Мы провели некоторые исследования по CRS 2.0 и хотим поделиться с вами некоторыми наблюдениями.
Сначала вывод: прямо сейчас мы по-прежнему находимся по крайней мере в пределах 1,5+ лет (а иногда и 2–3 лет) до того момента, когда речь пойдет о «налогообложении при торговле/трейдинге на бирже».
Сначала есть международная организация под названием OECD. OECD разработала систему CRS 1.0.
По сути CRS — это всего лишь способ отчетности; он сам по себе не связан с налогами.
На основе формата международной отчетности, определенного CRS, страны затем в зависимости от своих обстоятельств решают, как именно взимать налоги, поэтому CRS ≠ уплата налога.
Например, в Сингапуре розничные трейдеры, по сути, вообще не платят налог на прирост капитала. Тогда когда вступает в силу CRS 2.0 (Сингапур тоже подписал), декларирование требуется, но налога по-прежнему нет.
Один момент, который многие китайские СМИ не до конца прояснили: наибольшее влияние на тех, кто торгует криптовалютами, в этот раз оказывает не только это — но и другой стандарт под эгидой OECD, который называется CARF. Его полное название — Crypto Asset Reporting Framework.
CARF и CRS 2.0 — это по сути родственные отношения.
По названию в расширенном виде можно понять, что эта система отправки отчетности предназначена специально для криптовалют.
Многие в общем говорят: если это действительно заработает, то он просто выведет активы с биржи на блокчейн.
В целом направление мыслей верное, но при фактическом исполнении есть некоторые заблуждения.
Если дождаться, пока CARF вступит в силу в вашей налоговой юрисдикции, а затем вывести на блокчейн крупные активы, то и эти адреса в блокчейне будут подвергаться KYC и декларированию, а также неизвестные внешние адреса будут считаться принадлежащими вашему кошельку.
Поскольку сам CARF разрабатывался после изучения криптовалют, невозможно, чтобы в нем оставили такую лазейку.
То есть если вы хотите «обойти баг» и используете стратегию вывода на блокчейн, то это тоже нужно сделать до того, как в вашей налоговой юрисдикции все вступит в силу.
P.S.: Разумеется, мы по-прежнему рекомендуем достоверно декларировать и уплачивать налоги в соответствии с местными законами и нормативными актами.
Например, Гонконг и Сингапур начинают собирать данные с 1 января 2027 года, а обмен — с 2028 года.
Но тут появляется интересное: материковый Китай присоединился к CRS 1.0, однако когда именно он присоединится к CRS 2.0 — пока не определено.
Кроме того, материковый Китай даже не пообещал присоединиться к CARF, потому что в материковом Китае для операций с виртуальными валютами применяется запретительная регуляторная модель.
В целом можно разделить это примерно на три волны:
Первая волна уже вступила в силу в 2026 году, например ЕС, Великобритания, Япония/Корея (Китай? — КАК?), Швейцария, Каймановы острова;
Вторая волна — вступление в силу в 2027 году, например Гонконг, Сингапур;
Третья волна — тогда, возможно, это будет материковый Китай.
Поэтому мы считаем, что до официального внедрения как минимум еще 1,5 года; если медленно, то возможны и 2–3 года. Конечно, если вы длительное время живете в юрисдикциях, где уже явно утверждены сроки внедрения, например в Великобритании или Японии, то важные моменты нужно отслеживать раньше.
В целом, на данный момент «временные окна» все еще очень достаточны.
Кроме того, благодаря развитию DeFi в течение многих лет, сейчас эта экосистема уже относительно зрелая, так что перевести пользователей с бирж в DeFi — не такая уж и сложная задача.
Сложность в том, чтобы в соответствии со своей налоговой юрисдикцией уложиться в подходящее «окно по времени».