$ETH | Một chế độ báo cáo giao dịch tiền mã hóa nghiêm ngặt hơn ở Úc có thực sự phát hiện được những khoản phát sinh phần lớn hóa đơn thuế NFT của bạn không?
Câu trả lời ngắn gọn: phần lớn là không. Một đợt siết báo cáo nhắm vào các sàn giao dịch được cấp phép sẽ phát hiện những lần rút tiền từ ví sang tiền pháp định. Nhưng nó sẽ không động đến chi phí đúc NFT, phí gas trả bằng ETH, tiền bản quyền cho nhà sáng tạo hay việc đốt NFT — những khoản mà cẩm nang thuế NFT của SatoshiMacro cho thấy các nhà sưu tập ở Úc thường kê khai thiếu nhất. ATO vốn đã đánh thuế cả bốn khoản theo các quy định hiện hành về thuế lãi vốn và thu nhập, bất kể có luật báo cáo hay không.
## Thực tế, một đợt siết báo cáo sẽ bao quát những gì
Chế độ báo cáo giao dịch được xây dựng theo mô hình các khuôn khổ mà những khu vực pháp lý khác đã áp dụng nhắm đến các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền mã hóa được cấp phép: các sàn giao dịch và nền tảng vốn đã lưu giữ thông tin nhận dạng của bạn. Chế độ này mở rộng phạm vi dữ liệu mà ATO hiện có thể thu thập thông qua yêu cầu đối chiếu dữ liệu. Nó được thiết kế để theo dõi các khoản nạp tiền pháp định, rút tiền và giao dịch được thực hiện trên một sàn giao dịch được quản lý.
Chế độ này không được thiết kế để theo dõi những gì diễn ra bên trong ví. Đúc NFT, trả phí gas cho hợp đồng thông minh, nhận tiền bản quyền từ một giao dịch bán thứ cấp hoặc đốt token không phải là sự kiện trên sàn giao dịch. Khi tìm hiểu nội dung này để viết bài cho trang web, điều khiến mọi người vướng mắc không bao giờ là một giao dịch bán lớn trên sàn. Mà là hàng trăm khoản thanh toán gas nhỏ, mỗi khoản đều được tính là một lần xử lý tài sản riêng biệt.
## Nghĩa vụ thuế vẫn tồn tại bất kể luật mới ra sao
Theo ITAA 1997, NFT mặc định là một tài sản chịu thuế lãi vốn (CGT). Giá vốn bao gồm giá trị quy đổi sang AUD của các khoản phí và gas tại thời điểm mua. Mỗi khoản thanh toán gas bằng ETH tự nó là một sự kiện CGT riêng biệt, được định giá theo tỷ giá AUD trong ngày, dù bạn có bao giờ dùng đến sàn giao dịch hay không. Tiền bản quyền từ các giao dịch bán thứ cấp là thu nhập thông thường khi nhận được, và bị đánh thuế lần nữa khi tài sản được thanh lý sau này. Đốt NFT được xem là thanh lý với số tiền thu được bằng không, qua đó ghi nhận khoản lỗ vốn bằng giá vốn.
Không cần luật báo cáo mới để bất kỳ khoản nào trong số đó bị đánh thuế. Đó đã là luật hiện hành.
## Một năm hoạt động với NFT được tính thử
Hướng dẫn đưa ra ví dụ 12 tháng cho một nhà đầu tư thuộc bậc thuế suất cao nhất 37%. Mười lần đúc NFT với tổng giá vốn 2.500 AUD. Mười lăm lần mua trên thị trường thứ cấp với tổng giá trị 22.000 AUD. Mười hai lần bán các NFT được nắm giữ dưới 12 tháng, thu về 28.000 AUD, tạo ra khoản lãi 9.000 AUD không được hưởng mức giảm trừ. Ba lần bán các NFT được nắm giữ trên 12 tháng, thu về 14.500 AUD, tạo ra khoản lãi 5.200 AUD, trong đó 2.600 AUD được tính vào thu nhập chịu thuế sau khi áp dụng mức giảm trừ 50%. Khoảng 140 sự kiện gas, tổng giá trị thanh lý 1.800 AUD, tạo ra riêng khoản lãi chịu thuế ròng khoảng 150 AUD.
Tổng khoản lãi chịu thuế trong năm: khoảng 11.750 AUD. Với thuế suất biên 37%, số thuế phải nộp vào khoảng 4.348 AUD. Mức giảm trừ khi nắm giữ đủ 12 tháng chỉ giúp tiết kiệm khoảng 962 AUD tiền thuế, vì phần lớn hoạt động là giao dịch ngắn hạn, chứ không phải sưu tầm dài hạn.
## Trường hợp miễn thuế mà ai cũng mong được áp dụng, nhưng hầu như không áp dụng
Điều 118-10 của ITAA 1997 miễn thuế cho tài sản sử dụng cá nhân có giá vốn dưới 10.000 AUD. Hướng dẫn nói thẳng rằng trường hợp này hầu như không áp dụng cho NFT được mua với bất kỳ ý định bán lại nào, và ATO xem việc yêu cầu miễn thuế là dấu hiệu có thể bị kiểm tra thay vì mặc định chấp nhận. Một NFT cộng đồng giá trị thấp, có mục đích truy cập được ghi chép rõ ràng, có thể đủ điều kiện. NFT mua để lướt sóng thì không.
## Nhận định của tôi
Luật báo cáo chủ yếu chính thức hóa việc giám sát thông tin mà các sàn giao dịch tại Úc vốn đã cung cấp. Luật này hầu như không thay đổi gì đối với những người giao dịch hoặc đúc NFT trên chuỗi, vì hoạt động đó vốn đã thuộc phạm vi các quy định về CGT và thu nhập; chỉ là ATO khó phát hiện hơn nếu bạn không tự khai báo. Nếu bạn chỉ khai báo những khoản tiền chuyển vào tài khoản ngân hàng, thì hiện tại bạn đã không tuân thủ quy định, ngay cả trước khi bất kỳ đạo luật mới nào được thông qua.
Điểm hạn chế cần nói rõ: ranh giới giữa nhà sưu tầm và nhà giao dịch mà ATO áp dụng phụ thuộc vào đánh giá dựa trên khối lượng giao dịch, cách thức tổ chức hoạt động kinh doanh và ý định kiếm lời; đây không phải là một ranh giới được quy định rõ ràng. Nội dung này nhằm mục đích cung cấp thông tin chung, không phải lời khuyên cho hồ sơ khai thuế cụ thể của bạn.
https://satoshimacro.com/guides/crypto/nft-tax-australia/?utm_source=binance_square&utm_medium=social&utm_campaign=autopilot_article
#SatoshiMacro #AustraliaProposesCryptoTransactionReportingLaw #NFTTax #Bitcoin