Основные выводы
Транзакции «крипто-крипто» — это своп или бартерный обмен одной криптовалюты на другую без использования бумажной валюты. Эти транзакции могут проводиться на централизованных платформах, таких как Binance, децентрализованных биржах или на одноранговой основе.
Налогообложение этих транзакций широко варьируется по всему миру: страны классифицируют сделки для целей налогообложения как обычный доход или как прирост капитала, основываясь на таких факторах, как продолжительность владения активами и торговые намерения, или как необлагаемые налогом транзакции.
Отсрочка налогообложения до момента конвертации бумажных денег — это политический выбор, выбранный некоторыми юрисдикциями, и он приносит ряд преимуществ. Этот подход может упростить требования к налоговой отчетности для пользователей, снизить административную нагрузку и стимулировать криптоэкономику, помогая использовать весь потенциал этой революционной технологии для более широкого круга участников.
Вы с головой погружаетесь в криптовалютные рынки, обменивая биткойны на эфир, затем на эфир на догекойн и множество других альткойнов? Возможно, вы используете для торговли пары стейблкоинов, такие как BTC/USDT, или просто обмениваете токены «голубых фишек» на стейблкоины, чтобы сохранить стоимость в условиях скачков волатильности? Что ж, даже если вы этого не сделаете, есть вероятность, что простая покупка криптовалюты за фиатные деньги для долгосрочного хранения — не единственный способ взаимодействия с цифровыми активами. Преобразование одного токена в другой — один из наиболее распространенных типов транзакций в мире криптовалют, и большинство держателей цифровых активов хотя бы время от времени участвуют в них. Теперь давайте сделаем паузу и поговорим о налоговых последствиях таких транзакций – потому что, к удивлению некоторых, обмен одной криптовалюты на другую может облагаться налогом.
Итак, как же налогообложение работает с конвертациями криптовалют в криптовалюты? Считается ли обмен BTC на альткойн или стейблкоин облагаемым налогом событием? Эти вопросы могут показаться пугающими, но их важно учитывать всем, кто ориентируется на рынке криптовалют. Ваши налоговые обязательства могут меняться в зависимости от того, храните ли вы свои активы для инвестиций или в бизнесе по торговле криптовалютой, а также от вашей юрисдикции. Учитывая разнообразие правил по всему миру и политику налогообложения криптовалют, которые все еще развиваются, эти направления исследований заслуживают внимания.
Налогообложение транзакций криптовалюта-криптовалюта
Криптовалютный своп или бартерные транзакции относятся к обмену одной криптовалюты на другую (это означает, что здесь не используется бумажная валюта) и могут осуществляться на централизованных биржах, таких как Binance, на децентрализованных платформах или в виде одноранговой биржи. Это так называемые транзакции «крипто-крипто», при которых пользователь А отправляет, например, BTC пользователю Б, который отправляет USDT обратно пользователю А.
К транзакциям между криптовалютами применяются различные налоговые режимы в зависимости от законодательства страны и конкретных обстоятельств пользователя, в частности, продолжительности владения активом и цели сделки (т. е. хранил ли пользователь активы для «инвестиции» или в контексте криптовалютного «бизнеса».)
Режим налогообложения криптоактивов продолжает развиваться во всем мире. Хотя ничто не может заменить получение собственной квалифицированной и независимой налоговой консультации, общие налоговые режимы операций между криптовалютами в настоящее время имеют тенденцию использовать следующие подходы.
Подоходный налог как обычный доход: некоторые страны рассматривают определенные транзакции между криптовалютами как события, генерирующие налогооблагаемый обычный доход, и требуют от физических лиц декларировать прибыль от таких операций как часть своего налогооблагаемого дохода. Это может относиться к прибыли, полученной от продажи активов, удерживаемых менее 12 месяцев (обычно называемых «краткосрочным приростом капитала») в юрисдикциях, которые могут включать США и Австралию, а также к доходам от торговли виртуальными валютами. как профессия в странах, которые могут включать Бельгию и Великобританию. Эстония обычно рассматривает всю прибыль от криптовалютной торговли как облагаемый налогом обычный доход.
Налог на прирост капитала. Некоторые страны рассматривают часть или всю прибыль от криптовалюты как капитал, а не как доход, и применяют отдельный налог на прирост капитала, обычно по более низкой ставке, чем обычный доход. Например, Великобритания устанавливает максимальную ставку в размере 20% для прироста капитала вместо 45% для обычного дохода; Аналогичным образом, в Соединенных Штатах более благоприятно облагается налогом прирост капитала от инвестиций в криптовалюту, удерживаемых более 12 месяцев. Другие страны достигают аналогичного результата за счет уменьшения налогооблагаемой суммы – Австралия, например, облагает налогом 50% прибыли по обычным ставкам подоходного налога (т.е. освобождает от налога остальные 50% прибыли), при условии, что выбывший актив удерживался по цене минимум 12 месяцев.
Освобождение или отсутствие налогообложения. В некоторых странах, например в Германии, действуют льготы для инвестиций, удерживаемых более 12 месяцев; другие, такие как Сингапур и Швейцария, вообще не облагают налогом прирост капитала. Наконец, некоторые страны, такие как Франция, Словакия, Австрия и Португалия, ввели освобождение от транзакций между криптовалютами, при этом прибыль становится облагаемой налогом только тогда, когда пользователь продает цифровые активы за бумажную валюту (или платит за «реальную валюту»). »товары или услуги с криптовалютой).
Как показывает этот обзор, налогообложение криптовалютных свопов варьируется от страны к стране и часто зависит от широкой категоризации класса активов. Например, некоторые страны рассматривают такие транзакции как бартер товаров и услуг, которые могут облагаться налогом или освобождаться от него в зависимости от общего законодательства.
Оптимальный подход: отсрочка налогообложения до конвертации фиатных денег
Как мы уже упоминали, некоторые страны не рассматривают транзакции между криптовалютами как облагаемые налогом события и облагают налогом только биржи, которые конвертируют криптоактивы обратно в фиатные деньги или для товаров и услуг «вне блокчейна». У этого подхода есть несколько существенных преимуществ.
Во-первых, это может быть практическая мера, направленная на избежание осложнений при определении стоимости транзакции, проводимой исключительно между виртуальными валютами. Определение стоимости может оказаться сложной задачей, особенно в случае новых или малоторгуемых токенов или при отсутствии официальной котировки.
Во-вторых, некоторые типы смарт-контрактов могут привести к выполнению большого количества отдельных транзакций для одного пользователя. Административное бремя учета всех этих отдельных операций, которые могут происходить в разное время и, следовательно, требуют отдельной оценки, для целей налогообложения может стать значительным.
В-третьих, обеспечить соблюдение налоговых обязательств, возникающих в результате транзакций между криптовалютами, происходящих на децентрализованных платформах, сложно, поскольку не все пользователи на таких биржах, возможно, прошли проверку «знай своего клиента» (KYC) в соответствии с требуемым стандартом. Этой проблемы в значительной степени можно избежать, если налогообложение будет отложено до момента, когда криптовалюта будет продана за фиат. Последнее обычно происходит на централизованных биржах или через эмитентов криптовалютных дебетовых карт, которым обычно требуется проводить проверку личности пользователя. Это связано с особыми требованиями, предъявляемыми регулирующими органами и разработчиками стандартов во всем мире, включая Целевую группу по финансовым действиям, при регистрации пользователей или транзакциях между фиатными и криптовалютными деньгами.
В-четвертых, высокая волатильность некоторых токенов может привести к несправедливым результатам, если они будут облагаться налогом до конвертации в бумажные деньги. Представьте себе сделку альткойна A на альткойн B (как со средней, так и с низкой капитализацией, обычно с высокой волатильностью). Если эта транзакция облагается налогом и бумажная стоимость альткойнов A и B впоследствии значительно упадет, оба пользователя рискуют столкнуться с налоговыми обязательствами для урегулирования без достаточного количества активов для их покрытия. Этот риск добавляет искажающий стимул для криптоинвесторов хранить свои активы в бумажных или менее волатильные цифровые активы, такие как стейблкоины.
Наконец, некоторые отсрочки по уплате налогов могут стать частью более широкой политической стратегии, направленной на поощрение торговли криптовалютами путем введения налоговых последствий только тогда, когда обмен включает в себя бумажную валюту или покупку товаров или услуг (налогообложение только в так называемой «транзакции обналичивания». Такая политика будет стимулировать развитие отрасли и принесет эффективность и преимущества тем юрисдикциям, которые стимулируют инновации Web3 путем их внедрения.
Последние мысли
Транзакции между криптовалютами происходят в различных налогово-бюджетных условиях: некоторые страны считают их облагаемыми налогом событиями, а другие — нет. Налоговые режимы, применяемые к этим транзакциям, могут варьироваться от их налогообложения как дохода или прироста капитала до полного или условного освобождения от них, например, обложения налогом только при продаже цифровых активов за бумажные деньги. Чтобы обеспечить полное понимание своих налоговых обязательств, пользователи должны знать юридические и налоговые нюансы своей юрисдикции.
Учитывая различия в подходах между юрисдикциями и быстро развивающийся характер налогообложения криптовалют, обращение за советом к эксперту может помочь пользователям обрести уверенность, предвидеть и управлять своими налоговыми рисками.
Дальнейшее чтение
Крипто-налоговая политика: что можно, что нельзя и лучшие практики
Binance Tax Watch: изменения в налогообложении криптовалют в Европе и СНГ в первом квартале 2023 г.
Binance Tax Watch: изменения в налогообложении криптовалют в 1 квартале 2023 года в Азиатско-Тихоокеанском регионе и Северной и Южной Америке
Binance Tax Watch: изменения в налогообложении криптовалют в апреле и мае 2023 года
Этот контент предоставляется вам «как есть» только для общего информирования и образовательных целей. Информация, содержащаяся в настоящем документе, не предназначена для использования в качестве замены юридических, бухгалтерских или налоговых консультаций и не должна рассматриваться как замена им. В этом отношении вам настоятельно рекомендуется получить собственную независимую консультацию. Binance не делает никаких заявлений и не дает гарантий относительно точности, полноты и надежности данных и информации, представленных здесь. Мы не несем ответственности за любые убытки, возникшие в результате использования и доверия к этой информации.