Автор: Мэтью Ли, Исследовательский институт облачных цепей Оуке
15 ноября по пекинскому времени Налоговая служба США (IRS) провела громкие слушания по обсуждению расширения сферы налогообложения криптовалютных активов. Слушания охватили ряд ключевых тем, в том числе конфиденциальность пользователей, круг криптовалютных организаций, которые должны сообщать информацию о транзакциях, включение стейблкоинов, применение предлагаемых правил к участникам, участвующим в децентрализованном финансировании, и отчетность об адресах кошельков.
По данным исследования Barclays, быстрый рост DeFi привлек к себе внимание регулирующих органов, поскольку налоговая разница в криптовалюте составляет не менее 50 миллиардов долларов. Эта инициатива имеет расплывчатые определения проектов DeFi, не имеет налоговой истории, не имеет опыта проведения сетевых транзакций и других организаций, претендующих на роль организаций DeFi, что все приводит к увеличению сложностей в надзоре, поэтому IRS пытается обеспечить налоговую прозрачность и честность. путем включения его в нормативную базу.
Основное содержание слушаний было сосредоточено на определении понятия «брокер». Согласно предложенным правилам, сформулированным в августе, определение брокеров может быть расширено до «цифровых посредников, которые прямо или косвенно влияют на продажу цифровых активов», и расширенное определение будет напрямую включать DeFi и некастодиальные кошельки, а также разработчиков кошельков. в сфере экономического бизнеса. Брокеры обязаны нести ответственность за следующие моменты:
наименование, адрес и идентификационный номер налогоплательщика;
Название, тип, количество, дата и время продажи цифрового актива;
Общий доход, полученный продавцом от продажи (включая доход от обмена и доход от ончейна);
Общая сумма доходов от торговых комиссий, выплаченных брокеру;
Знать адрес кошелька, куда продавец переводит цифровые активы;
Транзакция, которая происходит в цепочке для продажи или перевода на счет, а также идентификатор транзакции или хэш, связанный с продажей.
Проще говоря, IRS требует, чтобы децентрализованные проекты, основанные на операциях кода, таких как Uniswap, Sushi, Metamask и т. д., проводили KYC для всех пользователей, включая статистику обменов и транзакций, которые происходят в цепочке, адреса в цепочке и Цепочка пользователей. Тенденции онлайн-торговли и четкая торговая прибыль.
Хотя это слушание подверглось критике со стороны общественности, существуют некоторые проблемы, связанные с текущим рынком: 1. Тенденция значительного увеличения объема транзакций на децентрализованных биржах. 2. Переводы средств в некастодиальные кошельки невозможно отследить. 3. Частные кошельки (отсутствие); сторонних отчетов) привели к росту незаконной деятельности; многие эксперты рынка полагают, что расширение сферы налогообложения станет неизбежным, и официальный законопроект ожидается в 2025 году.
Каковы будут последствия расширения налогового покрытия?
пользователь
Помимо потери определенной суммы дохода, вы также столкнетесь со сложной обработкой данных и оформлением документов. Положения Закона США об инвестициях в инфраструктуру и рабочих местах от 2021 года предписывают IRS ввести новые правила для криптовалютных брокеров. Если сфера налогообложения будет расширена, цифровые брокеры должны будут сообщать налоговую базу, а сложность базы затрат вызовет больше проблем для брокеров, налогоплательщиков и IRS. У налогоплательщиков есть два варианта расчета базиса затрат:
«Первым пришел, первым ушел» (FIFO, по умолчанию): если вы покупаете Биткойн по цене 1000 или 2000 долларов США, а затем продаете по цене 4000 долларов США, FIFO будет считать, что вы продали часть Биткойна стоимостью 1000 долларов США;
Конкретная идентификация: специальный метод идентификации позволяет налогоплательщикам выбирать, какие цифровые активы продавать, что позволяет выборочно минимизировать налоговое бремя, но требует от налогоплательщиков четко идентифицировать и отслеживать каждую транзакцию.
Основываясь на конкретно определенной части, налогоплательщикам придется глубоко копаться не только в биржах, но даже в записях внутрисетевых транзакций за многие годы и отмечать конкретные биткойны в инвентаре, который они собираются продать, даже если они будут переданы брокеру. Определите конкретный актив. вы хотите продать в сети или в истории обмена.
Простой FIFO может привести к дополнительному налогообложению, поскольку применимые налоговые ставки в Соединенных Штатах являются долгосрочными и краткосрочными. Если краткосрочная налоговая ставка удерживается менее одного года, прогрессивная налоговая ставка будет взиматься непосредственно в соответствии с ней. Существующий метод Долгосрочная налоговая ставка относится к долгосрочной налоговой ставке, если она удерживается более одного года. Даже в самой высокой налоговой категории долгосрочная ставка налога составляет только 20%, а краткосрочная. срочная ставка налога составляет 37%.
Налоговое управление США также признало, что сбор налогов на криптовалюту сам по себе создаст огромный объем документации, а огромный объем данных в сети может добавить 8 миллиардов форм 1099-DA для 13–16 миллионов налогоплательщиков. В настоящее время брокеры не имеют возможности поддерживать идентификацию конкретных транзакций. В настоящее время пользователи могут полагаться только на систематическое изучение базовых налоговых знаний и использование сетевых инструментов обработки данных для отслеживания и записи транзакций, переводов и хранения цифровых активов. подать целевые налоги.
промышленность
Налогообложение требует полных записей транзакций, чтобы можно было рассчитать стоимость, прирост капитала, справедливую рыночную стоимость и т. д. Однако отслеживание изменений активов на биржах, кошельках и децентрализованных протоколах является очень сложной задачей, и IRS трудно ее выполнить. напрямую составлять налоговые отчеты. Согласно статистике соответствующих агентств, более миллионов криптоинвесторов имеют неточные налоговые отчеты.
IRS раскрывает методы расследования налогов на криптовалюту Источник: Cointracker;
В будущем коммерческие учреждения или налоговые органы будут полагаться на данные в цепочке и централизованные данные для создания более интеллектуальных автоматизированных систем налоговой отчетности, таких как Turbo и H&R Block, интегрирующих внутрисетевые транзакции, включая покупку, продажу, раздачу и форк записей. чеканки монет, обмена, подарков и т. д., и этот систематический механизм налоговой отчетности приведет к раскрытию большого количества публичной информации и пошатнет идеал «децентрализации» отрасли.
общественная оппозиция
Десятки тысяч человек возражали против слушаний. Большинство людей считают, что такое чрезмерное регулирование нарушит права на неприкосновенность частной жизни и нанесет ущерб индивидуальным свободам. Эта обеспокоенность также выражает обеспокоенность общественности по поводу чрезмерного вмешательства государства. Они считают, что надзор должен не только обеспечивать социальный порядок, но и защищать основные права граждан. Конгресс попытался дать аналогичное определение посреднику, включив в него «любую децентрализованную биржу или одноранговый рынок», но в конечном итоге потерпел поражение. Теперь Налоговое управление США использовало формулировку, аналогичную концепции посредников, чтобы заново интерпретировать ее в определение «брокера», которое выходит за рамки законодательного определения, поэтому общественность поставила под сомнение потенциальное нарушение административного права.
По мнению автора, налогообложение DeFi нереально. Более 95% проектов на рынке не генерируют положительный денежный поток и находятся на очень ранней и нестабильной стадии. Налогообложение создаст дополнительное бремя для проектов DeFi. Расширение сферы налогообложения (на некастодиальные кошельки) также окажет огромное давление на рынок. В 2021 году, после того как Байден увеличил налог на прирост капитала для богатых, биткойн пережил резкое падение. Если будет внедрена новая налоговая система и сфера охвата будет расширена за счет включения ончейн-активов, больше пользователей будут проводить транзакции с налоговыми убытками и продавать с прибылью, прежде чем официально платить налоги для снижения налогов.
Налогообложению еще предстоит пройти путь, требующий участия нескольких правительственных учреждений, и в настоящее время существует много неясностей: например, нужно ли сообщать о транзакциях со стейблкоинами и как идентифицировать нефинансовые активы. Вице-президент Coinbase по налогам заявил на слушаниях, что «налоговая отчетность без учета прибылей и убытков, в том числе по стейблкоинам, приведет к получению большой, но малоценной отчетности». Старший советник Ассоциации блокчейнов также сказал: «Предложение слишком широкое, и в результате децентрализованные проекты сталкиваются с двумя вариантами: 1. Отказаться от децентрализованных технологий. 2. Держитесь подальше от Соединенных Штатов».
ссылка
Налоговая служба США (IRS) публикует предлагаемые правила по отчетности и налогообложению доходов от цифровых активов:
https://www.forbes.com/sites/matthewerskine/2023/08/28/irs-releases-propose-regulations-on-reporting--income-taxation-of-digital-assets/?sh=3cc1fccd3d70
Налоговая служба США делает соблюдение законодательства в сфере криптовалют невозможным：
https://www.coindesk.com/consensus-magazine/2023/11/13/the-irs-is-making-crypto-compliance-impossible/?_gl=1*11hrgdu*_up*MQ..*_ga*MjA0MTAzNDMyOC4xNzAwMDEwNzI4 *_ga_VM3STRYVN8*MTcwMDAxMDcyNy4xLjAuMTcwMDAxMDcyNy4wLjAuMA..
Тысячи слов объясняют все тонкости налога на криптовалюту в США: https://www.ccvalue.cn/article/1240835.html
Как подготовить налоговые декларации по виртуальной валюте и уплатить налоги США на доходы от криптовалюты:
https://8hut.com/581
Предлагаемые налоговые законы вытеснят DeFi из США: https://www.dlnews.com/articles/regulation/proposed-us-tax-rules-unworkable-defi-and-nft-industry-says/
