A partir del 1 de enero de 2026, 48 jurisdicciones globales, incluidas el Reino Unido y los países miembros de la UE, implementarán un cambio histórico en la tributación de criptomonedas. Este año, con el lanzamiento del marco de informes de activos criptográficos a nivel global, los inversores en criptomonedas de 48 países comenzarán a ser registrados por sus transacciones de billeteras criptográficas para fines fiscales.
Fuente: OCDE
El marco de declaración de activos criptográficos (CARF) de la OCDE, diseñado para la transparencia fiscal internacional, entrará en vigor oficialmente en 2027; sin embargo, desde el 1 de enero de este año, los proveedores de servicios de criptomonedas en las jurisdicciones participantes (incluidos intercambios centralizados, intercambios descentralizados, cajeros automáticos de criptomonedas y corredores y comerciantes) ya han sido obligados a comenzar a recopilar los datos de transacciones necesarios para combatir la evasión fiscal y el lavado de dinero.
La OCDE, en un informe actualizado de noviembre, indicó que cada vez más jurisdicciones se comprometen a comenzar a intercambiar información bajo el marco CARF a partir de 2027. Estas jurisdicciones han legislado lo necesario para obligar a los proveedores de servicios criptográficos a recopilar datos relacionados con el CARF, o están en la "fase final" de ejecutar estas leyes.
El marco de declaración de activos criptográficos (CARF) de la OCDE marca un cambio fundamental en la supervisión de transacciones de activos digitales y la forma en que se informan a las autoridades fiscales. Según este nuevo sistema, los principales intercambios de criptomonedas deben ahora recopilar datos de transacciones completas de los usuarios y reportar información detallada sobre transacciones y estado de residencia fiscal a las autoridades fiscales nacionales.
Este marco representa un esfuerzo internacional coordinado para eliminar el anonimato históricamente asociado con las transacciones de criptomonedas.
Los intercambios que operan en las jurisdicciones participantes ahora deben mantener un registro completo de las transacciones de los usuarios, incluyendo tipo de activo, fecha de adquisición, costo, fecha de disposición, ganancias, costos y dirección de billetera. Este enfoque estandarizado establece un estándar global unificado para la tributación de criptomonedas, y los países participantes se comprometen a comenzar a compartir datos relevantes automáticamente a partir de 2027. La autoridad fiscal del Reino Unido (HMRC) comenzará a intercambiar datos con los países miembros de la UE, Brasil, las Islas Caimán, Sudáfrica y otros países participantes en virtud de acuerdos de reciprocidad.
La implementación del CARF refleja el creciente consenso de la comunidad internacional sobre la regulación de criptomonedas y el cumplimiento fiscal. De los 75 países comprometidos a implementar este marco, 48 ya lo están ejecutando activamente, y otros países lo seguirán en el futuro.
Estados Unidos planea implementar el CARF en 2028 y comenzar el intercambio de información en 2029. Este impulso global por etapas establece un sistema de aplicación fiscal cada vez más interconectado, donde los usuarios de criptomonedas enfrentarán un escrutinio y riesgos de auditoría más estrictos, sin importar dónde se encuentren.
Para los usuarios y comerciantes de criptomonedas, las nuevas reglas exigen la adopción inmediata de acciones de cumplimiento. Los individuos deben proporcionar información personal a los proveedores de servicios de criptomonedas antes de la fecha límite de declaración y conservar un registro detallado de todas las transacciones.
Las autoridades fiscales han dejado claro que el incumplimiento resultará en severas multas, y los mecanismos de aplicación se han reforzado para identificar ingresos subreportados o no informados. Este marco considera las transacciones de criptomonedas como eventos imponibles, ya sea a través de ventas directas, intercambios entre diferentes criptomonedas o participación en actividades de finanzas descentralizadas, cambiando fundamentalmente la forma en que los poseedores de activos digitales manejan sus obligaciones fiscales.
"La implementación del marco de declaración de activos criptográficos en 48 jurisdicciones globales marca un cambio histórico en la tributación de criptomonedas" fue publicado originalmente en (Blockchain).