Principaux enseignements
Dans de nombreux pays, le trading, les dépenses et la vente d'actifs numériques sont des événements imposables. Pour calculer vos impôts, vous devez prendre en compte vos gains et pertes en capital.
Vous pourriez également devoir payer des impôts sur le revenu sur vos avoirs en crypto si vous les recevez comme paiement ou récompenses.
Chaque juridiction est différente, alors assurez-vous de consulter un conseiller fiscal pour vous aider à calculer et à comprendre vos impôts.
Les courtiers et les plateformes d'échange sont généralement tenus de coopérer avec les autorités fiscales pour les aider à suivre les transactions de crypto et d'autres actifs numériques.
Quiconque reconnu coupable d'évasion fiscale peut se voir infliger des pénalités financières importantes et même des sanctions plus sévères.
Introduction
Si vous HODLez ou tradez des cryptos, vous devrez probablement payer des impôts à un moment donné. Le pourcentage exact varie d'un pays à l'autre, mais en général, il est courant que les autorités fiscales considèrent les actifs numériques (y compris les cryptomonnaies, les stablecoins et les NFT) comme des actifs en capital (biens). Payer vos impôts désignés est une obligation légale, donc il n'y a pas de place pour l'erreur.
Dans cet article, nous aborderons quelques principes de base qui s'appliquent à l'imposition des cryptos. Bien que le cadre réglementaire diffère d'un pays à un autre, des autorités comme l'IRS américain ont publié des réglementations finales solidifiant les règles de déclaration. Dans tous les cas, nous recommandons de consulter un professionnel local de la fiscalité.
Dois-je payer des impôts lorsque j'achète ou vends des cryptos ?
Il n'y a pas de réponse unique à cette question. Vos impôts dépendront de votre emplacement, de la durée pendant laquelle vous avez détenu vos actifs numériques et du type d'activité dans laquelle vous vous engagez, entre autres facteurs. En règle générale, vous devrez probablement payer des impôts ou compenser des pertes lors de la vente, mais pas lorsque vous achetez des cryptos.
Aux États-Unis, la conformité commence par la "Question sur les actifs numériques". Sur des formulaires fédéraux comme le formulaire 1040, vous devez cocher une case répondant par "Oui" ou "Non" concernant si vous avez reçu, vendu, échangé ou disposé d'un actif numérique au cours de l'année. Vous devez répondre "Oui" si vous avez engagé des transactions imposables, mais vous pouvez répondre "Non" si vous avez simplement conservé des actifs ou les avez transférés entre vos propres portefeuilles.
C'est votre responsabilité de suivre vos gains et pertes imposables et de payer le bon montant d'impôt selon le cadre réglementaire de votre pays.
Qu'est-ce qu'un événement imposable ?
Un événement imposable est une transaction ou une activité sur laquelle vous êtes tenu de payer des impôts. Ces événements ne sont pas universels : ce qui est un événement imposable dans un pays peut ne pas l'être dans un autre. En général, les transactions impliquant la vente de biens, d'investissements et d'autres actifs en capital sont imposables. L'achat de monnaies numériques comme le Bitcoin ou le BNB en utilisant de la monnaie fiduciaire est peu susceptible d'être un événement imposable. Cependant, vendre ou échanger votre crypto est très susceptible d'être imposé.
Un événement imposable vous laissera avec des gains en capital (profit) ou des pertes en capital. Si un actif que vous détenez prend de la valeur et que vous l'échangez avec un profit, vous avez réalisé des gains en capital. Si vous échangez ou vendez cet actif à perte, vous avez subi des pertes en capital.
Aux États-Unis, vous calculez les gains et pertes en capital en utilisant des formulaires fiscaux comme le formulaire 8949 et le Schedule D. Pour aider à ce calcul, les contribuables doivent noter la date, le coût de base (prix d'achat), la valeur de vente et les frais associés à toutes les transactions de trading.
Quels sont les événements imposables et non imposables ?
Les événements imposables peuvent inclure :
Vendre des actifs numériques contre de la monnaie fiduciaire (c'est-à-dire USD, CAD, EUR, JPY, etc.).
Échanger un actif numérique contre un autre (par exemple, BTC contre ETH, ou utiliser des stablecoins).
Dépenser des cryptomonnaies. Dans certaines juridictions, dépenser directement votre crypto pour des biens ou des services déclenche un gain ou une perte en capital tout comme la vente de l'actif.
Recevoir de la cryptomonnaie en raison du minage, d'un fork ou d'un airdrop.
Recevoir des récompenses de staking ou des paiements pour des services (imposés comme un revenu ordinaire).
Les événements suivants ne sont généralement pas considérés comme des événements imposables :
Acheter des actifs numériques avec de la monnaie fiduciaire (sauf dans les cas où le prix d'achat est inférieur à la juste valeur marchande de la pièce achetée).
Faire un don de cryptomonnaie à une organisation exonérée d'impôts (cela peut également fournir une déduction fiscale).
Faire un cadeau de cryptomonnaie sous une limite spécifique (les impôts s'appliquent généralement uniquement lorsque vous vendez l'actif).
Transférer de la cryptomonnaie d'un portefeuille à un autre, tant que vous possédez les deux.
Comment la cryptomonnaie est-elle imposée ?
La classification officielle du Bitcoin et d'autres actifs numériques dans un pays déterminera comment ils sont imposés. Dans certains pays, ils sont considérés comme des biens plutôt que comme de la monnaie.
Votre revenu Bitcoin ou autre revenu crypto peut également compter comme un impôt sur le revenu. Si vous êtes un employé à plein temps, un freelance ou un trader crypto payé en crypto, vous êtes probablement tenu de payer des impôts sur vos gains en crypto. Cela inclut les revenus provenant des récompenses de minage ou de staking. Encore une fois, le taux d'imposition dépend généralement de combien vous gagnez.
Comment puis-je calculer mes impôts ?
Si vous avez acheté de la crypto, l'avez conservée et l'avez vendue plus tard, votre responsabilité fiscale devrait être assez facile à calculer. Prenons un pays hypothétique, X, comme exemple. Nous devons d'abord calculer nos gains ou pertes en capital (en dollars américains). La formule est la suivante :
Juste valeur marchande - coût de base = Gain / perte en capital
La juste valeur marchande est le prix actuel que vous trouveriez sur une plateforme d'échange comme Binance. Le coût de base est le prix d'origine que vous avez payé pour l'actif plus tous les frais.
Imaginez que vous avez acheté 2 BTC pour 10 000 $ chacun et que vous les avez vendus deux ans plus tard pour 30 000 $ chacun. Vous avez maintenant réalisé 40 000 $ en gains en capital :
$60,000 (juste valeur marchande) - $20,000 (coût de base) = $40,000 (gains en capital)
Votre impôt sur les gains en capital peut dépendre de votre revenu imposable total, de votre statut de déclaration fiscale et de la durée pendant laquelle vous avez détenu l'actif en question. Par exemple, si vous avez détenu des cryptos pendant plus d'un an, vous pourriez être soumis à l'impôt sur les gains en capital à long terme.
Remarque : En général, les tranches d'imposition et les seuils de revenu sont ajustés chaque année pour l'inflation. Consultez les tables fiscales de l'année en cours dans votre région pour des taux précis.
Si vous tradez régulièrement, vos calculs nécessiteront plus de travail. Les conséquences fiscales des achats et ventes en monnaie fiduciaire sont relativement faciles à comprendre, mais cela devient plus compliqué lorsque vous échangez une cryptomonnaie contre une autre.
Les comptables utilisent généralement l'Identification spécifique ou FIFO (Premier entré, premier sorti) pour calculer cela. Bien que FIFO soit la méthode par défaut utilisée par l'IRS si aucune autre méthode n'est choisie, l'Identification spécifique vous permet de choisir exactement quelles unités vous vendez (par exemple, celles avec le coût de base le plus élevé) pour minimiser vos gains en capital, à condition que vous ayez des dossiers adéquats.
Avec l'Identification spécifique, vous pourriez choisir de vendre l'actif que vous avez acheté au prix le plus élevé en premier pour réduire votre facture fiscale. Si vous ne spécifiez pas quelles unités vous vendez, vous devez utiliser la méthode FIFO, où les plus anciens actifs sont vendus en premier.
Vous pouvez déduire vos pertes en capital de vos gains en capital pour calculer combien vous devez pour une année fiscale. Dans de nombreux pays, les gains et pertes en capital à court terme (généralement provenant d’avoirs de moins d'un an) sont traités séparément des gains et pertes à long terme.
Comment les autorités fiscales savent-elles ce que je possède en crypto ?
Les autorités fiscales dans diverses juridictions ont commencé à suivre les transactions en cryptomonnaie et à appliquer la conformité fiscale il y a des années. Les grandes plateformes d'échange de cryptomonnaies sont également tenues de coopérer avec les autorités.
Par exemple, les réglementations américaines exigent que les courtiers, y compris les plateformes d'échange et les processeurs de paiement, rapportent les produits d'actifs numériques à l'IRS en utilisant le formulaire 1099-DA. Cette exigence de rapport commence pour les transactions ayant lieu en 2025. Cela signifie que l'IRS recevra des rapports directs sur les ventes et échanges d'actifs numériques des résidents américains, de manière similaire à la façon dont les ventes d'actions sont rapportées.
Les gouvernements utilisent également des outils d'analyse de données tels que Chainalysis pour suivre l'activité en cryptomonnaie. Avec suffisamment d'informations, ils peuvent lier les transactions blockchain sur les plateformes d'échange de cryptomonnaie réglementées à des portefeuilles crypto personnels.
Que se passe-t-il si je ne dépose pas mes impôts sur la cryptomonnaie ?
Dans de nombreux pays, les autorités fiscales exigent que vous déposiez vos impôts régulièrement. Cela peut être le cas même si vous ne devez aucun impôt ou si vous avez droit à un remboursement. Le non-dépôt peut entraîner des frais, des pénalités, des intérêts, des remboursements confisqués, des audits et même des peines de prison.
Réflexions finales
Calculer vos impôts correctement et les payer à temps sont des compétences essentielles dans la vie. C'est pourquoi nous recommandons de faire appel à un conseiller fiscal professionnel pour vous assurer de ne pas commettre d'erreurs. Cela peut être le cas si vous avez été en train de trader et pas seulement d'investir. Les implications fiscales du trading régulier sont beaucoup plus compliquées. Gardez à l'esprit que vos exigences fiscales spécifiques dépendent fortement des réglementations applicables où vous vivez.
Lectures complémentaires
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Avertissement : Binance ne fournit pas de conseils fiscaux ou financiers. Selon le cadre fiscal du pays, lorsque vous tradez des produits de base et que l'événement génère des gains en capital (ou des pertes), vous pourriez avoir à payer des impôts. Le cadre réglementaire pour l'imposition des cryptomonnaies diffère d'un pays à l'autre, c'est pourquoi nous vous conseillons vivement de contacter votre conseiller fiscal personnel pour plus d'informations sur vos circonstances fiscales personnelles. Il est de votre responsabilité personnelle de choisir la bonne juridiction fiscale qui s'applique à vous.
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