Налоговая служба США (IRS) готовится пересмотреть свою программу добровольного раскрытия информации: планируется снизить штрафы и ускорить рассмотрение дел налогоплательщиков, которые добровольно сообщают о нарушениях налогового законодательства, в том числе, возможно, связанных с криптовалютами. Об этом сообщило издание Forbes, ссылаясь на слова руководителя отдела уголовных расследований IRS Джарода Купмана.

Купман сообщил, что ведомство планирует запустить обновлённую программу до декабря. Согласно публикации, IRS намерена завершать рассмотрение дел в течение 120 дней после того, как налогоплательщики пройдут необходимую для участия процедуру подачи документов.

Ключевые выводы

• Налоговая служба США (IRS) рассматривает возможность снижения штрафов и ускорения сроков в рамках программы добровольного раскрытия информации. По сообщениям, цель — завершать рассмотрение дел в течение 120 дней после подачи документов.

• Руководство IRS заявило, что цифровые активы будут подпадать под ту же программу добровольного раскрытия информации, что и другие налоговые вопросы, а не под отдельную процедуру для криптовалют.

• Конкретные размеры снижения штрафов не назывались, однако, согласно сообщениям, предполагается существенно смягчить последствия по сравнению с действующей программой.

• Законодатели также продвигают отдельный путь для криптоналогоплательщиков — предложенный Закон о налоговой определенности в отношении цифровых активов (Digital Asset Tax Certainty Act), который предусматривал бы иное отношение к непреднамеренным ошибкам в отчетности, чем к сознательному несоблюдению требований.

Что изменит реформа IRS

Как сообщает Forbes, подразделение IRS по уголовным расследованиям планирует реформу, призванную сделать добровольное раскрытие информации более привлекательным за счет решения двух проблем: размера штрафов и времени, необходимого для завершения дела. Купман сообщил участникам конференции UCLA Extension по налоговым спорам, что обновленный подход будет нацелен на рассмотрение дел в течение 120 дней после того, как налогоплательщики выполнят необходимые шаги по подаче документов.

Представитель IRS не уточнил конкретные размеры штрафов, однако, согласно публикации, ведомство намерено установить в рамках обновленной программы штрафы, значительно меньшие по сравнению с действующими. Как сообщается, IRS также рассматривает возможность гибких условий урегулирования, включая рассрочку платежей или предложение о компромиссном урегулировании непогашенных налоговых обязательств.

Для налогоплательщиков, выбирающих между раскрытием информации и другими вариантами, главный практический вопрос — как обещанные сроки и снижение штрафов будут работать на практике, особенно для физических лиц и организаций со сложной отчетностью. Forbes описывает действующий путь добровольного раскрытия как процесс, который может длиться год и более, особенно если требуется расследование и оценка обстоятельств.

Как криптовалюты вписываются в программу IRS

Важная деталь публикации заключается в том, что IRS, по всей видимости, не планирует вводить отдельную процедуру добровольного раскрытия информации исключительно для цифровых активов. Согласно изложению Forbes, высказывания Купмана указывают на то, что криптовалюты будут подпадать под ту же программу добровольного раскрытия, которая применяется к другим категориям несоблюдения налоговых требований.

Это важно для участников крипторынка, поскольку действующая программа добровольного раскрытия IRS предназначена для налогоплательщиков, чье сознательное несоблюдение требований может повлечь уголовное преследование, а не для тех, кто допустил непреднамеренные ошибки. В этом контексте подход IRS можно рассматривать как способ сохранить соответствие мер по обеспечению соблюдения требований в отношении криптовалют более широким стандартам уголовных расследований — даже если механизмы программы и размеры штрафов изменятся.

Тем не менее, если IRS действительно снизит штрафы и сократит сроки рассмотрения, обновленный процесс может ослабить сдерживающий эффект, связанный с высокими затратами и длительной неопределенностью. Трейдерам, долгосрочным держателям активов и компаниям с пробелами в отчетности по-прежнему необходимо тщательно оценивать свои обстоятельства, поскольку от того, было ли поведение умышленным или случайным, может зависеть выбор применимой процедуры.

Отдельный законодательный путь для «добросовестных ошибок»

Хотя, как сообщается, IRS будет использовать действующую программу добровольного раскрытия для цифровых активов, законодатели рассматривают альтернативу, специально предназначенную для налоговых вопросов, связанных с криптовалютами. Forbes отмечает, что Конгресс обсуждает отдельную программу добровольного раскрытия; как ранее сообщал Cointelegraph, она может распространяться на случаи непреднамеренных ошибок в отчетности налогоплательщиков.

В частности, согласно сообщениям, раздел 502 предложенного Закона о налоговой определенности в отношении цифровых активов предусматривает создание процедуры исправления прошлых нарушений с установленными штрафами. Это предложение отличается от действующей программы IRS тем, что устанавливает правила исправления нарушений и применения штрафов для криптоналогоплательщиков, в том числе для тех, чьи ошибки не были умышленными.

Согласно предоставленной информации, в сентябре законопроект одобрил Комитет Палаты представителей по путям и средствам. В случае принятия он создаст второй путь раскрытия информации — для исправления пробелов в налоговой отчетности по криптоактивам на определенных условиях, а не преимущественно для случаев умышленного несоблюдения требований и риска уголовного преследования.

Различия между этими подходами создают практическую дилемму для криптоналогоплательщиков: обновленная программа IRS, ориентированная на умышленное несоблюдение требований, может стать менее суровой и более быстрой, однако законодательное предложение показывает, что существует спрос на отдельный механизм для исправления непреднамеренных ошибок.

Почему сроки и структура важны для криптоналогоплательщиков

Для криптоинвесторов и поставщиков услуг главное последствие реформы IRS может быть процедурным, а не концептуальным. Заявленная цель — завершать рассмотрение в течение 120 дней — указывает на стремление IRS сократить период между подачей документов и принятием решения. Это особенно важно для налогоплательщиков, которым ясность необходима для планирования, исправления нарушений и управления личными или корпоративными денежными средствами.

Еще один ключевой фактор — неопределенность в отношении штрафов. Комментарии Купмана, приведенные Forbes, указывают на «значительное снижение» штрафов, но без конкретных цифр налогоплательщики пока не могут оценить возможную экономию или сравнить обновленный процесс с другими вариантами. Поэтому читателям следует считать любые предварительные оценки неполными до публикации дополнительных сведений — в официальных разъяснениях IRS или обновленных правилах программы.

Тем временем законодательные инициативы могут продвигаться по графику, отличному от сроков административных изменений IRS. Если Закон о налоговой определенности в отношении цифровых активов получит дальнейшее развитие, криптоналогоплательщикам, возможно, придется выбирать между процедурой IRS, связанной с критериями умышленного поведения, и установленным законом способом исправления ошибок с определенными штрафами. Пока важно следить за тем, как IRS определит новые критерии допуска к программе для случаев с цифровыми активами и предоставит ли ведомство более четкие разъяснения по расчету штрафов.

Соблюдение налоговых требований, связанных с криптовалютами, часто определялось не только сложностью, но и неопределенностью. Если IRS до декабря введет более быструю программу добровольного раскрытия с меньшими штрафами, это может снизить неопределенность для налогоплательщиков, рассматривающих возможность исправить нарушения. Однако читателям следует и дальше следить за продвижением предложенной специальной программы для криптовалют, поскольку она предназначена для решения проблем другого типа, связанных с отчетностью.

Изначально эта статья была опубликована под заголовком «IRS снизит штрафы за раскрытие налоговой информации, в том числе по криптовалютам: Forbes» на Crypto Breaking News — вашем надежном источнике новостей о криптовалютах, биткоине и блокчейне.