Résumé

Dans de nombreux pays, les cryptomonnaies doivent être taxées. L’échange, la dépense ou la vente de cryptomonnaies est généralement un événement imposable. Les gains et pertes en capital doivent être pris en compte lors du calcul des impôts. Des taxes peuvent également être payables si des paiements en cryptomonnaies sont reçus.

Les lois fiscales varient d'une juridiction à l'autre, alors assurez-vous de consulter un conseiller fiscal. Les autorités fiscales travaillent souvent avec des bourses de crypto-monnaie pour suivre les transactions en crypto-monnaie. Si vous tentez d’échapper à l’impôt, vous finirez par faire face à des sanctions financières, voire à des sanctions encore plus sévères.

Introduction

Si vous détenez des crypto-monnaies depuis longtemps ou ne les échangez pas régulièrement, vous risquez également de devoir payer les taxes correspondantes. Le montant exact de l’impôt à payer varie selon les pays, mais les autorités fiscales traitent généralement les actifs de cryptomonnaie comme des immobilisations. Par conséquent, vous devez payer les impôts intégralement et à temps et remplir vos obligations fiscales conformément à la loi.

Cet article couvrira quelques principes de base qui s’appliquent au paiement des impôts sur la plupart des crypto-monnaies. Étant donné que les cadres réglementaires pour la taxation des crypto-monnaies varient d'un pays à l'autre, nous recommandons toujours aux particuliers de consulter un fiscaliste local.

Dois-je payer des impôts si j’achète ou vends des crypto-monnaies ?

Il n’existe pas de réponse unifiée à cette question. Le fait que vous payiez ou non des impôts est déterminé par une combinaison de facteurs tels que votre emplacement, la durée pendant laquelle vous détenez des cryptomonnaies et le type d'activité que vous exercez. De manière générale, il n’y a pas de taxe sur l’achat de cryptomonnaies, mais des taxes ou pertes seront créditées lors de la vente.

La fiscalité des crypto-monnaies est compliquée. Pour les actifs émergents tels que les cryptomonnaies, les autorités fiscales continuent d’améliorer la réglementation. Cependant, les particuliers sont responsables de l'enregistrement de leurs propres gains et pertes imposables et du paiement intégral de l'impôt conformément au cadre réglementaire de leur pays.

Qu'est-ce qu'un événement imposable ?

Un événement imposable est une transaction ou une activité pour laquelle un particulier doit payer de l'impôt. Il n'existe pas de norme uniforme pour ces événements. Les réglementations varient d’un pays à l’autre. De manière générale, les transactions impliquant la vente de biens, d'investissements et d'autres immobilisations sont imposables. L'achat de monnaies numériques telles que Bitcoin ou Binance Coin en utilisant une monnaie fiduciaire n'est pas nécessairement un événement imposable. Cependant, la vente ou l’échange de crypto-monnaies peut être imposable.

Un événement imposable entraîne un gain en capital (bénéfice) ou une perte en capital pour un particulier. Si l’actif que vous détenez prend de la valeur et que vous réalisez un profit sur la transaction, vous recevrez une plus-value. A l’inverse, négocier ou vendre des actifs à perte entraînera une perte en capital.

La question de savoir si une plus-value est un événement imposable dépend également des règles de l'administration fiscale du lieu de résidence du particulier. Si les pertes en capital peuvent être déduites des plus-values, le montant de l’impôt payé peut être réduit. Le montant total de la taxe dépend en grande partie de la somme des éléments ci-dessus. Pour calculer avec précision le total des taxes, les particuliers doivent enregistrer la date, la base de coût (prix d'achat), le volume des ventes et les autres dépenses connexes de toutes les transactions.

Que sont les événements imposables et non imposables ?

Les événements imposables comprennent généralement :

1. Vendez des crypto-monnaies et échangez-les contre de la monnaie fiduciaire (c'est-à-dire USD, CAD, EUR, JPY, etc.).

2. Transactions entre deux cryptomonnaies (ex : Bitcoin vers Ethereum).

3. Dépensez de la crypto-monnaie. Dans des juridictions comme les États-Unis, le Royaume-Uni, le Canada et l’Australie, des taxes seront imposées si les crypto-monnaies sont utilisées directement pour acheter des biens ou des services et générer des bénéfices.

4. Obtenez de la crypto-monnaie via des forks, des parachutages ou du minage.

En revanche, les situations suivantes ne sont généralement pas considérées comme des faits imposables :

1. Utilisez la monnaie fiduciaire pour acheter des crypto-monnaies (exceptions : le prix d'achat est inférieur à la juste valeur marchande du token acheté).

2. Faites don de crypto-monnaie à une organisation exonérée d’impôt.

3. Offrez des crypto-monnaies jusqu’à une certaine limite.

4. Transférez des crypto-monnaies entre portefeuilles en votre nom.

Comment sont imposées les cryptomonnaies ?

La manière dont un pays définit légalement la nature du Bitcoin et des autres crypto-monnaies détermine la manière dont ils sont taxés. Les autorités fiscales classent généralement les crypto-monnaies comme des immobilisations plutôt que comme des devises. Si le pays/la région n’a pas encore adopté de projet de loi fiscale spécifique sur les cryptomonnaies, les revenus provenant des cryptomonnaies seront imposés selon la méthode officielle désignée (le cas échéant). Certaines juridictions adoptent une approche plus simple. Par exemple : l’Allemagne ne taxe pas les crypto-monnaies détenues depuis plus d’un an. La Malaisie, le Portugal et Singapour ont également des politiques fiscales très clémentes en matière de crypto-monnaie.

Les revenus de Bitcoin ou de cryptomonnaie peuvent également être inclus dans les tranches d’impôt sur le revenu. Les employés à temps plein, les indépendants ou les traders de cryptomonnaies qui sont rémunérés en cryptomonnaies doivent payer de l'impôt sur le revenu sur les gains en cryptomonnaies, le taux spécifique étant également généralement déterminé par le montant du revenu.

Si certains seuils de revenus ne sont pas atteints, aucun impôt sur le revenu n’est dû. Le revenu est généralement divisé en différentes tranches, c'est-à-dire que plus le revenu est élevé, plus le taux d'imposition et l'impôt sur le revenu payé sont élevés. Si votre principal revenu provient du trading, renseignez-vous si vous devez payer une plus-value ou un impôt sur le revenu.

Comment sont calculés les impôts ?

Si vous achetez simplement une crypto-monnaie, la conservez à long terme et la revendez plus tard, il est facile de déterminer l'impôt à payer. Prenons simplement l'exemple des États-Unis. Tout d’abord, calculez le gain ou la perte en capital en dollars américains. La formule est la suivante :

Juste valeur marchande - base du coût = gain ou perte en capital

La juste valeur marchande fait référence au prix au comptant actuel, qui peut être vérifié via des plateformes de trading telles que Binance. La base de coût est égale au prix initial de l'actif acheté majoré des frais éventuels.

En supposant que 2 Bitcoins soient achetés pour 10 000 $ chacun et vendus deux ans plus tard pour 30 000 $ chacun, le gain en capital est de 40 000 $ :

60 000 $ (juste valeur marchande) - 20 000 $ (prix de base) = 40 000 $ (gain en capital)

Aux États-Unis, l’impôt sur les plus-values ​​dépend du revenu imposable total, du statut de déclaration fiscale et de la durée de détention de l’actif. Si vous détenez des cryptomonnaies depuis plus d’un an, vous êtes imposé comme une plus-value à long terme.

Le montant de l'impôt à payer dépend du revenu imposable total, qui inclut les plus-values. Si vous avez déjà accumulé 50 000 $ de revenu imposable, plus les gains en capital mentionnés ci-dessus, votre revenu imposable total est de 90 000 $. Selon le tableau ci-dessous publié par l'IRS, les particuliers paieront un impôt sur les gains en cryptomonnaies à un taux de plus-value de 15 %.

Il existe plusieurs étapes pour calculer les taxes sur les transactions récurrentes. Les taxes et frais découlant de l’achat et de la vente de monnaies fiduciaires sont relativement faciles à comprendre, mais les transactions entre cryptomonnaies sont beaucoup plus compliquées. Prenons l'exemple du trading de Binance Coin et d'Ethereum (ETH). Voici le relevé des transactions :

Dans cet exemple, échanger Ethereum contre Binance Coin est un événement imposable, nécessitant le calcul des gains et des pertes en capital. Le gain en capital est égal à la juste valeur marchande (500 $) moins le coût de base. Cependant, quelle transaction doit être utilisée comme base de coût ? Après avoir acheté Binance Coin à deux prix différents, vous devez décider comment le calculer.

Les comptables utilisent deux méthodes de calcul : la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) et le principe du dernier entré, premier sorti (LIFO). La plupart des pays/régions utilisent le principe du premier entré, premier sorti (FIFO) comme norme et le principe du dernier entré, premier sorti (LIFO) comme autre méthode de sélection, qui n'est essentiellement utilisée qu'aux États-Unis. Selon le principe du premier entré, premier sorti, les actifs achetés en premier seront vendus ou négociés en premier. Dans cet exemple, la Binance Coin achetée pour 150 $ sera vendue en premier.

Selon le principe du premier entré, premier sorti (FIFO), le coût de base de cet événement imposable est de 150 $. Selon la formule, le gain en capital est calculé à 350 $ US comme base de déclaration fiscale :

500 $ (juste valeur marchande) - 150 $ (prix de base) = 350 $ (gain en capital)

Sur la base du dernier entré, premier sorti (LIFO), les actifs récemment achetés seront vendus ou échangés en premier. Dans cet exemple, les 300 $ achetés pour 1 Binance Coin constituent la base de coût et le gain en capital est de 200 $.

500 $ (juste valeur marchande) - 300 $ (prix de base) = 200 $ (gain en capital)

Les moins-values ​​sont déduites des plus-values ​​pour calculer l’impôt dû pour l’année fiscale. Dans de nombreux pays, les plus et moins-values ​​à court terme (la période de détention est généralement inférieure à un an) sont traitées séparément des plus et moins-values ​​à long terme.

Comment les autorités fiscales suivent-elles la situation d’un particulier en matière de crypto-monnaie ?

Les autorités fiscales telles que l'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis, l'Australian Taxation Office (ATO), l'Agence du revenu du Canada (ARC) et le Her Majesty's Revenue and Customs (HMRC) suivent les transactions de cryptomonnaie et assurent la conformité fiscale. Les grands échanges de crypto-monnaie coopéreront également avec les autorités.

Les services gouvernementaux peuvent utiliser des outils d’analyse de données tels que Chainanalysis pour localiser avec précision les utilisateurs de crypto-monnaie. En rassemblant suffisamment d’informations, les autorités peuvent relier les transactions blockchain des échanges réglementés de crypto-monnaie aux portefeuilles personnels de crypto-monnaie. Ces outils peuvent même analyser des couches de données supprimées des plateformes de trading pour lutter contre l'évasion fiscale.

L'Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis, ainsi que les principales autorités fiscales, ont établi des partenariats avec d'autres agences gouvernementales, des établissements universitaires et des gouvernements pour partager des informations sur l'utilisation des cryptomonnaies.

Quelles sont les conséquences de la non-déclaration des taxes sur les cryptomonnaies ?

Les autorités fiscales de nombreux pays exigent que les particuliers produisent régulièrement des déclarations de revenus, et même les déclarations nulles ou les déclarations de remboursement d'impôt doivent être complétées à temps. Si les contribuables ne remplissent pas leurs déclarations à temps, ils s’exposeront à des frais supplémentaires, des amendes, des frais de retard, la confiscation des remboursements d’impôts, des audits et même des peines de prison.

Outil de préparation d'impôts Binance

L'outil de déclaration fiscale de Binance peut enregistrer les activités de crypto-monnaie et générer des rapports pour les utilisateurs via l'API afin de répondre aux exigences de déclaration fiscale de la juridiction. Pour en savoir plus, découvrez comment déclarer vos impôts via l'outil API Binance.

Résumer

Le citoyen a l'obligation de payer ses impôts en totalité et à temps. Par conséquent, si vous avez des doutes sur le calcul de votre facture fiscale, nous vous recommandons de demander l’aide d’un professionnel. Si vous êtes impliqué dans des transactions continues, et pas seulement dans des investissements, vous devriez obtenir des conseils professionnels. Les questions fiscales liées aux transactions fréquentes sont plus complexes. Mais plus important encore, les situations de reconnaissance fiscale sont largement déterminées par le lieu de résidence de l’individu. Veuillez garder cela à l’esprit lorsque vous utilisez nos informations.

Clause de non-responsabilité

Binance ne fournit pas de conseils fiscaux ou financiers. En fonction du cadre réglementaire fiscal de votre pays, des impôts peuvent être payables si des gains (ou des pertes) en capital résultent de matières premières négociées et d'événements spécifiques. Les cadres réglementaires fiscaux des crypto-monnaies varient selon les pays. Nous recommandons fortement aux utilisateurs de contacter un conseiller en fiscalité des particuliers pour mieux comprendre leur situation fiscale personnelle. Il est de la responsabilité de l'utilisateur de sélectionner la juridiction fiscale appropriée en fonction de sa propre situation.