Tóm tắt những ý chính

• Ở nhiều quốc gia, việc giao dịch, chi tiêu và bán các tài sản kỹ thuật số là các sự kiện chịu thuế. Để tính thuế, bạn cần xem xét lãi và lỗ vốn. 

• Bạn cũng có thể phải nộp thuế thu nhập cho các khoản nắm giữ crypto của mình nếu bạn nhận chúng dưới dạng thanh toán hoặc phần thưởng.

• Mỗi khu vực pháp lý là khác nhau, vì vậy hãy đảm bảo bạn tham khảo chuyên gia tư vấn thuế để giúp bạn tính và hiểu thuế của mình. 

• Thông thường, các bên môi giới và sàn giao dịch có nghĩa vụ phải phối hợp với cơ quan thuế để hỗ trợ theo dõi các giao dịch của crypto và các tài sản kỹ thuật số khác.

• Bất kỳ ai bị phát hiện phạm tội trốn thuế đều có thể bị áp dụng các khoản phạt tài chính đáng kể và thậm chí là các hình phạt nghiêm khắc hơn.

Giới thiệu

Nếu bạn HODL hoặc giao dịch crypto, bạn có lẽ sẽ phải nộp thuế vào một thời điểm nào đó. Tỷ lệ chính xác khác nhau giữa các quốc gia, nhưng nhìn chung, cơ quan thuế thường coi tài sản kỹ thuật số (bao gồm cả tiền mã hóa, stablecoin và NFT) là tài sản vốn (tài sản sở hữu). Việc nộp các khoản thuế theo quy định của bạn là nghĩa vụ pháp lý, nên không có chỗ cho sai sót.

Trong bài viết này, chúng tôi sẽ đề cập đến một số nguyên tắc cơ bản áp dụng cho việc đánh thuế crypto. Mặc dù khung pháp lý khác nhau giữa các quốc gia, các cơ quan chức năng như IRS của Mỹ đã ban hành các quy định cuối cùng nhằm củng cố các quy tắc báo cáo. Trong mọi trường hợp, chúng tôi khuyến nghị bạn nên tham khảo chuyên gia thuế tại địa phương.

Tôi có phải nộp thuế khi mua hoặc bán crypto không?

Không có một câu trả lời đúng duy nhất cho câu hỏi này. Thuế của bạn sẽ phụ thuộc vào nơi bạn cư trú, thời gian bạn nắm giữ các tài sản kỹ thuật số và loại hình hoạt động bạn tham gia, cùng nhiều yếu tố khác. Theo quy tắc chung, bạn có khả năng phải nộp thuế hoặc bù trừ lỗ khi bán, nhưng không phải khi bạn mua crypto.

Tại Hoa Kỳ, việc tuân thủ bắt đầu từ "Câu hỏi về tài sản kỹ thuật số" (Digital Asset Question). Trên các mẫu liên bang như Mẫu 1040, bạn phải tích chọn một ô trả lời "Có" hoặc "Không" về việc trong năm đó bạn đã nhận được, bán, trao đổi hoặc từ bỏ/dispose một tài sản kỹ thuật số hay chưa. Bạn phải trả lời "Có" nếu bạn tham gia các giao dịch chịu thuế, nhưng có thể trả lời "Không" nếu bạn chỉ nắm giữ tài sản hoặc chuyển chúng giữa các ví do chính bạn sở hữu.

Đó là trách nhiệm của bạn trong việc theo dõi các khoản lãi và lỗ chịu thuế và nộp đúng số thuế theo khung quy định của quốc gia bạn.

Sự kiện chịu thuế là gì?

Sự kiện chịu thuế là một giao dịch hoặc hoạt động mà bạn được yêu cầu phải nộp thuế. Các sự kiện này không giống nhau trên toàn cầu — sự kiện nào là chịu thuế ở một quốc gia có thể không phải ở quốc gia khác. Thông thường, các giao dịch liên quan đến việc bán hàng hóa, đầu tư và các tài sản vốn khác đều chịu thuế. Việc mua các loại tiền kỹ thuật số như Bitcoin hoặc BNB bằng tiền pháp định thường khó được coi là sự kiện chịu thuế. Tuy nhiên, việc bán hoặc giao dịch crypto của bạn gần như chắc chắn sẽ bị đánh thuế.

Sự kiện chịu thuế sẽ để lại cho bạn lãi vốn (lợi nhuận) hoặc lỗ vốn. Nếu một tài sản bạn đang nắm giữ tăng giá và bạn giao dịch nó để kiếm lợi nhuận, bạn đã tạo ra lãi vốn. Nếu bạn giao dịch hoặc bán tài sản đó bị lỗ, bạn sẽ phát sinh lỗ vốn.

Tại Mỹ, bạn tính lãi và lỗ vốn bằng các mẫu thuế như Mẫu 8949 và Bảng kê D (Schedule D). Để hỗ trợ tính toán, người nộp thuế cần ghi chú ngày giao dịch, giá vốn (giá mua), giá trị bán và các khoản phí liên quan đến tất cả các giao dịch giao dịch/trao đổi.

Các sự kiện chịu thuế và không chịu thuế là gì?

Các sự kiện chịu thuế có thể bao gồm:

1. Bán tài sản kỹ thuật số lấy tiền pháp định (tức USD, CAD, EUR, JPY, v.v.).

2. Giao dịch một tài sản kỹ thuật số này lấy một tài sản khác (ví dụ: BTC lấy ETH, hoặc sử dụng stablecoin).

3. Chi tiêu tiền mã hóa. Ở một số khu vực pháp lý, việc trực tiếp dùng crypto để mua hàng hóa hoặc dịch vụ sẽ kích hoạt lãi hoặc lỗ vốn giống như khi bán tài sản.

4. Nhận tiền mã hóa nhờ khai thác, fork hoặc nhận air-drop (airdrop).

5. Nhận phần thưởng staking hoặc thanh toán cho dịch vụ của bạn (bị đánh thuế như thu nhập thông thường).

Những trường hợp sau nhìn chung không được coi là sự kiện chịu thuế:

1. Mua tài sản kỹ thuật số bằng tiền pháp định (trừ các trường hợp giá mua thấp hơn giá trị thị trường hợp lý của đồng tiền được mua).

2. Tặng/hiến tặng tiền mã hóa cho một tổ chức được miễn thuế (việc này cũng có thể mang lại khoản khấu trừ từ thiện).

3. Tặng tiền mã hóa trong một giới hạn cụ thể (thường chỉ phát sinh thuế khi bạn bán tài sản).

4. Chuyển tiền mã hóa từ ví này sang ví khác, miễn là bạn sở hữu cả hai ví.

Thuế tiền mã hóa được tính như thế nào?

Việc phân loại chính thức của Bitcoin và các tài sản kỹ thuật số khác trong một quốc gia sẽ quyết định cách chúng bị đánh thuế. Ở một số quốc gia, chúng được coi là tài sản chứ không phải tiền tệ.

Thu nhập từ Bitcoin hoặc crypto khác của bạn cũng có thể được tính vào thuế thu nhập. Nếu bạn là nhân viên toàn thời gian, freelancer hoặc người giao dịch crypto được trả bằng crypto, bạn có khả năng phải nộp thuế thu nhập cho các khoản thu nhập từ crypto của mình. Điều này bao gồm cả thu nhập từ khai thác hoặc phần thưởng staking. Nhắc lại, mức thuế suất thu nhập thường phụ thuộc vào việc bạn kiếm được bao nhiêu.

Tôi tính thuế của mình như thế nào?

Nếu bạn đã mua crypto, nắm giữ (HODL) và sau đó bán lại, nghĩa vụ thuế của bạn thường khá dễ để tính. Hãy lấy một quốc gia giả định, X, làm ví dụ. Trước tiên, chúng ta phải tính lãi/lỗ vốn (tính bằng USD). Công thức như sau:

Giá trị thị trường hợp lý - giá vốn = Lãi / lỗ vốn

Giá trị thị trường hợp lý là giá giao ngay hiện tại mà bạn có thể thấy trên một sàn như Binance. Giá vốn là giá ban đầu bạn đã trả cho tài sản cộng với mọi khoản phí.

Hãy tưởng tượng bạn mua 2 BTC với giá 10.000 USD mỗi đồng và bán chúng sau hai năm với giá 30.000 USD mỗi đồng. Lúc này bạn đã tạo ra 40.000 USD lãi vốn:

60.000 USD (giá trị thị trường hợp lý) - 20.000 USD (giá vốn) = 40.000 USD (lãi vốn)

Thuế lãi vốn của bạn có thể phụ thuộc vào tổng thu nhập chịu thuế của bạn, tình trạng khai thuế và thời gian bạn đã nắm giữ tài sản đó. Ví dụ, nếu bạn nắm giữ crypto hơn một năm, bạn có thể phải chịu thuế lãi vốn dài hạn.

Lưu ý: Thông thường, các khung thuế và ngưỡng thu nhập được điều chỉnh hằng năm theo lạm phát. Hãy tham khảo bảng thuế của năm hiện tại tại khu vực của bạn để có mức áp dụng chính xác.

Nếu bạn giao dịch thường xuyên, việc tính toán sẽ cần nhiều công sức hơn. Hệ quả thuế của việc mua/bán bằng tiền pháp định nhìn chung dễ hiểu, nhưng sẽ phức tạp hơn khi bạn giao dịch một loại tiền mã hóa này để lấy loại tiền mã hóa khác.

Nhìn chung, kế toán viên sử dụng phương pháp Nhận diện Cụ thể (Specific Identification) hoặc FIFO (Nhập trước, xuất trước) để tính. Mặc dù FIFO là phương pháp mặc định được IRS sử dụng nếu không chọn cách khác, thì Nhận diện Cụ thể cho phép bạn chọn chính xác những đơn vị bạn đang bán (ví dụ: các đơn vị có giá vốn cao nhất) để giảm thiểu lãi vốn của bạn, với điều kiện bạn có đủ hồ sơ ghi chép.

Với Nhận diện Cụ thể, bạn có thể chọn bán tài sản bạn đã mua với giá cao nhất trước để giảm hóa đơn thuế của mình. Nếu bạn không chỉ định bạn đang bán những đơn vị nào, bạn phải dùng phương pháp FIFO, trong đó các tài sản cũ nhất sẽ được bán trước.

Bạn có thể khấu trừ lỗ vốn của mình từ lãi vốn để tính xem bạn phải nộp bao nhiêu trong một năm tính thuế. Ở nhiều quốc gia, lãi/lỗ vốn ngắn hạn và dài hạn (thường là các khoản nắm giữ dưới một năm) được xử lý riêng với lãi/lỗ dài hạn.

Cơ quan thuế biết về các khoản nắm giữ crypto của tôi bằng cách nào?

Các cơ quan thuế tại nhiều khu vực pháp lý khác nhau đã bắt đầu theo dõi các giao dịch tiền mã hóa và thực thi tuân thủ thuế từ nhiều năm trước. Các sàn giao dịch tiền mã hóa lớn cũng có nghĩa vụ phối hợp với cơ quan chức năng.

Ví dụ, các quy định tại Mỹ yêu cầu các bên môi giới, bao gồm cả sàn giao dịch và bộ xử lý thanh toán, phải báo cáo số tiền thu được từ tài sản kỹ thuật số cho IRS bằng Mẫu 1099-DA. Yêu cầu báo cáo này bắt đầu từ các giao dịch diễn ra trong năm 2025. Điều này có nghĩa là IRS sẽ nhận các báo cáo trực tiếp về việc bán và trao đổi tài sản kỹ thuật số của người cư trú tại Mỹ, tương tự như cách các giao dịch bán cổ phiếu được báo cáo.

Chính phủ cũng sử dụng các công cụ phân tích dữ liệu như Chainalysis để theo dõi hoạt động tiền mã hóa. Với đủ thông tin, họ có thể liên kết các giao dịch trên sàn giao dịch tiền mã hóa được quản lý với các ví crypto cá nhân.

Điều gì xảy ra nếu tôi không nộp thuế tiền mã hóa?

Ở nhiều quốc gia, cơ quan thuế yêu cầu bạn nộp tờ khai thuế thường xuyên. Điều này có thể xảy ra ngay cả khi bạn không phải nộp thuế hoặc được hoàn thuế. Không nộp có thể dẫn đến phí, phạt, tiền lãi chậm nộp, bị tịch thu khoản hoàn thuế, bị kiểm tra, thậm chí là phạt tù.

Câu hỏi thường gặp (FAQ)

Mua crypto bằng tiền pháp định có phải là sự kiện chịu thuế không?

Ở hầu hết các khu vực pháp lý, chỉ riêng việc mua crypto bằng tiền pháp định không phải là sự kiện chịu thuế. Thuế thường chỉ phát sinh sau đó, khi bạn bán, giao dịch hoặc sử dụng tài sản và nhận ra lãi hoặc lỗ. Quy định khác nhau theo từng quốc gia, vì vậy hãy xác nhận với chuyên gia thuế tại địa phương.

Tôi có phải nộp thuế khi chuyển crypto giữa các ví của chính mình không?

Chuyển crypto giữa các ví mà bạn sở hữu nhìn chung không phải là sự kiện chịu thuế, vì bạn không thực sự từ bỏ/disposing tài sản. Tuy vậy, bạn vẫn nên lưu giữ hồ sơ các lần chuyển này, vì ở một số khu vực có thể cần theo dõi chính xác giá vốn theo từng ví hoặc tài khoản.

Phần thưởng staking và khai thác (mining) bị đánh thuế như thế nào?

Ở nhiều quốc gia, phần thưởng staking và khai thác được xem như thu nhập thông thường dựa trên giá trị của chúng tại thời điểm bạn nhận. Nếu sau đó bạn bán các phần thưởng đó, bạn cũng có thể có một khoản lãi hoặc lỗ vốn riêng. Cách xử lý chính xác phụ thuộc vào quy định tại nơi bạn sinh sống.

Sự khác nhau giữa FIFO và Nhận diện Cụ thể là gì?

FIFO (Nhập trước, xuất trước) giả định các đơn vị lâu đời nhất của bạn sẽ được bán trước và thường là phương pháp mặc định. Nhận diện Cụ thể cho phép bạn chọn bạn bán những đơn vị nào, miễn là bạn lưu giữ hồ sơ đầy đủ; điều này có thể giúp quản lý các khoản lãi được báo cáo. Tính sẵn có của từng phương pháp phụ thuộc vào khu vực pháp lý của bạn.

Tôi có thể giảm thuế crypto của mình bằng lỗ không?

Ở nhiều khu vực pháp lý, bạn có thể bù trừ lãi vốn bằng lỗ vốn, từ đó có thể giảm số tiền bạn phải nộp trong năm tính thuế đó. Lãi và lỗ ngắn hạn cũng như dài hạn thường được xử lý riêng. Chuyên gia tư vấn thuế tại địa phương có thể giải thích cách bù trừ lỗ hoạt động nơi bạn sống.

Lời kết

Việc tính thuế đúng cách và nộp đúng hạn là kỹ năng quan trọng trong cuộc sống. Vì vậy, chúng tôi khuyến nghị bạn thuê chuyên gia tư vấn thuế để đảm bảo không mắc bất kỳ sai sót nào. Điều này có thể đúng nếu bạn đã giao dịch chứ không chỉ đầu tư. Hệ quả thuế của việc giao dịch thường xuyên phức tạp hơn rất nhiều. Hãy lưu ý rằng các yêu cầu thuế cụ thể của bạn phụ thuộc rất lớn vào các quy định áp dụng tại nơi bạn sống.

Đọc thêm

• Thuế crypto được tính như thế nào ở các quốc gia khác nhau?

• Day trading crypto (giao dịch trong ngày) vs. HODLing: Chiến lược nào phù hợp với bạn? 

• Cách giao dịch crypto một cách có trách nhiệm

Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Binance không cung cấp tư vấn về thuế hoặc tài chính. Tùy thuộc vào khung thuế của quốc gia đó, khi bạn giao dịch hàng hóa và sự kiện đó tạo ra lãi (hoặc lỗ) từ vốn, bạn có thể phải nộp thuế. Khung pháp lý cho việc đánh thuế tiền mã hóa khác nhau giữa các quốc gia, vì vậy chúng tôi đặc biệt khuyến nghị bạn liên hệ với chuyên gia tư vấn thuế cá nhân của mình để biết thêm thông tin về tình huống thuế cụ thể của bạn. Đó là trách nhiệm cá nhân của bạn trong việc lựa chọn đúng khu vực pháp lý về thuế áp dụng cho bạn.