Первая криптоналоговая отчетная кампания США при обновленных требованиях к отчетности брокеров высвечивает знакомую проблему: данных для IRS стало больше, но для налогоплательщиков нагрузка по-прежнему остается тяжелой. Согласно новым правилам формы 1099-DA, применимым к активности за 2025 год, брокеры в целом сообщают валовую сумму поступлений от некоторых сделок с цифровыми активами — информация, которая является новой (или, по крайней мере, более заметной) для налогового органа, — однако стоимость приобретения обычно не включается, из-за чего налогоплательщикам приходится восстанавливать свои прибыли и убытки по собственным записям.

Это несоответствие между тем, что сообщают биржи, и тем, что требуют декларации, проявляется в реальном опыте подачи. В августовском опросе 1000 US-криптоинвесторов, проведенном Awaken Tax, 21% респондентов, которые подали (или планировали подать) на продление, сказали, что они все еще ждут информацию, нужную от биржи или платформы. Еще 20% сообщили, что их 1099-DA неполный или что они не уверены, точно ли он отражает их транзакции.

Ключевые выводы

• Для 2025 года брокерская отчетность в целом охватывает валовые суммы продаж, тогда как стоимость приобретения обычно не предоставляется — поэтому налогоплательщикам приходится самостоятельно вычислять прибыли и убытки.

• Опрос Awaken Tax показал, что трения при подаче остаются высокими: 21% респондентов сообщали, что ждут информацию от биржи/платформы, а 20% ставили под сомнение полноту или точность своих 1099-DA.

• Профессионалы говорят, что сверять 1099-DAs с полной историей сделок сложно, особенно когда активность охватывает несколько платформ и годы.

• Сообщалось, что некоторые биржи отправляют 1099-DAs поздно в течение сезона подачи или предоставляют детали транзакций, которые выглядят несогласованными с данными клиентов.

• Сообщение о стоимости приобретения планируется расширить в 2026 году для охватываемых активов, но переводы в брокерские счета из внешних источников все еще могут создавать пробелы.

Больше видимости отчетности — без полного расчета

Чтобы понять, почему налогоплательщики по-прежнему испытывают трудности, полезно посмотреть, что такое 1099-DA призвано сообщать IRS. В базовом примере: если инвестор покупает Bitcoin за $9,000 и продает за $10,000, налогооблагаемая прибыль составляет $1,000. Но 1099-DA за 2025 год может показать $10,000 в поступлениях, не предоставляя $9,000 стоимость приобретения, необходимую, чтобы рассчитать этот результат в $1,000.

Подход IRS фактически увеличивает объем информации о продажах, который получает налоговый орган, при этом налогоплательщики остаются ответственными за арифметику. Такая структура может превратить ведение учета в более сложный многоступенчатый процесс — особенно для тех, кто часто торговал, использовал несколько платформ или в течение года перемещал активы между кошельками и биржами.

По словам Криса Гербста, управляющего директора CountDeFi по налоговой отчетности, проблема особенно усиливается для активных трейдеров. Каждая продажа учитывается на полную сумму, тогда как расчеты со стороны базы все равно нужно собирать отдельно. «Для активного трейдера это число может в много раз превышать его реальную прибыль», — сказал Гербст, подытожив, как видимость валовой выручки может вводить в заблуждение относительно интуитивного представления о прибыли.

Сверка форм с историями транзакций оказывается подвержена ошибкам

Хотя налогоплательщики, как ожидается, будут вести собственные записи, процесс подачи становится сложнее, когда документы, которые они получают, не совпадают аккуратно с торговой историей, которую они отслеживают. Налоговые специалисты, которых опросили по вопросам отчетности, описывают расхождения, которые могут сделать сверку длительным (и иногда запутанным) занятием.

Шэрон Иип, основатель Crypto Tax Advisors, говорит, что ее фирма видела расхождения между 1099-DAs, которые получают клиенты, и крипто-налоговыми отчетами, которые готовит ее команда. В некоторых случаях, по ее словам, формы исключали сделки. Она также указывает на различия формата между биржами и отмечает, что некоторые биржи включали стоимость приобретения по определенным сделкам, но не по другим — несмотря на то, что в 2025 году отчетность по базе не является обязательной.

Иип также приводит пример, связанный со стейблкоинами: один клиент совершил на бирже сделки со стейблкоинами на сумму более $300,000 в 2025 году, однако 1099-DA биржи показал менее $100,000 в общей сумме поступлений по стейблкоинам. Даже если базовая активность зафиксирована корректно где-то, несоответствия в отчетности могут заставить налогоплательщиков потратить дополнительное время на проверку того, что именно форма отражает.

Еще одним «узким местом» было время. Анджей Дука, основатель Awaken Tax, сказал, что фирма наблюдала, как клиенты получают 1099-DAs довольно поздно в течение сезона подачи. Дука привел в пример биржи вроде Kraken, указав на аккаунт, который, по сообщениям, не отправлял формы пользователям примерно за две недели до крайнего срока подачи налоговой декларации 15 апреля. Он также сослался на 1099-DA от Kraken за тот период, где не было указано никакой информации о транзакциях.

Kraken не ответил на запрос издания о комментарии.

Почему налогоплательщики все еще не могут «просто скопировать цифры»

Главный практический вывод для инвесторов состоит в том, что 1099-DAs не предназначены для замены собственной отчетной работы налогоплательщика. Даже если форма заполнена, IRS все равно ожидает, что декларации будут отражать фактические прибыли и убытки. Если в брокерской отчетности нет информации о стоимости (cost basis), налогоплательщикам необходимо заполнить недостающие элементы на основе своих данных.

Гербст подчеркнул, что важна «полная история транзакций с того дня, когда был открыт счет», включая сделки, комиссии, пополнения, снятия и идентификаторы транзакций, такие как информация о кошельке. Он добавил, что база обычно следует активу при переводах. Это означает, что отсутствующий фрагмент истории может исказить расчеты прибыли позже — возможно, через годы после совершения сделки — если в это время актив был переведен между платформами.

Андрей Дука, как и он, также утверждал, что обновленная видимость сама по себе не создает для налогоплательщиков готового расчета. Как он это сформулировал: «Видимость без базы приводит к проблеме нулевой базы». Проблема проста: если налогоплательщик полагается на форму, показывающую поступления, но не содержит информации о стоимости приобретения, декларация может не отразить истинный экономический результат.

Совет Дуки налогоплательщикам — сравнить данные из 1099-DA с полной историей транзакций, а не относиться к форме как к единственно авторитетному источнику по прибыли и убыткам. По его мнению, IRS ожидает, что в декларациях будут показаны фактические прибыли и убытки — даже если в отчетности биржи могут быть ошибки или пропуски.

Что изменится в 2026 году — и что, возможно, останется нерешенным

В перспективе требования к отчетности брокеров, как ожидается, расширятся. С 2026 года брокеры должны в целом сообщать стоимость приобретения по «covered digital assets» (охватываемым цифровым активам), что должно уменьшить — хотя и не обязательно полностью устранить — проблему «поступления без базы». Это даст налогоплательщикам больше входных данных, чтобы рассчитать налогооблагаемый результат, не воссоздавая вручную стоимость приобретения по каждой охватываемой транзакции.

Однако картина отчетности не гарантирует безупречную гладкость. Правила не обязательно охватывают все сценарии — например, активы, переданные в брокерскую организацию с другой биржи или из кошелька, могут не подпадать под некоторые требования. Это означает, что пробелы все еще могут возникать в зависимости от того, откуда были получены активы, и как были структурированы транзакции между поставщиками услуг хранения.

В ближайшей перспективе главный вывод из сезона отчетности за 2025 год состоит в том, что повышенная видимость со стороны IRS не отменяет необходимости вести надежные внутренние записи. По мере того как отчетность улучшается, ключевой вопрос для налогоплательщиков и поставщиков налогового ПО будет заключаться в том, можно ли точно, быстро и с достаточной детализацией сверить историю транзакций — чтобы рассчитать реальные прибыли и убытки, а не только общие суммы валовой выручки.

По мере того как отрасль переходит в «фазу стоимости по базису» 2026 года, читателям следует следить за тем, насколько надежно брокеры предоставляют дополнительные поля, и продолжают ли поздние или неполные формы создавать несоответствия — особенно для пользователей, которые перемещают активы между биржами, кошельками и брокерами.

Изначально эта статья была опубликована как: Crypto Breaking News — «Криптобиржи, отслеживающие прибыли IRS, сталкиваются с растущей нагрузкой комплаенса по налогам на Crypto». Ваш надежный источник крипто-новостей, новостей о Bitcoin и обновлений по блокчейну.