Налоговая служба США (IRS) работает над масштабным обновлением своей программы добровольного раскрытия информации: планируется снизить штрафы и ускорить рассмотрение дел налогоплательщиков, которые добровольно сообщают о нарушениях налогового законодательства. Этот подход будет распространяться и на несоблюдение требований, связанных с криптовалютами. Об изменениях сообщило издание Forbes в пятничной статье, в которой приводились высказывания руководства IRS.

Джарод Купман, глава отдела уголовных расследований IRS, заявил, что ведомство намерено представить обновлённую версию программы до декабря. Он добавил, что IRS рассчитывает завершать рассмотрение дела в течение 120 дней после того, как налогоплательщик выполнит необходимые требования к подаче документов.

Ключевые выводы

• Налоговая служба США (IRS) планирует до декабря пересмотреть свою программу добровольного раскрытия информации, стремясь завершать рассмотрение дел в течение 120 дней после подачи всех необходимых документов.

• По словам Джарода Купмана, цифровые активы будут рассматриваться в рамках той же программы добровольного раскрытия информации, что и другие виды несоблюдения налогового законодательства, а не в рамках отдельной процедуры для криптовалют.

• Купман отметил, что пересмотренные штрафы будут «значительно ниже» нынешних, однако конкретные суммы не назвал.

• По сообщениям, IRS рассматривает возможность расширить варианты урегулирования задолженности, включив в них рассрочку и предложения о компромиссном урегулировании.

• Законодатели также обсуждают отдельный механизм раскрытия информации для криптовалют в рамках Закона о налоговой определенности в отношении цифровых активов, который предусматривал бы установленные штрафы за непреднамеренные ошибки.

Ускоренная процедура для налогоплательщиков, которые сами сообщают о нарушениях

Для IRS программа добровольного раскрытия информации предназначена прежде всего для налогоплательщиков, которым грозит уголовное преследование за умышленное несоблюдение налогового законодательства. Как сообщало Forbes, нынешняя процедура может занимать год и более, и IRS стремится ускорить рассмотрение дел участников, отвечающих установленным требованиям.

В своем выступлении на конференции UCLA Extension по налоговым спорам Купман рассказал о намерении отказаться от затяжных сроков. Согласно предлагаемому подходу, налогоплательщики подадут необходимые документы в рамках процедуры раскрытия информации, после чего IRS постарается урегулировать дело в течение 120 дней с момента завершения подачи документов.

Для инвесторов, трейдеров и разработчиков, работающих на криптовалютных рынках, практическая значимость этих изменений заключается в большей предсказуемости. Решения о принудительном соблюдении налогового законодательства часто зависят не только от того, что произошло, но и от того, насколько быстро стороны могут урегулировать ситуацию. Более короткий срок рассмотрения может уменьшить неопределенность для налогоплательщиков, которые стараются устранить пробелы в соблюдении требований и не допустить эскалации споров.

Цифровые активы, вероятно, останутся в рамках действующей системы IRS

Хотя соблюдение налоговых требований в отношении криптовалют регулярно обсуждается в США, Купман дал понять, что IRS не планирует создавать отдельную процедуру раскрытия информации специально для цифровых активов. Вместо этого, как сообщало Forbes, к цифровым активам будут применяться те же процедуры добровольного раскрытия информации, что и к другим случаям несоблюдения налогового законодательства.

Это различие важно, поскольку программа добровольного раскрытия информации IRS не предназначена для решения любых проблем с отчетностью. Согласно публикациям, она рассчитана на случаи умышленного несоблюдения требований, а не на непреднамеренные ошибки. Это означает, что право налогоплательщика на участие зависит от обстоятельств, связанных с его решениями при подаче отчетности.

Комментарии Купмана также позволяют предположить, что IRS стремится реформировать практическую сторону работы программы — снизить штрафы, сократить сроки и, возможно, сделать условия урегулирования более гибкими, — а не менять критерии поведения, дающего право на смягчение последствий.

Снижение штрафов и возможная гибкость при урегулировании

По сообщениям, Купман заявил, что штрафы в рамках пересмотренной программы будут «значительно ниже» нынешних. Конкретных цифр он не назвал, поэтому налогоплательщикам следует воспринимать это как общее направление изменений, а не как точное руководство к оценке расходов по конкретному делу.

Forbes также сообщало, что IRS рассматривает возможность урегулирования налогоплательщиками непогашенной задолженности с помощью рассрочки или предложений о компромиссном урегулировании. Если эти варианты будут приняты, они могут оказаться важными для налогоплательщиков, связанных с криптовалютами, чьи обязательства могут касаться сложных записей — например, операций на нескольких платформах или в разные периоды. В таких случаях немедленная полная оплата может быть невозможна.

Даже без конкретных данных о штрафах направление изменений указывает на более гибкий подход к соблюдению требований. Для налогоплательщиков, имеющих право на участие, это может снизить порог для заблаговременного урегулирования прошлых налоговых проблем, не дожидаясь мер принудительного взыскания.

Конгресс обсуждает отдельный механизм для ошибок, связанных с криптовалютами

Хотя, по всей видимости, IRS намерена рассматривать цифровые активы в рамках действующей программы добровольного раскрытия информации, законодатели обсуждают законопроект, который может создать отдельную процедуру для некоторых налогоплательщиков, работающих с криптовалютами. Как сообщало Forbes, Конгресс разрабатывает отдельную программу добровольного раскрытия информации в рамках предлагаемого Закона о налоговой определенности в отношении цифровых активов.

В частности, согласно публикациям, основанным на более раннем материале Cointelegraph, раздел 502 законопроекта предусматривает процедуру исправления прошлых нарушений с установленными штрафами. Законопроект призван охватить налогоплательщиков, работающих с криптовалютами, в том числе тех, кто допустил непреднамеренные ошибки в отчетности, а не только случаи умышленного несоблюдения требований.

Согласно описанию в исходных материалах, в сентябре законопроект прошел рассмотрение Комитета Палаты представителей по путям и средствам. Если его продвижение продолжится, это может уменьшить неопределенность для налогоплательщиков, чьи действия не соответствуют ориентированной на умышленные нарушения программе IRS.

Здесь возникает заслуживающее внимания противоречие в политике: обновления IRS, судя по всему, направлены на изменение работы действующей программы — ускорение процедуры и снижение штрафов, — тогда как Конгресс параллельно может предложить отдельный механизм соблюдения требований, адаптированный к отчетности по цифровым активам, включая исправление случайных ошибок. Наличие двух возможных путей — административного через IRS и потенциально законодательного — может существенно повлиять на стратегию налогоплательщиков в зависимости от того, связано ли их дело с умышленным нарушением или непреднамеренным искажением отчетности.

За чем следить дальше

Налогоплательщикам, имеющим отношение к криптовалютам, стоит внимательно следить за тем, опубликует ли IRS конкретные сведения до декабря, особенно критерии участия, размер «значительно сниженных» штрафов, а также порядок применения рассрочки и предложений о компромиссном урегулировании. Одновременно читателям следует отслеживать ход рассмотрения Закона о налоговой определенности в отношении цифровых активов: отдельная процедура исправления ошибок, связанная с криптовалютами, может существенно изменить доступные варианты для тех, кто разбирается с прошлыми нарушениями.

Впервые эта статья была опубликована под заголовком «IRS смягчит штрафы за раскрытие налоговой информации, в том числе за отчетность по криптовалютам»: Forbes в Crypto Breaking News — вашем надежном источнике новостей о криптовалютах, биткоине и обновлениях блокчейна.