Пока законодатели завершают правила налогообложения криптовалюты для трансграничных операций, участники рынка настаивают на более прагматичном подходе к требованиям CARF в цифровом секторе активов Гонконга.
HKSFPA настаивает на гибкости в изменениях CARF и CRS
Ассоциация профессионалов в области ценных бумаг и фьючерсов Гонконга (HKSFPA) призвала регуляторов облегчить бремена ведения учета и ответственности, связанные с Рамками отчетности по криптоактивам и развивающимися правилами CRS. Ассоциация изложила свои опасения в адвокационном документе, опубликованном в понедельник, подчеркивая операционные и юридические риски для компаний и руководителей.
HKSFPA заявила, что в целом поддерживает законодательство CARF города. Тем не менее, она призвала власти применять гибкость в требованиях к ведению записей и ответственности, особенно для ликвидированных организаций и старших должностных лиц. Группа реагировала на поправки, соответствующие рамкам Организации экономического сотрудничества и развития.
CARF, предложенный в декабре 2024 года, направлен на обеспечение трансграничного обмена налоговой информацией о держателях криптоактивов к 2028 году, согласно OECD. Более того, инициатива будет поддерживать участие Гонконга в глобальных соглашениях по обмену данными с другими юрисдикциями, которые рано приняли эти меры.
Проблемы ведения записей для ликвидированных компаний
В своем представлении HKSFPA заявила, что поддерживает предложенный шестилетний срок хранения записей, который соответствует существующим стандартам Департамента внутренних доходов и CRS. Тем не менее, ассоциация возразила против продления обязательств по ведению записей за пределы срока жизни компании и на отдельных лиц после ликвидации.
«В общем, мы согласны с шестилетним периодом хранения, чтобы согласовать с существующими стандартами внутренних доходов и CRS, но у нас есть опасения относительно обязанностей, возложенных на отдельных лиц после ликвидации», - говорится в документе. Тем не менее, ассоциация подчеркнула, что ясность в отношении ответственности критически важна для соблюдения.
Согласно HKSFPA, принуждение директоров или основных должностных лиц оставаться ответственными за записи после того, как компания формально прекратила свою деятельность, может создать неограниченные и потенциально бесконечные обязательства. Более того, такой режим может отговорить квалифицированных специалистов от занятия старших должностей в крипто-ориентированных организациях.
Ассоциация рекомендовала правительству явно ограничить доступ бывших должностных лиц к системам хранения, финансированию или любым юридическим фирмам, уполномоченным сохранять данные клиентов. Она утверждала, что это также прояснит ответственность за ведение записей ликвидированных компаний и снизит юридическую неопределенность.
Ссылаясь на проблемы, отмеченные PwC и Казначейством финансовых услуг, HKSFPA предложила назначить независимого третьего лица-кустодиа для выполнения обязанностей по ведению записей. Этот куратор может быть ликвидатором или лицензированным поставщиком корпоративных услуг, которому поручено хранить записи в течение остатка установленного срока.
Призывы к пропорциональной регистрации и более легким требованиям для нулевых отчетов
Что касается регистрации, ассоциацию спрашивали о обязательной регистрации RCASP с любым отчетным связком с Гонконгом. HKSFPA согласилась с тем, что более широкая регистрация поможет обеспечить честную конкуренцию и предотвратить недобросовестные фирмы, которые подрывают законопослушные компании, особенно на трансграничном крипторынке.
Группа признала, что обязательная регистрация поможет Департаменту доходов определить полное население RCASP, работающих в городе или связанных с ним. Однако она предупредила, что универсальный подход может быть чрезмерным для организаций, которые регулярно подают нулевые отчеты, включая многие частные инвестиционные компании.
«Мы рекомендуем облегчить регистрацию или упростить процесс ежегодного декларирования для RCASP, которые планируют подавать нулевые отчеты, чтобы снизить административные расходы, при этом удовлетворяя требования надзора IRD», - написала HKSFPA. Более того, она утверждала, что упрощенный маршрут будет способствовать добровольному соблюдению, а не минимальному взаимодействию.
Ассоциация заявила, что множество частных инвестиционных организаций попадает в эту категорию с низкой активностью и в противном случае может столкнуться с ненужными уровнями администрирования. Она предложила, чтобы организации, уже зарегистрированные в CARF или имеющие номер бизнес-регистрации, могли активировать регистрацию CRS через простой выбор на портале, поддерживая нулевые возвраты и упрощенную регистрацию на практике.
Дебаты о штрафах и защите на основании разумного оправдания
Что касается санкций, HKSFPA поддержала использование административных штрафов в качестве основного инструмента для решения вопросов несоответствия, вместо того чтобы прибегать к уголовному преследованию. По словам адвокатов бизнес-прав, эта модель снизит судебные расходы как для регуляторов, так и для отрасли, при этом сдерживая неправомерное поведение.
Тем не менее, ассоциация выразила серьезные опасения по поводу любой структуры штрафов «за каждый аккаунт», аналогичной правилам в Соединенном Королевстве. Она особенно выступала против модели «$1,000 за аккаунт/пользователя», предупреждая, что одна ошибка программного обеспечения может вызвать каскад штрафов без какого-либо намерения уклоняться от уплаты налогов.
HKSFPA утверждала, что механизм штрафа в размере чистого carf за каждый аккаунт рискует привести к несоразмерным результатам для крупных платформ с обширными пользовательскими базами. Более того, группа предложила, чтобы штрафы учитывали объемы и степень вины, чтобы избежать наказания добросовестных участников.
Группа рекомендовала четко сформулированную защиту на основании «разумного оправдания» внедрить в закон. «Защита на основании разумного оправдания может быть четко кодифицирована для случаев, когда RFI полагались на действительные само-сертификации, которые позже оказались ложными, при условии, что RFI провел стандартную должную осмотрительность», - заявила ассоциация.
Такое положение, добавила она, признало бы реальность того, что даже надежная должная осмотрительность не может полностью исключить все клиентские заблуждения. Тем не менее, HKSFPA подчеркнула, что фирмы все еще должны продемонстрировать документированные процедуры и контрольные меры, чтобы воспользоваться любой защитой.
Призыв к системам электронного filing и подключению API
Регуляторы также запрашивали мнения о том, какие системы подачи крипто-активных сервисов должны использовать для подачи CARF. В ответ HKSFPA настоятельно поддержала электронную подачу и призвала правительство перейти от основных порталов ручной загрузки, особенно для учреждений с большим объемом.
Ассоциация указала на отчетность по api xml carf как на более масштабируемое решение для крупных финансовых учреждений с сложными унаследованными системами. Прямое API-соединение, в сочетании с стандартизированными форматами XML-файлов, позволит автоматизировать передачу данных и снизить операционные нагрузки на отчетные организации.
Согласно HKSFPA, полагаться исключительно на ручные загрузки через онлайн-портал будет снижать эффективность для фирм, обрабатывающих большие объемы транзакций и различные типы активов. Более того, автоматизация может существенно снизить уровень ошибок и улучшить общее качество данных по трансакциям через границу.
Группа заявила, что как ручные, так и автоматизированные варианты должны быть полностью поддержаны, а не выбирая один в ущерб другому. Она добавила, что подробные технические спецификации XML и надежные тестовые среды должны быть предоставлены как минимум за год до того, как система отчетности начнет работать, что обеспечит гладкую электронную подачу заявок на carf с первого дня.
Широкие последствия для внедрения carf в Гонконге
Поскольку Гонконг готовится обмениваться данными о налогах на криптовалюту с другими юрисдикциями, которые рано приняли эти меры, отзывы HKSFPA подчеркивают тонкий баланс между эффективным надзором и рабочим соблюдением. Более того, предложения ассоциации показывают, как целевые корректировки могут снизить юридическую ответственность для руководителей, сохраняя при этом целостность режима.
Для законодателей дебаты о ведении записей, штрафах, регистрации RCASP и стандартах технологий будут формировать то, как участники рынка испытывают новые правила на практике. Тем не менее, выводы отрасли предполагают, что четкие рекомендации, пропорциональные обязательства и современная инфраструктура отчетности жизненно важны, если рамки должны функционировать так, как задумано.
В общем, консультация подчеркивает сильную поддержку отрасли международным целям налоговой прозрачности, смягченную призывами к пропорциональному ведению записей, разумным штрафам, гибкой регистрации RCASP и надежным инструментам электронного filing, которые отражают реальность современных крипторынков.