TL;DR

Dans la plupart des pays, les cryptomonnaies sont taxées. L’échange, la dépense ou la vente de cryptomonnaies sont souvent un événement imposable. Pour calculer les impôts, vous devez tenir compte des gains et des pertes en capital. Vous devrez peut-être également payer des impôts sur le revenu si vous acceptez la crypto comme moyen de paiement.

Chaque juridiction est différente, alors assurez-vous de consulter un conseiller fiscal. Les autorités fiscales travaillent souvent avec des échanges cryptographiques pour suivre les transactions cryptographiques. Si vous essayez d’éviter l’impôt, vous pourriez vous exposer à des pénalités financières et à des pénalités encore plus sévères.

Introduction

Si vous faites du HODLing ou du trading, vous devrez peut-être à un moment donné payer des taxes sur les cryptomonnaies. Le montant exact varie selon les pays, mais les autorités fiscales traitent généralement les actifs cryptographiques comme des immobilisations. Payer les taxes requises est une obligation légale, vous devez donc le faire correctement.

Dans cet article, nous abordons quelques principes de base qui s’appliquent à la fiscalité des cryptomonnaies en général. Étant donné que les cadres politiques en matière de taxation des cryptomonnaies varient selon les pays, nous recommandons toujours de consulter des experts fiscaux locaux.

Dois-je payer des impôts lors de l’achat ou de la vente de crypto ?

Il n’y a pas de réponse absolue à cette question. La taxe dépendra de votre emplacement, de la durée pendant laquelle vous détenez des crypto-monnaies, du type d’activité que vous exercez et d’autres facteurs. En règle générale, vous devrez peut-être payer des impôts ou compenser les pertes lors de la vente, mais pas lors de l’achat.

Les taxes sur les cryptomonnaies ne sont pas toujours simples. En tant qu’actif relativement nouveau, les autorités fiscales développent encore des politiques en matière de cryptographie. Cependant, vous êtes responsable du suivi des bénéfices et des pertes imposables et du paiement du montant correct d'impôt conformément au cadre politique de votre pays.

Qu'est-ce qu'un événement imposable ?

Un événement imposable est une transaction ou une activité qui vous oblige à payer des impôts. Cet événement n'est pas universel. Un événement imposable dans un pays peut ne pas être reconnu dans un autre pays. En règle générale, les transactions impliquant la vente de matières premières, d'investissements et d'autres immobilisations sont imposables. L'achat de monnaie numérique, telle que Bitcoin ou BNB avec une monnaie fiduciaire, n'est probablement pas un événement imposable. Cependant, la vente ou l’échange de cryptomonnaies sera probablement imposable.

Un événement imposable générera un gain en capital (bénéfice) ou une perte en capital. Si un actif que vous possédez s’apprécie et que vous le négociez avec profit, vous avez réalisé une plus-value. Si vous négociez ou vendez un actif à perte, vous subissez une perte en capital.

Là encore, la décision de considérer ou non une plus-value comme un fait imposable dépend de l’autorité fiscale locale. Vous pourrez peut-être déduire les pertes en capital des gains en capital pour réduire les impôts. Le montant global de la taxe dépend principalement de la combinaison des deux. Pour faciliter son calcul, les contribuables doivent prêter attention à la date, au coût de base (prix d'achat), à la valeur de vente et aux coûts associés à toutes les transactions commerciales.

Que sont les événements imposables et non imposables ?

Généralement, les événements imposables comprennent :

1. Vendre des cryptomonnaies contre des monnaies fiduciaires (par exemple, USD, CAD, EUR, JPY, etc.).

2. Échangez des cryptomonnaies pour obtenir une autre cryptomonnaie (par exemple, BTC contre ETH).

3. Dépenser de la crypto-monnaie. Dans des juridictions telles que les États-Unis, le Royaume-Uni, le Canada et l’Australie, dépenser des cryptomonnaies directement pour des biens ou des services peut entraîner des impôts si vous réalisez des bénéfices.

4. Recevez de la crypto-monnaie à la suite d'un forking, d'un airdrop ou d'un minage.

En revanche, les événements suivants ne sont généralement pas considérés comme imposables :

1. Achetez des crypto-monnaies avec de la monnaie fiduciaire (sauf lorsque le prix d'achat est inférieur à la juste valeur marchande des pièces achetées).

2. Faites un don de crypto-monnaie à une organisation exonérée d'impôt.

3. Récompense la crypto-monnaie avec certaines limites.

4. Transférez la crypto-monnaie d'un portefeuille que vous possédez vers un autre portefeuille que vous possédez.

Comment sont imposées les cryptomonnaies ?

Le Bitcoin et d’autres classifications officielles des crypto-monnaies au sein d’un pays détermineront sa fiscalité. Les autorités fiscales considèrent généralement la cryptographie comme une immobilisation et non comme une monnaie. Si votre pays n’a pas publié de politique fiscale spécifique en matière de cryptographie, vos bénéfices cryptographiques seront imposés en fonction de sa désignation officielle (le cas échéant). Certaines juridictions adoptent une approche beaucoup plus simple. Par exemple, l’Allemagne ne taxe pas les cryptomonnaies détenues pendant plus d’un an. La Malaisie, le Portugal et Singapour ont également des règles fiscales cryptographiques très libérales.

Vos revenus Bitcoin ou crypto peuvent également être pris en compte dans l’impôt sur le revenu. Si vous êtes un employé à temps plein, un indépendant ou un commerçant de crypto qui est payé en crypto, vous devrez peut-être payer de l'impôt sur le revenu sur vos revenus en crypto. Encore une fois, les taux d’imposition sur le revenu dépendent généralement du montant gagné.

Dans la limite de certains seuils de revenus, vous ne pouvez pas payer d’impôts sur vos revenus. En règle générale, il existe différentes tranches de revenus. Plus la fourchette est élevée, plus le taux d’imposition est élevé. Si vos principaux revenus proviennent du trading, renseignez-vous si vous êtes soumis à l'impôt sur la plus-value ou à l'impôt sur le revenu.

Comment calculer mes impôts ?

Si vous achetez de la crypto, la HODL, puis la vendez, votre obligation fiscale est alors assez facile à calculer. Prenons un exemple simple basé aux États-Unis. Tout d’abord, nous devons connaître le gain ou la perte en capital en dollars américains. Voici la formule :

Juste valeur marchande - Base de coût = Gain/Perte en capital

La juste valeur marchande est le prix au comptant actuel qui serait trouvé sur une bourse, telle que Binance. La base du coût est le prix initial payé pour l'actif majoré des éventuels frais.

Imaginez que vous achetez 2 BTC pour 10 000 $, puis que vous le revendez deux ans plus tard pour 30 000 $. Vous avez maintenant réalisé 40 000 $ de gains en capital :

60 000 $ (juste valeur marchande) - 20 000 $ (prix de base) = 40 000 $ (gain en capital)

Aux États-Unis, l’impôt sur les plus-values ​​dépend du montant total imposable, du statut de déclaration fiscale et de la durée de détention de l’actif. Si vous détenez des cryptos depuis plus d’un an, vous serez soumis à l’impôt sur les plus-values ​​à long terme.

Le montant versé dépend de votre revenu imposable total. Ce chiffre inclut vos plus-values. Si vous avez déjà un revenu imposable de 50 000 $, votre revenu imposable total serait de 90 000 $, gains en capital compris. Sur la base du tableau ci-dessous de l’Internal Revenue Service, vous paierez un taux d’imposition des plus-values ​​de 15 % sur les bénéfices des crypto-monnaies.

Si vous tradez régulièrement, vos calculs nécessiteront plus d'efforts. Les conséquences fiscales de l’achat et de la vente de monnaie fiduciaire sont plus faciles à comprendre, mais elles deviennent plus compliquées lors de l’échange d’une crypto-monnaie contre une autre. Imaginons que vous ayez échangé du BNB et de l'Ether (ETH). Voici votre historique de trading :

Dans notre exemple, l’échange de BNB contre de l’ETH est considéré comme un événement imposable. Il faut donc calculer les gains et les pertes en capital. Votre gain en capital correspond à la juste valeur marchande (500 $) moins le coût de revient. Cependant, quelles transactions utilisons-nous comme base de coûts ? Après avoir déjà acheté du BNB à deux prix différents, vous devez prendre une décision.

Les comptables utilisent deux méthodes différentes pour le calculer : premier entré, premier sorti (FIFO) et dernier entré, premier sorti (LIFO). Le FIFO est la norme dans la plupart des pays, tandis que le LIFO est généralement utilisé uniquement comme méthode alternative aux États-Unis. Avec FIFO, les actifs achetés en premier seront vendus ou échangés en premier. Dans ce cas, nous vendrons d’abord 1 BNB acheté pour 150 $.

En utilisant FIFO, la base de coût de cet événement imposable est de 150 $. Le résultat est un gain en capital de 350 $ payable selon notre formule :

500 $ (juste valeur marchande) - 150 $ (prix de base) = 350 $ (gain en capital)

Avec LIFO, les actifs les plus récemment achetés seront vendus ou échangés en premier. LIFO utilisera plutôt l'achat de 1 BNB pour 300 $ comme base de coût. Dans ce cas, votre gain en capital serait de 200 $.

500 $ (juste valeur marchande) - 300 $ (prix de base) = 200 $ (gain en capital)

Vous pouvez déduire les pertes en capital des gains en capital pour calculer le montant dû au cours d’une année d’imposition. Dans la plupart des pays, les gains et les pertes en capital à court terme (généralement les avoirs de moins d'un an) sont traités différemment des gains et des pertes à long terme.

Comment les autorités fiscales connaissent-elles ma crypto-monnaie ?

Les autorités fiscales telles que l'IRS, l'ATO, l'ARC, le HMRC et d'autres suivent les transactions de cryptomonnaie et veillent au respect des règles fiscales. Les principales bourses de crypto-monnaie coopèrent également avec les autorités.

Les gouvernements utilisent des outils d’analyse de données, tels que Chainanalysis, pour déterminer l’utilisation des crypto-monnaies. Avec suffisamment d’informations, ils peuvent associer les transactions blockchain provenant d’échanges de crypto-monnaie réglementés avec des portefeuilles crypto personnels. Cette analyse inclut même certaines des couches supprimées des échanges pour lutter contre l’évasion fiscale.

L’IRS et d’autres autorités fiscales collaborent et partagent également des données avec d’autres agences gouvernementales, établissements universitaires et gouvernements internationaux pour partager des informations concernant l’utilisation des crypto-monnaies.

Que se passe-t-il si je ne déclare pas mes taxes sur les cryptomonnaies ?

Dans la plupart des pays, les autorités fiscales exigent que vous produisiez périodiquement des déclarations de revenus. Cela s’applique même si votre impôt à payer est nul ou si vous demandez un remboursement. Le défaut de déclaration peut entraîner des frais, des pénalités, des intérêts, la confiscation des remboursements, des audits et même une peine de prison.

Outil de déclaration fiscale de l'API Binance

L'outil de déclaration fiscale Binance vous permet de suivre votre activité cryptographique. Vous pouvez générer des rapports via l'API et les utiliser pour vous assurer que vous répondez aux exigences de votre juridiction. Pour plus d'informations, veuillez lire Comment obtenir des rapports fiscaux sur Binance.

Fermeture

Il est important de bien gérer les impôts. C'est pourquoi nous vous recommandons de faire appel à un professionnel pour calculer votre facture fiscale si vous avez des doutes. Cela peut arriver si vous négociez déjà et ne vous contentez pas d’investir. Les implications fiscales des transactions périodiques sont beaucoup plus compliquées. Mais surtout, votre situation fiscale dépend en grande partie de votre lieu de résidence. Assurez-vous d’utiliser nos informations en gardant cela à l’esprit.

Clause de non-responsabilité

Binance ne fournit pas de conseils fiscaux ou financiers. Selon le cadre fiscal du pays, lorsque vous négociez des matières premières et que l'événement entraîne un gain (ou une perte) en capital, vous devrez peut-être payer des impôts. Le cadre politique de taxation des crypto-monnaies diffère d’un pays à l’autre. Nous vous recommandons donc fortement de contacter votre conseiller fiscal personnel pour obtenir de plus amples informations concernant votre situation fiscale personnelle. La sélection de la juridiction fiscale appropriée qui vous concerne relève de votre responsabilité personnelle.