TL;DR – RÉSUMÉ
Dans de nombreux pays, les cryptomonnaies sont soumises à taxe. Échanger, dépenser ou vendre votre crypto est souvent un événement imposable. Pour calculer vos impôts, vous devrez tenir compte de vos gains et pertes en capital. Vous devrez peut-être également payer des impôts sur le revenu si vous recevez des crypto-monnaies en guise de paiement.
Chaque juridiction est différente, alors assurez-vous de consulter un conseiller fiscal. Les autorités fiscales coopèrent fréquemment avec les échanges cryptographiques pour suivre les transactions cryptographiques. Si vous essayez d’échapper à l’impôt, vous pouvez vous retrouver avec des pénalités financières et des sanctions encore plus sévères.
Introduction
Si vous faites du HODL ou du trading, à un moment donné, vous devrez probablement payer des taxes cryptographiques. Le montant exact varie selon les pays, mais il est courant que les autorités fiscales traitent les actifs cryptographiques comme des immobilisations. C'est une obligation légale de payer les impôts requis, il est donc important de bien faire les choses.
Dans cet article, nous aborderons quelques principes de base qui s’appliquent aux taxes cryptographiques en général. Étant donné que le cadre réglementaire de la fiscalité des cryptomonnaies diffère selon les pays, nous recommandons toujours de consulter un fiscaliste local.
Dois-je payer des impôts lorsque j’achète ou vends des cryptos ?
Il n’y a pas de réponse unique à cette question. Vos impôts dépendront de votre emplacement, de la durée pendant laquelle vous détenez votre crypto, du type d'activité que vous exercez et d'autres facteurs. En général, vous devrez probablement payer des impôts ou compenser les pertes lorsque vous vendez, mais pas lorsque vous achetez.
Les taxes sur les cryptomonnaies ne sont pas toujours simples. En tant qu’actif relativement nouveau, les autorités fiscales élaborent encore des réglementations sur la cryptographie. Cependant, il est de votre responsabilité de suivre vos bénéfices et pertes imposables et de payer le montant correct d'impôts, conformément au cadre réglementaire de votre pays.
Qu'est-ce qu'un événement imposable ?
Un événement imposable est une transaction ou une activité sur laquelle vous devez payer des impôts. Ces événements ne sont pas universels. Un événement imposable dans un pays peut ne pas l’être dans un autre. Généralement, les transactions impliquant la vente de matières premières, d'investissements et d'autres actifs immobilisés sont soumises à l'impôt. Il est peu probable que l’achat de monnaies numériques comme Bitcoin ou BNB avec une monnaie fiduciaire soit un événement imposable. Cependant, la vente ou l’échange de vos cryptomonnaies sera probablement soumis à des taxes.
Un événement imposable vous laissera des gains ou des pertes en capital. Si un actif que vous possédez s’apprécie et que vous l’échangez pour réaliser un profit, vous avez réalisé des plus-values. Si vous effectuez une transaction ou vendez cet actif à perte, vous avez subi des pertes en capital.
Là encore, la question de savoir si les plus-values constituent un événement imposable dépend de l'autorité fiscale locale. Vous pourrez peut-être déduire les pertes en capital de vos gains en capital pour réduire vos impôts. Le montant total de vos impôts dépend en grande partie de la somme de ceux-ci. Pour faciliter ce calcul, les contribuables doivent noter la date, la base de coût (prix d'achat), la valeur des ventes et les commissions associées à toutes les transactions commerciales.
Que sont les événements imposables et non imposables ?
De manière générale, les événements imposables comprennent :
1. Vendre des crypto-monnaies contre des monnaies fiduciaires (c'est-à-dire USD, CAD, EUR, JPY, etc.).
2. Échangez des crypto-monnaies contre une autre crypto-monnaie (par exemple, BTC contre ETH).
3. Dépensez des crypto-monnaies. Dans des juridictions comme les États-Unis, le Royaume-Uni, le Canada et l’Australie, dépenser directement vos crypto-monnaies pour acheter des biens ou des services peut entraîner des impôts si vous réalisez des bénéfices.
4. Recevez de la crypto-monnaie à la suite d’un fork, d’un airdrop ou d’un minage.
En revanche, ne sont généralement pas considérés comme des événements imposables :
1. Achetez de la crypto-monnaie avec du fiat (sauf dans les cas où le prix d'achat est inférieur à la juste valeur marchande de la devise achetée).
2. Faites don de crypto-monnaie à une organisation exonérée d’impôt.
3. Offrez des crypto-monnaies sous une limite spécifique.
4. Transférez la crypto-monnaie d'un portefeuille que vous possédez vers un autre portefeuille que vous possédez.
Comment sont imposées les cryptomonnaies ?
La classification officielle du Bitcoin et des autres crypto-monnaies au sein d’un pays déterminera la manière dont elles seront imposées. Les autorités fiscales considèrent généralement les crypto-monnaies comme une immobilisation et non comme une monnaie. Si votre pays n’a pas adopté de lois fiscales spécifiques aux cryptomonnaies, attendez-vous à ce que vos revenus cryptographiques soient imposés conformément à votre désignation officielle (le cas échéant). Certaines juridictions adoptent une approche beaucoup plus simple. L’Allemagne, par exemple, n’impose aucune taxe sur les crypto-monnaies détenues depuis plus d’un an. La Malaisie, le Portugal et Singapour ont également des règles fiscales très libérales en matière de cryptographie.
Vos revenus Bitcoin ou crypto peuvent également compter comme impôt sur le revenu. Si vous êtes un employé à temps plein, un indépendant ou un trader de cryptomonnaies qui est payé en cryptomonnaies, vous devrez probablement payer des impôts sur vos revenus cryptographiques. Encore une fois, le taux d’imposition sur le revenu dépend généralement du montant que vous gagnez.
En dessous d’un certain seuil de revenus, vous ne payez pas d’impôts sur vos revenus. En règle générale, vous trouverez différentes tranches de revenus, des tranches de plus en plus élevées payant des taux d’imposition plus élevés. Si vos principaux revenus proviennent du trading, renseignez-vous si vous êtes soumis à l'impôt sur les plus-values ou à l'impôt sur le revenu.
Comment calculer mes impôts ?
Si vous avez acheté une cryptomonnaie, la CONSERVEZ et la revendez plus tard, votre obligation fiscale devrait être assez facile à calculer. Regardons un exemple simplifié basé sur les États-Unis. Tout d'abord, nous devons calculer nos gains ou pertes en capital en dollars américains. Voici la formule :
Juste valeur marchande – Base de coût = Gain/Perte en capitalLa juste valeur marchande est le prix au comptant actuel que vous trouverez sur une bourse comme Binance. La base de coût est le prix initial que vous avez payé pour l'actif plus les commissions.
Imaginez que vous achetiez 2 BTC pour 10 000 USD et que vous les revendiez deux ans plus tard pour 30 000 USD. Vous avez désormais réalisé 40 000 USD de plus-value :
60 000 USD (juste valeur marchande) - 20 000 USD (base de coût) = 40 000 USD (plus-values)Aux États-Unis, l’impôt sur les plus-values dépend de votre revenu imposable total, de votre statut de déclaration fiscale et de la durée pendant laquelle vous détenez l’actif. Si vous détenez votre crypto depuis plus d’un an, vous êtes soumis à l’impôt sur les plus-values à long terme.
Le montant que vous payez dépend de votre revenu imposable total. Ce chiffre inclut vos plus-values. Si vous disposez déjà de 50 000 $ de revenu imposable, votre revenu imposable total sera de 90 000 $, incluant vos gains en capital. Selon le tableau IRS ci-dessous, vous paierez un taux d'imposition des plus-values de 15 % sur vos revenus en cryptomonnaies.
Si vous tradez régulièrement, vos calculs nécessiteront un peu de travail. Il est plus facile de comprendre les conséquences fiscales de l’achat et de la vente en monnaie fiduciaire, mais cela devient plus compliqué lors de l’échange d’une crypto-monnaie contre une autre. Imaginons que vous négociez du BNB et de l'Ether (ETH). Voici votre historique de trading :
Dans notre exemple, l’échange de vos BNB contre des ETH compte comme un événement imposable, vous devez donc calculer vos plus et moins-values. Vos gains en capital correspondent à la juste valeur marchande (500 $) moins le coût de base. Mais quelle transaction utilisons-nous comme base de coût ? Après avoir préalablement acheté du BNB à deux prix différents, vous devez prendre une décision.
Les comptables utilisent deux méthodes différentes pour calculer cela : premier entré, premier sorti (FIFO) et dernier entré, premier sorti (LIFO). Le FIFO est la norme dans la plupart des pays, tandis que le LIFO n'est généralement utilisé qu'aux États-Unis comme méthode alternative. Avec le FIFO, l'actif que vous avez acheté en premier est vendu ou échangé en premier. Dans notre cas, nous vendrions d’abord 1 BNB acheté pour 150 USD.
En utilisant FIFO, le coût de base de notre événement imposable est de 150 $. Cela nous laisse 350 $ de gains en capital à verser selon notre formule :
500 $ (juste valeur marchande) - 150 $ (prix de base) = 350 $ (gains en capital)Avec LIFO, l’actif le plus récemment acheté est vendu ou échangé en premier. Au lieu de cela, LIFO utiliserait l'achat de 1 BNB pour 300 $ comme base de coût. Dans ce cas, votre gain en capital serait de 200 $.
500 $ (juste valeur marchande) - 300 $ (prix de base) = 200 $ (gains en capital)Vous pouvez déduire vos pertes en capital de vos gains en capital pour calculer le montant que vous devez au cours d’une année fiscale. Dans de nombreux pays, les gains et pertes en capital à court terme (généralement détenus pendant moins d’un an) sont traités séparément des gains et pertes à long terme.
Comment le fisc connaît-il ma crypto-monnaie ?
Les autorités fiscales telles que l'IRS, l'ATO, l'ARC, le HMRC et d'autres suivent les transactions de cryptomonnaie et veillent au respect des règles fiscales. Les grands échanges de crypto-monnaie coopèrent également avec les autorités.
Les gouvernements utilisent des outils d’analyse de données comme Chainanalysis pour identifier les utilisateurs de crypto-monnaie. Avec suffisamment d’informations, ils peuvent relier les transactions blockchain des échanges de crypto-monnaie réglementés aux portefeuilles crypto personnels. Ces analyses incluent même plusieurs niveaux supprimés des échanges pour lutter contre l’évasion fiscale.
L’IRS et d’autres autorités fiscales s’associent et partagent également des données avec d’autres agences gouvernementales, établissements universitaires et gouvernements internationaux pour partager des informations sur l’utilisation des cryptomonnaies.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes taxes sur les cryptomonnaies ?
Dans de nombreux pays, les autorités fiscales exigent que vous produisiez régulièrement vos déclarations de revenus. Cela peut être le cas même si vous ne devez pas d’impôts ou si vous n’avez pas besoin d’un remboursement. Le défaut de déclaration peut entraîner des frais, des amendes, des intérêts, des remboursements confisqués, des audits et même des peines de prison.
Outil de déclaration de revenus de l'API Binance
L'outil de déclaration de revenus de Binance vous permet de suivre votre activité cryptographique. Vous pouvez générer un rapport via une API et l'utiliser pour vous assurer que vous respectez les exigences de votre juridiction. Pour plus d'informations, consultez Comment obtenir des déclarations de revenus sur Binance et la FAQ.
En conclusion
Bien faire vos impôts est essentiel. C'est pourquoi nous vous recommandons de demander l'aide d'un professionnel pour calculer votre facture fiscale si vous avez des questions. Cela peut être le cas si vous avez fait du trading et pas seulement investi. Les implications fiscales du trading régulier sont beaucoup plus compliquées. Mais le plus important est que votre situation fiscale dépend en grande partie de votre lieu de résidence. Assurez-vous d’utiliser nos informations en gardant cela à l’esprit.
Clause de non-responsabilité
Binance ne fournit pas de conseils fiscaux ou financiers. Selon le cadre réglementaire du pays, lorsque vous négociez des matières premières et que l'événement entraîne des gains (ou des pertes) en capital, vous devez payer des impôts de manière appropriée. Le cadre réglementaire de la fiscalité des cryptomonnaies diffère d’un pays à l’autre, nous vous recommandons donc fortement de contacter votre conseiller fiscal personnel pour plus d’informations concernant votre situation fiscale personnelle. Il est de votre responsabilité personnelle de sélectionner la juridiction fiscale appropriée qui s'applique à vous.
