Сценарист: Кадим Кларк
Составил: 0x11, Новости Форсайта
Связь между криптовалютами и налогами
Независимо от того, являетесь ли вы опытным трейдером криптовалюты или просто получили небольшое количество криптовалюты в подарок, важно понимать ее налоговые последствия. Налогообложение криптовалюты — тема, которая редко обсуждается, и она не настолько интересна, что многие люди не знают, что происходит в этой сфере.
Люди часто называют криптовалюты цифровыми валютами, но в глазах большинства правительств они не являются настоящими валютами. В Уведомлении 2014-21 IRS обозначило криптовалюты как собственность, и участники рынка были обязаны сообщать о связанных с ними прибылях и убытках капитала.
По словам налогового партнера Baker Botts Джона Д. Фельдхаммера, криптовалюты считаются собственностью и должны облагаться налогом. Если вы продаете, покупаете или обмениваете криптовалюту для других инвестиций, вам придется платить налоги. Если вы купите биткойн за 30 000 долларов США, а затем продадите его через несколько месяцев за 50 000 долларов США, вы получите краткосрочную налогооблагаемую прибыль в размере 20 000 долларов США. Несмотря на это, Фельдхаммер отметил, что с этого момента все начинает усложняться, поскольку люди часто торгуют по разным причинам.
Допустим, у кого-то есть 50 000 долларов США в BTC и он хочет купить NFT. В этом случае его могут попросить использовать ETH для покупки определенного NFT, поэтому для завершения транзакции он должен сначала обменять BTC на ETH. Фельдхаммер утверждает, что в этом сценарии у вас все еще есть налогооблагаемый доход в размере 20 000 долларов США, поскольку вы обменяли одно имущество (BTC) на другое (ETH), что является налогооблагаемой транзакцией.
Как облагаются налогом криптовалюты?
Если вы покупаете, продаете или обмениваете криптовалюту на непенсионном счете, вы столкнетесь с приростом или убытком капитала. Как и в случае с налогами IRS на другие инвестиции, ваши прибыли или убытки могут быть краткосрочными или долгосрочными в зависимости от того, как долго вы держали криптовалюту перед ее продажей или обменом.
Предполагая, что вы храните криптовалюту в течение года или меньше, прежде чем продать ее, любая прибыль обычно считается краткосрочным приростом капитала и облагается налогом по обычным ставкам дохода. Если вы владеете криптовалютами более года, прибыль обычно считается долгосрочным приростом капитала и облагается налогом по ставкам долгосрочного прироста капитала.
Для краткосрочного прироста капитала или обычного дохода, полученного от криптовалютной деятельности, вам следует использовать следующую таблицу для расчета налога на прирост капитала:
Ставки налога на краткосрочный прирост капитала в 2022 году
Если вы держали криптовалюту более года, используйте таблицу ниже для расчета долгосрочного прироста капитала:
Ставки налога на долгосрочный прирост капитала на 2022 год. Рекомендации IRS по налогообложению виртуальных валют
Виртуальная валюта в широком смысле определяется как цифровое представление стоимости, которое может служить средством обмена, расчетной единицей и средством сбережения. Конвертируемая виртуальная валюта — это виртуальная валюта, которая имеет стоимость, эквивалентную реальной валюте, или служит заменой реальной валюты.
По мере развития криптовалютной среды IRS опубликовало «Ред. Постановление 2019-24» и список часто задаваемых вопросов о транзакциях с виртуальной валютой. «Ред. Постановление 2019-24» предназначен для решения двух уникальных ситуаций: одна — это софт-форк, когда налогоплательщики не получают новую криптовалюту, а другая — хард-форк, когда налогоплательщики получают в результате раздачи новую криптовалюту; .
Когда ваша криптовалюта облагается налогом?
Чтобы определить, нужно ли вам платить налоги, сначала подумайте, как вы используете криптовалюту.
Примеры неналогообложения
Покупайте криптовалюту за наличные и храните ее – покупка и хранение криптовалют не облагаются налогом. Налоги обычно платятся при продаже недвижимости и реализации выручки. Пожертвуйте криптовалюту освобожденной от налогов благотворительной или некоммерческой организации. Вы жертвуете криптовалюту непосредственно благотворительной организации, такой как GiveCrypto.org. Получение подарка. Если ваша криптовалюта получена в подарок, вам не нужно платить на нее налоги до тех пор, пока вы не продадите ее или не займетесь другой налогооблагаемой деятельностью (например, стейкингом). Подарки. Вы можете дарить необлагаемые налогом подарки на сумму до 15 000 долларов США в год одному человеку (или супругу/супруге). Если стоимость вашего подарка превышает эту сумму, вы должны подать налоговую декларацию на подарок. Если вы передаете кому-либо криптовалюту, не приобретая товаров или услуг, это может считаться подарком, даже если вы не собирались этого делать. Перевести криптовалюту себе. Передача криптовалюты между кошельками или счетами не облагается налогом. Вы можете использовать первоначальную стоимость и дату покупки, чтобы отслеживать потенциальные налоговые последствия при продаже.
облагается налогом как прирост капитала
Продажа криптовалюты за наличные. Если вы продаете актив дороже, чем он стоит, вам придется платить налоги. Если вы продаете с убытком, вы можете вычесть убыток из своих налогов. Конвертируйте одну криптовалюту в другую — например, если вы используете Биткойн для покупки Эфириума, технически вам необходимо продать свой Биткойн перед покупкой нового актива. IRS считает, что это облагается налогом, поскольку это продажа. Если вы продадите свои биткойны дороже, чем они стоят, вы заплатите налоги. Используйте криптовалюты для покупки товаров и услуг — например, если вы используете Биткойн для покупки пиццы, вы будете платить налог на транзакцию. Для IRS оплата криптовалютой ничем не отличается от продажи криптовалюты.
облагается налогом как доход
Получайте оплату в криптовалюте. Получайте криптовалюту в обмен на товары или услуги. Майнинг криптовалюты. Получайте вознаграждения за стейкинг. Получение аирдропов считается доходом, и вы должны сообщить эту сумму в счет налогов. Зарабатывайте другие награды. Этот список не является исчерпывающим. Есть много причин, по которым вы можете зарабатывать бесплатные криптовалюты. К ним относятся советы по обучению или стимулы, такие как получение 5 долларов в биткойнах за приглашение друга на биржу криптовалют. В любом случае вы должны указать их как доход.
Если вы зарабатываете много денег на криптовалютах, это может повлиять на вашу налоговую категорию, и вы можете платить более высокую ставку налога на весь свой доход. Вы можете посетить IRS.gov для получения последних рекомендаций по федеральным подоходным налогам.
В 2019 году IRS направило более 10 000 налоговых уведомлений потенциально не соблюдающим требования налогоплательщикам, в середине 2020 года она отправила еще одну партию налоговых уведомлений сомнительным налогоплательщикам, а в 2021 году не было отправлено ни одного письма, что может быть связано с переходом IRS на удаленную работу. и решает вопросы, связанные со стимулированием.
Кроме того, ожидается, что количество проверок IRS увеличится после принятия в августе Закона о снижении инфляции. Законопроект выделяет 45 миллиардов долларов на правоприменительную деятельность, включая надзор за цифровыми активами и деятельность по обеспечению соблюдения требований. В течение следующего десятилетия агентство будет инвестировать эти средства в инструменты и персонал для аудита и налогообложения.
В свете этих событий налогоплательщики криптовалюты могут быть обеспокоены тем, что их будет проверять IRS. Знание всех тонкостей проверок IRS и того, как их избежать, может частично избавить вас от страха.
По данным IRS, лишь небольшой процент людей, которые покупают, продают или торгуют криптовалютами, должным образом сообщают об этих транзакциях в своих налоговых декларациях. В октябре 2019 года агентство впервые с 2014 года выпустило руководство по отчетности и налогообложению криптовалют.
Начиная с 2020 налогового года, IRS изменило форму 1040, включив в нее следующий вопрос: получали ли вы, продавали, отправляли, обменивали или иным образом получали какие-либо финансовые проценты в любой виртуальной валюте в любое время в 2022 году?
Если вы отметите «да», IRS может захотеть увидеть доход от торговли криптовалютой в вашей налоговой декларации.
Программное обеспечение для налогообложения криптовалют позволяет вам отслеживать все эти транзакции, гарантируя, что у вас будет полный список действий, о которых нужно сообщать при подаче налоговой декларации. Программное обеспечение интегрируется с несколькими брокерами виртуальных валют, цифровыми кошельками и другими криптоплатформами для импорта транзакций криптовалюты в ваше онлайн-программное обеспечение для налогообложения. Сюда могут входить транзакции с криптовалютой и транзакции с использованием виртуальных валют в качестве формы оплаты товаров и услуг.
Благодаря программному обеспечению для налогообложения криптовалюты отчеты о транзакциях могут быть аналогичны налоговой декларации, которую вы подаете по форме 8949. IRS может отформатировать его, чтобы можно было легко импортировать его в программное обеспечение для подготовки налогов.
Может ли IRS отслеживать активность криптовалют?
Хотя криптовалюты анонимны, IRS может отслеживать вашу криптовалютную активность. Например, если вы торгуете на бирже криптовалют, которая предоставляет отчеты по форме 1099-B, брокерской прибыли и бартерным обменным операциям, они сообщат о ваших сделках в IRS.
Кроме того, IRS использует инструменты анализа блокчейна для выявления криптографической активности на цифровых кошельках и связывания их с отдельными лицами в случаях подозрения в уклонении от уплаты налогов или отмывании денег. Поэтому вам следует обязательно сообщать обо всей активности криптовалюты в своей налоговой декларации за текущий год.
Вы столкнулись с кошмаром налогообложения криптовалют?
Марк Стебер, директор по налоговой информации в Jackson Hewitt, сказал, что если налогоплательщики не смогут заплатить к установленному сроку, они могут разработать план платежей с IRS. Недостаточно сообщить IRS, что вы не осознавали, что ваши транзакции с криптовалютой облагаются налогом. По словам налогового партнера EY Томаса Ши, если вы инициируете налогооблагаемую транзакцию, но у вас нет бумажной валюты для уплаты налога, вы можете обменять дополнительные активы на бумажную валюту, что по сути является продажей для покрытия.
Если вы хоть немного обеспокоены тем, что испортите свой счет за криптовалюту, вам лучше проконсультироваться с налоговым специалистом. Уокер утверждает, что существует несколько вычетов, доступных для обязательств по приросту капитала, и что налогоплательщики могут использовать различные налоговые льготы и вычеты для уменьшения причитающегося подоходного налога.
Наконец, вот несколько практических способов снизить налоги на криптовалюту:
Держите прибыльные инвестиции в криптовалюту в течение как минимум года, прежде чем продавать или использовать их, при этом долгосрочная прибыль облагается налогом по более низким ставкам, чем краткосрочная прибыль. Воспользуйтесь компенсацией налоговых убытков. Если вы получаете прибыль и убытки от различных типов криптовалют, вы можете продавать обе криптовалюты одновременно и использовать убытки для компенсации своей прибыли. Рассмотрите возможность создания крипто-IRA. Этот тип счета, как и другие IRA, позволяет вам делать взносы, не облагаемые налогом, и платить налоги только при снятии средств.
У крипто-аборигенов, которые хотят играть по правилам или, по крайней мере, соблюдать немногие существующие правила, есть несколько вариантов. Они могут вручную рассчитать свои криптовалютные налоги и надеяться заплатить правильную сумму, или они могут использовать инструменты налоговых вычетов, которые позволят им сохранить больше криптовалюты после уплаты налогов.