تعمل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) على تحديث جوهري لبرنامجها للإفصاح الطوعي، وتخطط لخفض العقوبات وتسريع البت في القضايا لدافعي الضرائب الذين يبادرون إلى معالجة المخالفات الضريبية، وهو نهج سيشمل أيضًا حالات عدم الامتثال المتعلقة بالعملات المشفرة. وأفادت فوربس بهذه التغييرات في مقال نُشر يوم الجمعة، تناول تصريحات لكبار مسؤولي مصلحة الضرائب.

قال جارود كوبمان، رئيس إدارة التحقيقات الجنائية في مصلحة الضرائب الأمريكية، إن الوكالة تعتزم طرح نسخة معدلة من البرنامج قبل ديسمبر. وأضاف أن المصلحة تستهدف البت في القضايا خلال 120 يومًا من إكمال دافع الضرائب إجراءات تقديم المستندات المطلوبة.

أهم النقاط

• تخطط مصلحة الضرائب الأمريكية لمراجعة برنامج الإفصاح الطوعي قبل ديسمبر، بهدف تسوية الحالات خلال 120 يومًا من اكتمال تقديم الطلب.

• بحسب جارود كوبمان، ستُعالج الأصول الرقمية بموجب إطار الإفصاح الطوعي نفسه المطبق على أنواع عدم الامتثال الضريبي الأخرى، وليس عبر إجراء منفصل خاص بالعملات المشفرة.

• أشار كوبمان إلى أن العقوبات المعدّلة ستكون «أقل بكثير» من المستويات الحالية، لكنه لم يذكر مبالغ محددة.

• يُقال إن مصلحة الضرائب الأمريكية تدرس توسيع خيارات التسوية، بما يشمل خطط التقسيط وعروض التسوية مقابل مبلغ أقل من المستحق.

• يدرس المشرّعون أيضًا مسار إفصاح منفصلًا يركز على العملات المشفرة، بموجب قانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية، لمعالجة الأخطاء غير المتعمدة بعقوبات محددة.

مسار أسرع لدافعي الضرائب الذين يبادرون بالإفصاح

صُمم برنامج الإفصاح الطوعي لدى مصلحة الضرائب الأمريكية أساسًا لدافعي الضرائب الذين يواجهون خطر الملاحقة الجنائية بسبب الامتناع المتعمد عن الامتثال للقوانين الضريبية. وأفادت فوربس بأن إتمام الإجراءات الحالية قد يستغرق عامًا أو أكثر، وأن المصلحة تسعى إلى تسريع تسوية الحالات للمشاركين المؤهلين.

أوضحت تصريحات كوبمان في مؤتمر المنازعات الضريبية التابع لجامعة كاليفورنيا في لوس أنجلوس إكستنشن عزم المصلحة على الابتعاد عن الجداول الزمنية المطوّلة. وبموجب النهج المقترح، سيقدم دافعو الضرائب المواد المطلوبة عبر إجراءات الإفصاح، ثم ستعمل مصلحة الضرائب الأمريكية على تسوية الحالة خلال 120 يومًا من اكتمال تقديم الطلب.

بالنسبة إلى المستثمرين والمتداولين والمطورين الذين يتعاملون مع أسواق العملات المشفرة، تكمن الأهمية العملية في القدرة على التنبؤ. فكثيرًا ما تتوقف قرارات إنفاذ القوانين الضريبية ليس على ما حدث فحسب، بل أيضًا على سرعة تسوية الأطراف للمخاطر المترتبة. ويمكن أن تقلل فترة التسوية الأقصر من حالة عدم اليقين لدى دافعي الضرائب الساعين إلى معالجة أوجه القصور في الامتثال وتجنب تصاعد النزاعات.

من المرجح أن تظل الأصول الرقمية ضمن إطار مصلحة الضرائب الأمريكية القائم

رغم أن الامتثال الضريبي المتعلق بالعملات المشفرة يتكرر طرحه في مناقشات السياسات الأمريكية، أشار كوبمان إلى أن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تعتزم إنشاء إجراء إفصاح منفصل مخصص للأصول الرقمية. وبدلًا من ذلك، أفادت فوربس بأن الأصول الرقمية ستُعامل بموجب إجراءات الإفصاح الطوعي نفسها المستخدمة في حالات عدم الامتثال الضريبي الأخرى.

ولهذا التمييز أهمية، لأن برنامج الإفصاح الطوعي لدى مصلحة الضرائب الأمريكية ليس آلية شاملة لمعالجة كل أنواع مشكلات الإبلاغ. ووفقًا للتقارير، يستهدف البرنامج حالات الامتناع المتعمد، لا الأخطاء غير المقصودة؛ ما يعني أن أهلية دافعي الضرائب تعتمد على ملابسات قراراتهم المتعلقة بالإبلاغ.

تشير تعليقات كوبمان أيضًا إلى أن مصلحة الضرائب الأمريكية تسعى إلى إصلاح الإجراءات التشغيلية—من خلال خفض العقوبات وتسريع الجداول الزمنية وإتاحة مرونة محتملة في التسوية—بدلًا من إعادة تعريف السلوكيات الأساسية المؤهلة للحصول على إعفاء.

عقوبات أقل ومرونة محتملة في التسوية

يُقال إن كوبمان ذكر أن العقوبات بموجب البرنامج المعدّل ستكون «أقل بكثير» من العقوبات المفروضة حاليًا. ولم يذكر أرقامًا، لذا ينبغي لدافعي الضرائب اعتبار هذا التصريح مؤشرًا عامًا، لا إرشادات محددة بشأن تكلفة حالة بعينها.

وأفادت فوربس أيضًا بأن مصلحة الضرائب الأمريكية تدرس إمكانية تسوية دافعي الضرائب للالتزامات المستحقة عبر خطط التقسيط أو عروض التسوية مقابل مبلغ أقل من المستحق. وإذا اعتُمدت هذه الخيارات، فقد تكون مهمة لدافعي الضرائب المرتبطين بالعملات المشفرة، إذ قد تنطوي التزاماتهم على سجلات معقدة—مثل المعاملات المنفذة عبر منصات أو فترات متعددة—وقد يتعذر عليهم السداد الكامل فورًا.

حتى من دون تحديد مبالغ العقوبات، يشير التوجه العام إلى تجربة امتثال أكثر قابلية للتفاوض. وقد يخفض ذلك، بالنسبة إلى دافعي الضرائب المؤهلين، عائق معالجة المشكلات الضريبية السابقة بصورة استباقية بدلًا من انتظار اتخاذ إجراءات إنفاذ.

الكونغرس يناقش مسارًا منفصلًا لأخطاء العملات المشفرة

في حين يبدو أن مصلحة الضرائب الأمريكية ستتعامل مع الأصول الرقمية ضمن إطار الإفصاح الطوعي القائم، يدرس المشرّعون تشريعًا قد ينشئ مسارًا مخصصًا للعملات المشفرة لفئات معينة من دافعي الضرائب. وأفادت فوربس بأن الكونغرس يعمل على برنامج إفصاح طوعي منفصل بموجب قانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية المقترح.

وعلى وجه التحديد، ستنشئ المادة 502 من القانون المقترح، وفقًا لما ورد في التقارير التي استندت إلى تغطية سابقة من كوينتيليغراف، إجراءً لتصحيح المخالفات السابقة بعقوبات محددة. ويُفترض أن يشمل مشروع القانون دافعي الضرائب الذين يتعاملون بالعملات المشفرة، بمن فيهم من ارتكبوا أخطاء غير متعمدة في الإبلاغ، بدلًا من الاقتصار على حالات عدم الامتثال المتعمد.

وبحسب وصف المواد المصدرية، أقرّت لجنة الطرق والوسائل في مجلس النواب مشروع القانون في سبتمبر. وإذا مضى المقترح قدمًا، فقد يقلل الغموض لدى دافعي الضرائب الذين لا تتوافق أفعالهم مع تصميم برنامج مصلحة الضرائب الأمريكية الذي يركز على الامتناع المتعمد.

ينشأ عن ذلك تعارض في السياسات يستحق المتابعة: يبدو أن تحديث مصلحة الضرائب الأمريكية يهدف إلى تغيير آلية عمل البرنامج الحالي—من حيث السرعة ومستويات العقوبات—في حين قد يتيح الكونغرس، بالتوازي، مسار امتثال منفصلًا مصممًا خصيصًا للإبلاغ عن الأصول الرقمية، بما في ذلك الأخطاء العرضية. وبالنسبة إلى دافعي الضرائب، قد يؤثر توافر مسارين محتملين—أحدهما إداري عبر مصلحة الضرائب الأمريكية والآخر تشريعي محتمل—تأثيرًا كبيرًا في استراتيجيتهم، تبعًا لما إذا كانت حالتهم تتعلق بامتناع متعمد أو بإبلاغ غير دقيق غير مقصود.

ما الذي ينبغي متابعته لاحقًا

ينبغي لدافعي الضرائب الذين لديهم تعاملات مع العملات المشفرة متابعة ما إذا كانت مصلحة الضرائب الأمريكية ستنشر تفاصيل واضحة قبل ديسمبر، ولا سيما معايير الأهلية ونطاق العقوبات «الأقل بكثير» وكيفية تطبيق خطط التقسيط أو عروض التسوية مقابل مبلغ أقل من المستحق عمليًا. وفي الوقت نفسه، يجدر بالقراء متابعة التقدم التشريعي لقانون اليقين الضريبي للأصول الرقمية، إذ قد يؤدي إنشاء إجراء تصحيحي منفصل خاص بالعملات المشفرة إلى تغيير الخيارات المتاحة تغييرًا جوهريًا لمن يسعون إلى معالجة أخطاء سابقة.

نُشر هذا المقال في الأصل بعنوان «مصلحة الضرائب الأمريكية تخفف عقوبات الإفصاح الضريبي، بما يشمل الإبلاغ عن العملات المشفرة: فوربس» على موقع «كريبتو بريكنغ نيوز» — مصدركم الموثوق لأخبار العملات المشفرة والبيتكوين وتحديثات البلوك تشين.