Декларирование криптовалют в Бразилии включает две основные обязанности: ежегодную подачу декларации по подоходному налогу (IRPF) в разделе «Имущество и права» и, при превышении определенных лимитов, ежемесячное уплату налога через DARF и ежемесячный отчет о движениях в Федеральную налоговую службу.
1. Годовая декларация (IRPF)
Вы должны декларировать свои криптовалюты в декларации по подоходному налогу физических лиц (DIRPF), если:
Сумма приобретения ваших криптовалют составляет 5 000 бразильских реалов или более на 31 декабря календарного года (например, 31.12.2024 для отчета за 2025 год).
Вы соответствуете любой другой общей норме, требующей подачи декларации DIRPF (например, доходы, подлежащие налогообложению, превышающие определенную сумму).
Как подавать отчет:
В форме "Имущество и права" выберите группу 08 - Криптоактивы.
Выберите соответствующий код в зависимости от типа актива (например, 01 для Bitcoin, 02 для Ethereum, 03 для других альткоинов, 10 для NFT и т.д.).
В поле "Дискриминация" укажите подробности, такие как тип и количество актива, название и ИНН биржи (брокерской компании), где они хранятся, или если хранение осуществляется самостоятельно (физическая/цифровая кошелек), а также стоимость приобретения (средняя стоимость в реалах).
Укажите стоимость приобретения в реалах на дату покупки.
2. Расчет и уплата налога (DARF)
Налог на прибыль (доход от капитала) от продажи криптоактивов не уплачивается при годовой декларации, а уплачивается ежемесячно, если такая операция произошла.
Освобождение: Прибыль от продажи криптоактивов освобождается от налога, если общая сумма продаж (отчуждений) всех ваших криптоактивов в месяце ниже 35 000 реалов.
Налогообложение: Если общая сумма продаж в месяце превышает 35 000 реалов, прибыль (доход от капитала) облагается налогом.
Уплата: Налог должен быть рассчитан с использованием программы Федеральной налоговой службы по доходам от капитала (GCAP) и уплачен через документ по сбору федеральных доходов (DARF) с кодом дохода 4600 до последнего рабочего дня следующего месяца после продажи.
Ставки налога варьируются от 15% до 22,5%, в зависимости от суммы прибыли:
15% от части прибыли, которая не превышает 5 миллионов реалов.
Прогрессивные ставки для больших сумм.
3. Ежемесячный отчет об операциях (IN 1888 и DeCripto)
Федеральная налоговая служба имеет сведения о операциях, проведенных на биржах (брокерских компаниях) в Бразилии, поскольку эти биржи обязаны автоматически сообщать о движениях своих клиентов через Инструктивный нормативный акт (IN) 1.888.
Для операций, проведенных на иностранных биржах или прямых сделках (P2P), сам физическое лицо-инвестор несет ответственность за отчетность о ежемесячных операциях, если общая сумма операций (покупка, продажа, обмен и т.д.) в месяце превышает 30 000 реалов, используя систему ежемесячного сбора в портале e-CAC Федеральной налоговой службы.
Вводятся новые правила (Декларация о операциях с криптоактивами - DeCripto, IN 2291/2025), направленные на приведение Бразилии в соответствие с международными стандартами ОЭСР, что в будущем приведет к повышению уровня детализации требований.
Крайне важно вести подробные записи всех операций (дата, сумма, количество, стоимость приобретения, используемые биржи), чтобы обеспечить соответствие требованиям Федеральной налоговой службы и избежать штрафов.
