Autor | ImpuestoDAO
1. Introducción a Texas
El estado de Texas, conocido como Texas, es el segundo estado más grande en términos de superficie terrestre y población en los Estados Unidos (un área de aproximadamente 690.000 kilómetros cuadrados, solo superada por Alaska; una población de aproximadamente 30 millones, segunda sólo a California). Está ubicado en la región centro-sur. Conocido como el "Estado de la Estrella Solitaria" porque alguna vez fue una república independiente.
Imagen de elaboración propia, fuente de datos: Wikipedia.
PIB y población de EE. UU.
La economía de Texas en 2022 será de 2,4 billones de dólares, lo que representará el 9,4% del PIB de Estados Unidos. Sus principales industrias cubren energía, agricultura, manufactura de alta tecnología y servicios financieros. Texas es rico en recursos naturales. El petróleo y el gas natural son los principales minerales de Texas. Las reservas de petróleo conocidas superan los 8 mil millones de barriles, lo que representa aproximadamente 1/3 del suministro conocido en los Estados Unidos. Muchas compañías petroleras internacionales importantes tienen su sede en Texas, incluidas Exxon Mobil y BP. Texas es también uno de los principales centros de los Estados Unidos para el desarrollo de componentes y sistemas informáticos, así como de software. Austin, Dallas y Houston son los principales centros de la industria en Texas, y el área de Austin a menudo se conoce como "Silicon Mountain". El precio medio de la electricidad en Texas es de unos 10,50 centavos por kilovatio-hora, y la capacidad de producción del estado representa el 25,5% del país. Es un lugar donde la electricidad se consume libremente.
Imagen hecha por uno mismo, fuente de datos: EIA, precio de la electricidad y participación
2. Sistema tributario básico de Texas
Cuando los inversores ingresan a Estados Unidos para invertir y iniciar un negocio, consideran principalmente el entorno de inversión, el tamaño del mercado y los costos operativos. Wall Street publicó en enero de este año un informe sobre los mejores y peores estados para iniciar un negocio en 2023, comparando los 50 estados de Estados Unidos, incluidos indicadores clave para iniciar un negocio como financiamiento, asequibilidad y tasas impositivas. Los resultados de la evaluación muestran que Texas está clasificado como el tercer mejor estado de los Estados Unidos para iniciar un negocio debido a su buen entorno laboral, regulaciones y políticas amigables y bajos impuestos estatales.
El gobierno de Texas aboga por tipos impositivos bajos y un modelo de gestión relajado que evite una intervención excesiva. Una encuesta sobre la amabilidad de las pequeñas y medianas empresas en varios estados de los Estados Unidos muestra que, teniendo en cuenta la amabilidad general de los estados, el bienestar de los talentos, las regulaciones gubernamentales, etc., Texas ha alcanzado estándares de nivel A en términos de facilidad. de iniciar un negocio, el empleo de talentos laborales y los impuestos.
Texas es conocida por sus bajos impuestos, pero la realidad es más complicada. Texas no tiene impuestos estatales sobre la renta (pero el impuesto federal sobre la renta aún se aplica a todos los residentes) y, para compensar esto, Texas depende más de otras formas de impuestos, como los impuestos sobre las ventas y la propiedad. Un informe publicado por Ernst & Young en 2020 señaló que el total de impuestos estatales y locales pagados por las personas en Texas representaba el 3,5% de sus ingresos, lo que es muy inferior al promedio nacional del 5,8% en relación con la producción económica; del impuesto de Texas a las empresas La tasa impositiva es del 5.6%, que es más alta que el promedio nacional del 4.7% y ocupa el puesto 11 entre los estados.
Fuente de la imagen: Informe de investigación del equipo TTARA de junio
2.1 Tipos de impuestos y tasas impositivas
Según el sitio web oficial, actualmente existen 29 categorías principales de impuestos en Texas, incluidos impuestos sobre las ventas, impuestos de franquicia, impuestos sobre la propiedad, etc.
Impuesto sobre ventas y uso: Texas impone un impuesto estatal sobre ventas y uso del 6,25% sobre todas las ventas minoristas, arrendamientos y alquileres de la mayoría de los bienes y servicios sujetos a impuestos. Las jurisdicciones fiscales locales (ciudades, condados, distritos con fines especiales y autoridades de transporte) también pueden imponer impuestos sobre las ventas y el uso de hasta el 2 %, con una tasa combinada máxima del 8,25 %. El impuesto sobre las ventas se aplica a la mayoría de los bienes y servicios, y algunos alimentos (como harina, azúcar, leche, huevos, etc.), medicamentos recetados, etc. están exentos. Además, Texas también impone impuestos sobre las ventas de productos digitales, como los servicios de suscripción en línea.
Impuesto a la propiedad: No existe un impuesto estatal a la propiedad en Texas; los impuestos a la propiedad los cobran los gobiernos locales. Las tasas impositivas pueden fluctuar en diferentes regiones, oscilando entre el 1,5% y el 3%, con un promedio del 1,65%. Los impuestos a la propiedad en Texas se aplican principalmente a bienes raíces, incluidas viviendas, edificios comerciales y terrenos de propiedad de individuos y empresas.
Impuesto de franquicia: Toda entidad sujeta a impuestos constituida o que haga negocios en Texas debe presentar y pagar el impuesto de franquicia. Estas entidades incluyen: corporaciones; sociedades de responsabilidad limitada (LLC), bancos; asociaciones de bancos estatales; asociaciones de ahorro y préstamo, etc. Las empresas unipersonales (excepto las sociedades de responsabilidad limitada unipersonales), las sociedades generales, etc. no presentan ni pagan impuestos de franquicia. Dependiendo del tipo de negocio, la tasa impositiva es del 0,375% para las industrias minoristas y mayoristas y del 0,75% para otras industrias.
Impuestos sobre el combustible de los vehículos: 20 centavos por galón para diésel, gasolina y 15 centavos para GNL.
Además, existen impuestos de ocupación hotelera, impuestos al tabaco, etc.
Formulario personalizado, contenido: detalles de impuestos de Texas
2.2 Contribuyente
Según el sistema tributario de Texas, los contribuyentes incluyen personas físicas, empresas y otras entidades legales. La carga tributaria específica se concentra en muchos aspectos.
Las personas no están obligadas a pagar el impuesto sobre la renta personal a nivel estatal, pero sí deben pagar el impuesto sobre las ventas sobre el consumo diario. La tasa impositiva a nivel estatal es del 6,25%. Los gobiernos locales pueden agregar un recargo de hasta el 2%, lo que eleva el total. tasa del impuesto sobre las ventas al 8,25% en algunas áreas. Además, si las personas poseen bienes raíces (como bienes raíces, terrenos, etc.), deben pagar impuestos a la propiedad recaudados por los gobiernos locales. La tasa promedio del impuesto a la propiedad en Texas en 2023 es de aproximadamente el 1,63%. Los ingresos del impuesto a la propiedad se utilizan principalmente para servicios públicos locales, como la educación y la construcción de infraestructura.
Para las empresas, Texas no impone un impuesto sobre la renta corporativo tradicional, pero todas las empresas que operan en Texas deben pagar un impuesto de franquicia. Este impuesto se basa en los ingresos o ganancias brutos de la empresa. La tasa impositiva varía según el tipo de industria. para las industrias minoristas y mayoristas es del 0,375% y del 0,75% para otras industrias. Incluso si usted es una empresa exenta de impuestos, aún debe presentar una declaración de impuestos anual. Además, las empresas deben recaudar y pagar impuestos sobre las ventas sobre los bienes y servicios sujetos a impuestos que venden, lo que se aplica a la mayoría de los bienes y a algunos bienes digitales, como software, suscripciones a medios, etc.
2.3 Objetos imponibles
Un impuesto es un acto, propiedad o tipo de transacción específico en el que se basa una ley tributaria y que constituye la base de los impuestos gubernamentales. En el sistema tributario de Texas, varios comportamientos, propiedades y transacciones tienen tipos de impuestos correspondientes. En general, incluye bienes, servicios, bienes inmuebles, ingresos empresariales y determinados productos de consumo.
2.4 Principales incentivos e incentivos fiscales
Texas ha sido nombrado el "Mejor Estado para los Negocios" por el CEO durante 20 años consecutivos y tiene sus propios incentivos económicos y exenciones fiscales.
Texas no tiene impuestos sobre la renta corporativos o personales y tiene una de las cargas impositivas más bajas del país. El estado también ofrece muchos beneficios fiscales a las empresas, incluidas exenciones de impuestos sobre las ventas para maquinaria y equipos de fabricación, materiales, software y equipos relacionados con la investigación y el desarrollo, y exenciones de impuestos de franquicia para fabricantes, vendedores o instaladores de equipos solares. El estado también ofrece desgravación del impuesto a la propiedad, exenciones de tarifas de licencia, subvenciones locales en efectivo y financiamiento local para ayudar a las empresas a reubicarse o expandirse en el estado.
El Programa de Zona Empresarial de Texas (EZP) es un programa estatal de devolución de impuestos sobre las ventas y el uso diseñado para fomentar la inversión privada y la creación de empleos en áreas del estado con dificultades económicas.
Los incentivos para el desarrollo económico de Texas son fuertes y amplios. Está continuamente comprometido con el desarrollo de industrias diversificadas para mantener el floreciente desarrollo de las empresas comerciales. Por ejemplo, el Texas Enterprise Fund (TEF), uno de los mayores fondos de su tipo para "hacer negocios" en Estados Unidos, es un incentivo basado en el desempeño. Hay incentivos adicionales para la financiación de eventos importantes, iniciativas de investigación universitaria, creación de empleo, desarrollo de nuevos productos, capacitación y educación para los empleados reubicados y sus familias. Incentivos diseñados para recompensar a las empresas cuyos proyectos aportan importantes inversiones de capital y empleos a la economía del estado.
Las empresas que se reubican o se expanden en Texas pueden calificar para préstamos respaldados por activos, préstamos apalancados o bonos exentos de impuestos. Incluye: Programa de Bonos de Ingresos Industriales de Texas, Fondo Rotatorio de Préstamos de Valor Militar de Texas, etc. También hay varios tipos de subvenciones disponibles para las comunidades de Texas, ciertas instituciones de educación superior y empresas de Texas.
En los últimos años, Texas ha atraído a una gran cantidad de empresas y proyectos relacionados con las criptomonedas para establecerse allí. Grandes empresas mineras de criptomonedas como Riot Blockchain y Argo Blockchain han establecido granjas mineras en Texas. Las empresas de tecnología Blockchain como Blockcap también están trasladando su sede a Austin, Texas. Entonces, ¿por qué Texas es tan popular entre las empresas de criptomonedas? A continuación, realizaremos un análisis más detallado de las empresas de cifrado desde perspectivas fiscales y regulatorias.
3. Sistema de impuestos sobre criptoactivos de Texas
El estado y la supervisión de los criptoactivos han experimentado cambios graduales en el proyecto de ley de Texas, y constantemente se plantean nuevas cuestiones y perspectivas relevantes. Hasta el momento, no existen leyes específicas que estipulen cómo se deben gravar los criptoactivos en Texas. La tributación de los criptoactivos se basa principalmente en el sistema fiscal existente, en función de sus características como activos, se aplican diferentes tipos impositivos según los diferentes usos y escenarios. Esto también permite que la tributación de los criptoactivos disfrute de las ventajas del sistema fiscal único de Texas.
Imagen y contenido hechos por usted mismo: cambios en la Ley de cifrado de Texas
3.1 Definición y caracterización de criptoactivos
La definición legal de criptomoneda de Texas se estableció en gran medida mediante la aprobación de la ley H.B. 4474 en 2021. El proyecto de ley aclara el estatus legal de las criptomonedas, definiéndolas como "representaciones de valor basadas en formas electrónicas destinadas a servir como medio de cambio, unidad de cuenta o depósito de valor". El proyecto de ley modifica el Código Comercial Uniforme (UCC) de Texas para hacer de las criptomonedas un activo digital reconocido, similar a otros activos financieros. Esta definición garantiza que las criptomonedas puedan utilizarse para transacciones comerciales legítimas y proporciona protección legal y un marco regulatorio.
Además, H.B. 4474 también establece el concepto de "control" de las criptomonedas, otorgando a los titulares derechos exclusivos sobre sus criptomonedas, incluido el derecho de uso, transferencia y tenencia, lo que garantiza que los titulares de activos digitales tengan derechos legales en las transacciones. A través de este marco, Texas ha sentado las bases para la aplicación legal de las criptomonedas en los negocios y las finanzas y ha brindado protección legal a empresas e individuos.
3.2 Impuestos involucrados en los criptoactivos de Texas
El IRS clasifica las criptomonedas y otras “monedas virtuales” como propiedad. Cualquier criptomoneda recibida debe declararse como “ingreso” y una “ganancia de capital” pagada sobre la apreciación cuando se vende. Las criptomonedas y las actividades relacionadas con ellas en Texas requieren informes cuidadosos en el Formulario 1040 (f1040) de declaración de impuestos sobre la renta individual de EE. UU. para registrar con precisión las transacciones de criptomonedas durante el año fiscal.