Points clés
Dans de nombreux pays, le trading, la dépense et la vente d’actifs numériques sont des événements imposables. Pour calculer vos impôts, vous devez tenir compte de vos gains et pertes en capital.
Vous devrez peut-être aussi payer des impôts sur le revenu sur vos avoirs en crypto si vous les recevez comme paiement ou récompenses.
Chaque juridiction est différente, alors assurez-vous de consulter un conseiller fiscal pour vous aider à calculer et comprendre vos impôts.
Les courtiers et bourses sont généralement tenus de coopérer avec les autorités fiscales afin de les aider à suivre les transactions de crypto et d’autres actifs numériques.
Toute personne reconnue coupable de fraude fiscale peut se voir infliger des sanctions financières importantes, voire des peines encore plus sévères.
Introduction
Si vous HODLed ou tradez de la crypto, vous devrez probablement payer des impôts à un moment. Le pourcentage exact varie selon les pays, mais en général, il est courant que les autorités fiscales traitent les actifs numériques (y compris les cryptomonnaies, les stablecoins et les NFT) comme des actifs en capital (des biens). Le paiement de vos impôts désignés est une obligation légale : il n’y a donc pas de place pour l’erreur.
Dans cet article, nous aborderons quelques principes de base qui s’appliquent à la fiscalité de la crypto. Bien que le cadre réglementaire diffère d’un pays à l’autre, des autorités comme l’IRS aux États-Unis ont publié des réglementations finales qui consolident les règles de déclaration. Dans tous les cas, nous vous recommandons de consulter un professionnel local de la fiscalité.
Dois-je payer des impôts lorsque j’achète ou que je vends de la crypto ?
Il n’existe pas de réponse unique correcte à cette question. Vos impôts dépendront de votre localisation, de la durée pendant laquelle vous avez détenu vos actifs numériques et du type d’activité dans laquelle vous vous engagez, entre autres facteurs. En règle générale, vous devrez probablement payer des impôts ou compenser des pertes lors de la vente, mais pas lorsque vous achetez de la crypto.
Aux États-Unis, la conformité commence avec la « Digital Asset Question ». Sur les formulaires fédéraux comme le formulaire 1040, vous devez cocher une case indiquant « Yes » ou « No » concernant le fait que vous avez reçu, vendu, échangé ou disposé d’un actif numérique au cours de l’année. Vous devez répondre « Yes » si vous avez réalisé des transactions imposables, mais vous pouvez répondre « No » si vous avez simplement détenu des actifs ou les avez transférés entre vos propres portefeuilles.
C’est à vous de suivre vos gains et pertes imposables et de payer le bon montant d’impôt conformément au cadre réglementaire de votre pays.
Qu’est-ce qu’un événement imposable ?
Un événement imposable est une transaction ou une activité pour laquelle vous êtes tenu de payer des impôts. Ces événements ne sont pas universels : ce qui est un événement imposable dans un pays peut ne pas l’être dans un autre. En général, les transactions impliquant la vente de biens, d’investissements et d’autres actifs en capital sont imposables. L’achat de monnaies numériques comme le Bitcoin ou le BNB avec de la monnaie fiduciaire est peu susceptible d’être un événement imposable. En revanche, la vente ou le trading de votre crypto est très probablement soumis à l’impôt.
Un événement imposable vous laisse soit des gains en capital (bénéfice), soit des pertes en capital. Si l’actif que vous détenez prend de la valeur et que vous l’échangez contre un profit, vous avez réalisé des gains en capital. Si vous tradez ou vendez cet actif à perte, vous avez subi des pertes en capital.
Aux États-Unis, vous calculez vos gains et pertes en capital à l’aide de formulaires fiscaux comme le formulaire 8949 et le Schedule D. Pour vous aider à faire ce calcul, les contribuables doivent noter la date, le prix de revient (prix d’achat), la valeur de vente et les frais associés à toutes les transactions de trading.
Quels sont les événements imposables et non imposables ?
Les événements imposables peuvent inclure :
Vendre des actifs numériques contre de la monnaie fiduciaire (c.-à-d. USD, CAD, EUR, JPY, etc.).
Échanger un actif numérique contre un autre (par exemple, BTC contre ETH, ou l’utilisation de stablecoins).
Dépenser des cryptomonnaies. Dans certaines juridictions, le fait de dépenser directement votre crypto pour des biens ou des services déclenche un gain ou une perte en capital, comme lors de la vente de l’actif.
Recevoir de la cryptomonnaie à la suite d’un minage, d’un fork ou d’un air-drop (airdrops).
Recevoir des récompenses de staking ou un paiement pour des services (taxé comme un revenu ordinaire).
Les situations suivantes ne sont généralement pas considérées comme des événements imposables :
Acheter des actifs numériques avec de la monnaie fiduciaire (sauf dans les cas où le prix d’achat est inférieur à la juste valeur marchande de la monnaie achetée).
Faire don de crypto à une organisation exonérée d’impôt (cela peut aussi ouvrir droit à une déduction caritative).
Faire un cadeau de crypto dans le cadre d’un seuil spécifique (les impôts s’appliquent généralement uniquement lorsque vous vendez l’actif).
Transférer une crypto d’un portefeuille à un autre, tant que vous possédez les deux.
Comment la fiscalité de la crypto est-elle calculée ?
La classification officielle du Bitcoin et des autres actifs numériques dans un pays déterminera la manière dont ils sont imposés. Dans certains pays, ils sont traités comme un bien plutôt que comme une monnaie.
Votre revenu en Bitcoin ou autres cryptos peut aussi être soumis à l’impôt sur le revenu. Si vous êtes salarié à temps plein, travailleur indépendant ou trader de crypto rémunéré en crypto, vous êtes probablement redevable de l’impôt sur le revenu de vos gains en crypto. Cela inclut les revenus provenant du minage ou des récompenses de staking. Là encore, le taux de l’impôt sur le revenu dépend généralement du montant de vos gains.
Comment calculer mes impôts ?
Si vous avez acheté de la crypto, l’avez conservée (HODLed), puis l’avez vendue plus tard, votre obligation fiscale devrait être assez simple à calculer. Prenons un pays fictif, X, comme exemple. Nous devons d’abord calculer nos gains ou pertes en capital (en dollars américains). La formule est la suivante :
Juste valeur marchande - prix de revient = Gain / perte en capital
La juste valeur marchande correspond au prix spot actuel que vous trouveriez sur une bourse comme Binance. Le prix de revient correspond au prix initial que vous avez payé pour l’actif, plus tous les frais.
Imaginez que vous ayez acheté 2 BTC à 10 000 $ chacun et que vous les ayez vendus deux ans plus tard à 30 000 $ chacun. Vous avez désormais réalisé 40 000 $ de gains en capital :
60 000 $ (juste valeur marchande) - 20 000 $ (prix de revient) = 40 000 $ (gains en capital)
L’impôt sur les gains en capital que vous payez peut dépendre de votre revenu imposable total, de votre situation de déclaration fiscale et de la durée pendant laquelle vous avez détenu l’actif. Par exemple, si vous avez détenu de la crypto plus d’un an, vous pourriez être soumis à un impôt sur les gains en capital à long terme.
Remarque : généralement, les tranches d’imposition et les seuils de revenus sont ajustés chaque année en fonction de l’inflation. Consultez les tableaux fiscaux de l’année en cours dans votre région pour connaître les taux exacts.
Si vous faites des transactions régulièrement, vos calculs nécessiteront plus de travail. Les conséquences fiscales des achats et ventes en monnaie fiduciaire sont relativement faciles à comprendre, mais la situation se complique lorsque vous échangez une crypto contre une autre.
Les comptables utilisent généralement l’identification spécifique ou le FIFO (First In, First Out, premier entré, premier sorti) pour effectuer ces calculs. Bien que le FIFO soit la méthode par défaut utilisée par l’IRS s’il n’y a pas d’autre choix, l’identification spécifique vous permet de choisir exactement quelles unités vous vendez (par exemple, celles dont le prix de revient est le plus élevé) afin de réduire vos gains en capital, à condition d’avoir des justificatifs adéquats.
Avec l’identification spécifique, vous pourriez choisir de vendre d’abord l’actif que vous avez acheté au prix le plus élevé pour réduire votre facture fiscale. Si vous ne précisez pas quelles unités vous vendez, vous devez utiliser la méthode FIFO, où les actifs les plus anciens sont vendus en premier.
Vous pouvez déduire vos pertes en capital de vos gains en capital afin de déterminer le montant que vous devez pour une année fiscale. Dans de nombreux pays, les gains et pertes en capital à court terme (généralement liés à des positions détenues depuis moins d’un an) sont traités séparément des gains et pertes à long terme.
Comment les autorités fiscales connaissent-elles mes avoirs en crypto ?
Les autorités fiscales de diverses juridictions ont commencé à suivre les transactions en cryptomonnaie et à faire respecter la conformité fiscale il y a plusieurs années. De plus, les grandes bourses de crypto ont aussi l’obligation de coopérer avec les autorités.
Par exemple, les règles aux États-Unis exigent que les courtiers, y compris les bourses et les prestataires de services de paiement, déclarent à l’IRS les produits liés aux actifs numériques via le formulaire 1099-DA. Cette obligation de déclaration commence pour les transactions effectuées à partir de 2025. Cela signifie que l’IRS recevra des déclarations directes des ventes et échanges d’actifs numériques réalisés par les résidents américains, de manière similaire à la déclaration des ventes d’actions.
Les gouvernements utilisent aussi des outils d’analytique de données tels que Chainalysis pour suivre l’activité liée aux cryptos. Avec suffisamment d’informations, ils peuvent associer les transactions enregistrées sur des bourses réglementées à des portefeuilles personnels de crypto.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes impôts sur la cryptomonnaie ?
Dans de nombreux pays, les autorités fiscales exigent que vous déposiez vos déclarations fiscales régulièrement. Cela peut être le cas même si vous devez 0 $ d’impôts ou si vous avez droit à un remboursement. Ne pas déposer peut entraîner des frais, des pénalités, des intérêts, la confiscation du remboursement, des contrôles et même de la prison.
FAQ
Acheter de la crypto avec de la monnaie fiduciaire est-il un événement imposable ?
Dans la plupart des juridictions, le simple fait d’acheter de la crypto avec une devise fiduciaire n’est pas, à lui seul, un événement imposable. Les impôts s’appliquent généralement plus tard, lorsque vous vendez, échangez ou dépensez l’actif et que vous réalisez un gain ou une perte. Les règles varient selon le pays : confirmez auprès d’un professionnel local de la fiscalité.
Dois-je payer des impôts lorsque je transfère de la crypto entre mes propres portefeuilles ?
Transférer de la crypto entre des portefeuilles que vous possédez n’est généralement pas un événement imposable, car vous ne disposez pas de l’actif. Cela dit, il est prudent de conserver des justificatifs de ces transferts, car un suivi précis du prix de revient peut être requis par portefeuille ou par compte dans certaines régions.
Comment les récompenses de staking et de minage sont-elles taxées ?
Dans de nombreux pays, les récompenses de staking et de minage sont traitées comme un revenu ordinaire en fonction de leur valeur au moment où vous les recevez. Si vous vendez ensuite ces récompenses, vous pourriez aussi avoir un gain ou une perte en capital distinct. Le traitement exact dépend de vos règles locales.
Quelle est la différence entre FIFO et l’identification spécifique ?
FIFO (First In, First Out) suppose que vos unités les plus anciennes sont vendues en premier et constitue souvent la méthode par défaut. L’identification spécifique vous permet de choisir quelles unités vous vendez, à condition de conserver des justificatifs suffisants, ce qui peut aider à gérer vos gains déclarés. La disponibilité de chaque méthode dépend de votre juridiction.
Puis-je réduire mes impôts sur la crypto avec des pertes ?
Dans de nombreuses juridictions, vous pouvez compenser les gains en capital par des pertes en capital, ce qui peut diminuer le montant que vous devez au cours d’une année fiscale donnée. Les gains et pertes à court terme et à long terme sont souvent traités séparément. Un conseiller fiscal local peut expliquer comment fonctionne la compensation des pertes là où vous vivez.
Dernières réflexions
Calculer correctement vos impôts et les payer à temps sont des compétences essentielles. C’est pourquoi nous vous recommandons de faire appel à un conseiller fiscal professionnel afin de vous assurer de ne commettre aucune erreur. Cela peut être le cas si vous faites du trading et pas seulement si vous investissez. Les implications fiscales d’un trading régulier sont beaucoup plus complexes. Gardez à l’esprit que vos obligations fiscales spécifiques dépendent fortement des réglementations applicables là où vous vivez.
Pour aller plus loin
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Avertissement : Binance ne fournit pas de conseils fiscaux ni financiers. Selon le cadre fiscal du pays, lorsque vous tradez des matières premières et que l’opération génère des gains (ou pertes) en capital, vous pourriez avoir à payer des impôts. Le cadre réglementaire de la fiscalité des cryptomonnaies diffère d’un pays à l’autre ; c’est pourquoi nous vous recommandons vivement de contacter votre conseiller fiscal personnel pour obtenir plus d’informations concernant votre situation fiscale personnelle. Il vous appartient de sélectionner la juridiction fiscale correcte qui s’applique à vous.