Снова приближается сезон подачи налоговых деклараций. Налоговое управление продвигает переход на новую систему "KSK2", используя ИИ, и усиливает контроль за состоятельными людьми и зарубежными инвестициями на беспрецедентном уровне. В то же время долгожданная "реформа налогообложения криптоактивов" наконец-то становится реальностью.
В ответ на рекомендации финансового агентства, правительство нацелено снизить налоговую ставку до единой 20% в рамках декларационного раздельного налогообложения к концу 2026 года. В условиях, когда пересечение "кнута" в виде усиления контроля с использованием ИИ и "конфеты" в виде снижения налогов, каковы действия, которые должен предпринять инвестор? Исходя из последних тенденций налогового управления, мы разберем оптимальные решения для подачи налоговой декларации в этом году.
Искусственный интеллект Налогового управления = "Сосредоточение на состоятельных людях и зарубежных инвестициях"
В последние годы Налоговое управление стремительно улучшает эффективность и качество налоговых проверок. Ключевым элементом этого является интеграция следующего поколения системы комплексного управления налогами (KSK), известной как "KSK2", и ИИ. На 2026 год анализ данных с использованием ИИ перешел от испытательной эксплуатации к полноценной работе, а точность извлечения "налогоплательщиков с высокой вероятностью недоимки" из огромных объемов данных о транзакциях значительно возросла.
Особенно целевой аудиторией являются состоятельные люди, занимающиеся "зарубежными инвестициями". В ходе традиционных налоговых проверок для понимания реальности зарубежных сделок требовалось много времени, но сейчас благодаря CRS (Общему стандарту отчетности) информация о счетах автоматически передается налоговому управлению из финансовых учреждений по всему миру. ИИ проводит кросс-анализ этой информации CRS, состояния декларации доходов в стране и предыдущих проверок. Например, если кто-то получает большие прибыли на зарубежной бирже, но его декларация о доходах в стране аномально низка, его мгновенно пометят как "объект для проверки".
Согласно статистике Налогового управления, сумма дополнительного налога на одно расследование состоятельных людей в три-четыре раза превышает сумму обычного расследования. ИИ не упустит даже мелкие "искривления", которые могли бы ускользнуть от человеческого инспектора. Для инвесторов в криптоактивы, особенно тех, кто получает прибыль через зарубежные биржи, надежда на то, что "это не будет обнаружено", становится лишь смертельным риском.
"Торговля в долларах и на зарубежных биржах" не является святой коровой
Одно из множества заблуждений, которые все еще сохраняют многие инвесторы, заключается в том, что "пока они используют зарубежные биржи и хранят прибыль в долларах США (USD) или стейблкоинах, их не поймает налоговое управление Японии". Однако это совершенно неверно с точки зрения текущих международных налоговых стандартов.
В вышеупомянутой системе CRS участвует множество стран и регионов, где располагаются основные биржи криптоактивов. Более того, история переводов из внутренних бирж на зарубежные биржи легко отслеживается с помощью инструментов анализа блокчейна. Налоговое управление уже не только получает произвольные данные от криптообменников, но и сформировало специализированную "команду по исследованию криптоактивов", увеличивая свои аналитические способности в области ончейн-данных.
Кроме того, в практике подачи налоговых деклараций также требуется осторожность. Сделки на зарубежных биржах часто проводятся в долларах США или USDT (Tether). Согласно японскому закону о подоходном налоге, даже если сделки проводятся в иностранной валюте, необходимо рассчитывать прибыль и убытки, используя обменный курс на момент сделки (покупки или обмена) в японских йенах. Если активы увеличиваются в долларах, даже если вы не вернули их в японские йены, считается, что в этот момент возникли налогооблагаемые доходы.
"Поскольку я не вывел деньги в японских йенах, налоги не применимы" — это типичная ошибка, которую чаще всего отвергают в ходе налоговых проверок. ИИ сопоставляет историю переводов с внутренних бирж и колебания цен на зарубежных рынках, извлекая налогоплательщиков, у которых скорее всего произошла "реализация прибыли", а не "причисленная прибыль". Не подача декларации — это все равно что поднять руку и сказать: "Пожалуйста, приходите проверять меня".
Цена и тяжесть отсутствия декларации
Хотя подача налоговой декларации необходима, последствия за ее неподачу могут быть огромными. Если отсутствие декларации будет выявлено с помощью ИИ, к налогам (основным налогам) добавляется налог на отсутствие декларации. Ставка этого налога составляет от 15% до 20% от суммы, подлежащей уплате. Более того, если будет подтверждено сокрытие или маскировка (умышленное скрытие доходов), будет наложен более тяжелый "дополнительный налог", ставка которого может достигать 40%.
Но это еще не все. Налоги на просроченные дни также будут возникать. Если к текущей максимальной ставке налога в 55% (подоходный налог 45% + налог на жителей 10%) будут добавлены эти штрафы, это может привести к тому, что более половины прибыли, а в худшем случае большая часть прибыли будет конфискована в виде налогов.
Кроме того, стоит обратить внимание на срок давности налоговых проверок. Обычно проверяются данные за последние 3-5 лет, но в случае подозрения на злонамеренное мошенничество проверка может быть продлена до 7 лет. Если вы попытаетесь скрыть прибыль, полученную в 2025 году, вам придется жить в страхе перед ИИ налогового управления до примерно 2032 года. Если учитывать и психологические расходы, преимущества правильной подачи декларации и уплаты налогов не могут быть переоценены. Особенно сейчас, когда ожидаются изменения в налоговом законодательстве, тянуть за собой "прошлые негативные активы" может стать наибольшим препятствием для формирования активов в будущем.
Отдаленное "налоговое снижение до 20%" - наиболее вероятно вступление в силу в 2028 году.
Долгое время структура "разные доходы и комплексное налогообложение", мучившая инвесторов в криптоактивы, наконец, собирается измениться. Конкретные действия стали стремительно развиваться с середины 2025 года.
Во-первых, финансовое агентство в своем "Запросе на реформу налогового законодательства на 8-й год рейва" от 29 августа 2025 года настоятельно потребовало, чтобы сделки с криптоактивами подпадали под "раздельное налогообложение", устанавливая ставку в 20% (подоходный налог 15% + налог на жителей 5%) аналогично налогу на финансовые доходы. В ответ в "Основных направлениях реформы налогового законодательства на 8-й год", опубликованных 12 декабря того же года, наконец было указано на пересмотр налогообложения криптоактивов. Структура "разные доходы и комплексное налогообложение", мучившая инвесторов в криптоактивы, рассматривалась как "вероятность введения раздельного налогообложения в 20% с 2026 или 2027 года" до конца 2025 года. Однако этот оптимизм вынужден пересматриваться.
Ситуация изменилась с конца 2025 года. Среди участников рынка и экспертов растет мнение, что вступление в силу изменений законодательства откладывается до "января 2028 года (10-й год рейва)".
Томоя Асакура, видный деятель в сфере управления активами и представитель Wealth Advisor, отметил в декабре прошлого года, что "по данным источников, переход на раздельное налогообложение криптоактивов ожидается в январе 2028 года".
При этом выражается сильная обеспокоенность, что Япония рискует отстать от глобальных тенденций Web3, заявляя: "Этот график крайне медленный, и Япония отстает в подготовке законодательства по сравнению с США, а также с Азией и Ближним Востоком".
Почему это занимает так много времени? Подсказка скрыта в материалах финансового агентства. В плане реформ правительства не просто предполагается снижение налоговой ставки, но также требуется "реформа Закона о финансовых инструментах и других законов". Более того, также указано, что вводится новая система, обязывающая криптообменников подробно сообщать налоговым органам о транзакциях клиентов.
Это означает, что, помимо обсуждений по реформе законодательства, потребуется значительное обновление систем и тестовые периоды, соединяющие биржи по всей стране с налоговым управлением, поэтому "2 года периода уведомления (подготовительного периода)" являются непреодолимой преградой с точки зрения административной практики.
Зимние времена для инвесторов продлеваются еще на два года. Хотя снижение до единой 20% и внедрение долгожданного "переноса убытков (на 3 года)" рассматриваются как вероятные, чтобы воспользоваться этими преимуществами, потребуется сохранить активы под действием текущей высокой налоговой ставки до рассвета 2028 года.
Оптимальные решения для 2025 года и шаги к будущему
Итак, что должен сделать инвестор, который получил прибыль от криптоактивов в 2025 году? "Оптимальное решение" для защиты активов между мониторингом ИИ и изменениями в законодательстве сводится к следующим трем шагам.
Подача налоговой декларации за 2025 год должна быть "полностью белой". Прежде всего, необходимо устранить риски, связанные с ИИ. Необходимо точно подать декларацию, учитывая все расходы (расходы на семинары, книги, связь и т.д.), чтобы сократить налогооблагаемый доход и избежать ошибок в расчете. Создание репутации "правильного налогоплательщика" перед налоговым управлением станет основой для будущей безопасности.
Запретив легкомысленные "реализации прибыли", необходимо перейти к системе "долгосрочного удержания". До тех пор, пока не станет ясным, как будет развиваться законопроект о реформе налогообложения, разумным будет воздержаться от продажи активов (реализации прибыли). Разница между текущей максимальной ставкой в 55% и 20% после реформы будет колоссальной. Сохранение активов (долгосрочное удержание) до начала применения низкой налоговой ставки после 2026 года станет наиболее надежной стратегией сокращения налогов.
Устранение "прошлых долгов" и подготовка к новой эпохе. Если у вас есть незадекларированные доходы за предыдущие годы, вы должны самостоятельно подать исправленную декларацию до того, как начнется налоговая проверка. Самостоятельная подача декларации уменьшает штрафы. Чтобы встретить грядущую "эпоху 20% налога" в чистом состоянии, необходимо рассматривать подачу декларации за 2025 год как возврат к прошлому и инвестицию в будущее.
2026 год станет годом рассвета для японских инвесторов в криптоактивы. Чтобы не допустить глупости потерять активы из-за краткосрочных уклонений от налогов, важно подготовиться к максимальному использованию плодов законодательных изменений — это стратегия мудрого инвестора.
