crypto-monnaies, cela peut affecter votre tranche d’imposition et vous pourriez payer un taux d’imposition plus élevé sur tous vos revenus. Vous pouvez visiter IRS.gov pour obtenir les dernières directives sur les impôts fédéraux sur le revenu.
L'IRS a envoyé plus de 10 000 avis d'impôt à des contribuables potentiellement non conformes en 2019, il a envoyé un autre lot d'avis d'impôt à des contribuables douteux à la mi-2020 et aucune lettre n'a été envoyée en 2021, ce qui pourrait être dû à la transition de l'IRS vers le travail à distance. et résout les problèmes liés aux incitations.
De plus, les audits de l’IRS devraient augmenter avec l’adoption de la loi sur la réduction de l’inflation en août. Le projet de loi alloue 45 milliards de dollars aux activités d’application de la loi, y compris les activités de surveillance des actifs numériques et de conformité. Au cours de la prochaine décennie, l’agence investira ces fonds dans des outils et du personnel en matière d’audit et de fiscalité.
À la lumière de ces développements, les contribuables des cryptomonnaies pourraient craindre d’être audités par l’IRS. Connaître les tenants et les aboutissants des audits IRS et comment les éviter peut dissiper une partie de la peur.
Selon l’IRS, seul un petit pourcentage de personnes qui achètent, vendent ou échangent des crypto-monnaies déclarent correctement ces transactions dans leur déclaration de revenus. En octobre 2019, l’agence a publié des directives sur la manière de déclarer et de taxer les crypto-monnaies pour la première fois depuis 2014.
À partir de l’année fiscale 2020, l’IRS a modifié le formulaire 1040 pour inclure la question suivante : avez-vous reçu, vendu, envoyé, échangé ou autrement obtenu un intérêt financier dans une monnaie virtuelle à un moment donné en 2022 ?
Si vous cochez « oui », l’IRS souhaitera peut-être voir les revenus provenant du trading de cryptomonnaies sur votre déclaration de revenus.
Le logiciel fiscal crypto vous permet de suivre toutes ces transactions, vous garantissant ainsi d'avoir une liste complète des activités à déclarer lorsque vous produisez vos impôts. Le logiciel s'intègre à plusieurs courtiers en devises virtuelles, portefeuilles numériques et autres plates-formes de cryptographie pour importer des transactions de crypto-monnaie dans votre logiciel fiscal en ligne. Cela peut inclure des transactions en cryptomonnaies et des transactions impliquant des monnaies virtuelles comme mode de paiement pour des biens et des services.
Basé sur un logiciel de crypto-taxe, la déclaration des transactions peut être similaire à la déclaration de revenus que vous produisez sur le formulaire 8949. L'IRS peut le formater afin de pouvoir l'importer facilement dans un logiciel de préparation de déclarations de revenus.
 L’IRS peut-il surveiller l’activité des cryptomonnaies ?
Bien que les crypto-monnaies soient anonymes, l’IRS peut être en mesure de suivre votre activité cryptographique. Par exemple, si vous négociez sur une bourse de crypto-monnaie qui déclare via le formulaire 1099-B, les gains du courtier et les transactions de troc, ils signaleront vos transactions à l'IRS.
De plus, l'IRS utilise des outils d'analyse de blockchain pour identifier l'activité cryptographique sur les portefeuilles numériques et les relier aux particuliers en cas de suspicion d'évasion fiscale ou de blanchiment d'argent. Par conséquent, vous devez vous assurer de déclarer toutes les activités de crypto-monnaie sur votre déclaration de revenus pour l’année en cours.
 Êtes-vous confronté à un cauchemar fiscal cryptographique ?
Mark Steber, responsable de l'information fiscale chez Jackson Hewitt, a déclaré que si les contribuables ne sont pas en mesure de payer avant la date limite du jour de l'impôt, ils peuvent élaborer un plan de paiement avec l'IRS. Il ne suffit pas de dire à l’IRS que vous n’avez pas réalisé que vos transactions en cryptomonnaies étaient taxées. Selon Thomas Shea, associé fiscal d'EY, si vous déclenchez une transaction imposable mais que vous ne disposez pas de monnaie fiduciaire pour payer la taxe, vous pouvez échanger les actifs supplémentaires contre de la monnaie fiduciaire, qui est essentiellement une vente de couverture.
Si vous craignez ne serait-ce qu'un peu de gâcher votre facture fiscale crypto, vous feriez mieux de consulter un fiscaliste. Walker affirme qu'il existe plusieurs déductions disponibles pour les dettes liées aux gains en capital et que les contribuables peuvent utiliser divers crédits d'impôt et déductions pour réduire l'impôt sur le revenu dû.
Enfin, voici quelques moyens pratiques pour réduire vos taxes crypto :
 Conservez des investissements rentables en cryptomonnaies pendant au moins un an avant de les vendre ou de les utiliser, les gains à long terme étant imposés à des taux inférieurs à ceux des gains à court terme. Bénéficiez d’une compensation pour perte fiscale. Si vous réalisez des profits et des pertes sur différents types de crypto-monnaies, vous pouvez vendre les deux crypto-monnaies en même temps et utiliser les pertes pour compenser vos gains. Pensez à créer un crypto IRA. Ce type de compte, comme les autres IRA, vous permet de verser des cotisations déductibles d'impôt et de payer des impôts uniquement lorsque vous retirez des fonds.
Les natifs de la cryptographie qui souhaitent respecter les règles, ou du moins respecter les quelques règles existantes, ont quelques options. Ils peuvent calculer manuellement leurs taxes cryptographiques et espérer payer le montant correct, ou ils peuvent utiliser des outils de déduction fiscale qui leur permettent de conserver plus de crypto après impôt.