Escrito por: Kadeem Clarke
Compilado por: 0x11, Foresight News
A relação entre criptomoedas e impostos
Quer você seja um comerciante experiente de criptomoedas ou apenas tenha recebido uma pequena quantidade de criptomoedas como presente, é importante compreender suas implicações fiscais. A tributação das criptomoedas é um tópico raramente discutido e não é tão emocionante que muitas pessoas não saibam o que está acontecendo neste espaço.
As pessoas referem-se frequentemente às criptomoedas como moedas digitais, mas aos olhos da maioria dos governos, não são moedas reais. No Aviso 2014-21, o IRS rotulou as criptomoedas como propriedade e os participantes do mercado foram obrigados a relatar ganhos e perdas de capital relacionados.
De acordo com Jon D. Feldhammer, sócio tributário da Baker Botts, as criptomoedas são consideradas propriedade e devem ser tributadas. Se você vender, comprar ou negociar criptomoeda por outro investimento, terá que pagar impostos. Se você comprar um Bitcoin por US$ 30.000 e vendê-lo alguns meses depois por US$ 50.000, terá um ganho tributável de curto prazo de US$ 20.000. Mesmo assim, Feldhammer mencionou que as coisas começam a ficar complicadas a partir daqui, já que as pessoas costumam negociar com frequência por vários motivos.
Digamos que alguém possua US$ 50.000 em BTC e queira comprar um NFT. Nesse caso, ele pode ser solicitado a usar ETH para comprar um NFT específico, então ele deve primeiro trocar BTC por ETH para concluir a transação. Feldhammer afirma que você ainda tem US$ 20.000 em renda tributável neste cenário porque trocou uma propriedade (BTC) por outra (ETH), o que é uma transação tributável.
Como as criptomoedas são tributadas?
Se você comprar, vender ou trocar criptomoeda em uma conta que não seja de aposentadoria, enfrentará ganho ou perda de capital. Tal como acontece com os impostos do IRS sobre outros investimentos, os seus lucros ou perdas podem ser de curto ou longo prazo, dependendo de quanto tempo você manteve a criptomoeda antes de vendê-la ou negociá-la.
Supondo que você mantenha a criptomoeda por um ano ou menos antes de vendê-la, quaisquer lucros são geralmente considerados ganhos de capital de curto prazo e tributados com base em taxas de renda normais. Se você mantiver criptomoedas por mais de um ano, os lucros serão geralmente considerados ganhos de capital de longo prazo e tributados com base em taxas de ganhos de capital de longo prazo.
Para ganhos de capital de curto prazo ou rendimentos ordinários obtidos de atividades criptográficas, você deve usar a tabela a seguir para calcular seu imposto sobre ganhos de capital:
Taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo em 2022
Se você manteve criptomoeda por mais de um ano, use a tabela abaixo para calcular seus ganhos de capital de longo prazo:
Taxas de imposto sobre ganhos de capital de longo prazo de 2022 Orientação do IRS sobre tributação de moedas virtuais
A moeda virtual é amplamente definida como uma representação digital de valor que pode servir como meio de troca, unidade de conta e reserva de valor. Moeda virtual conversível é uma moeda virtual que tem valor equivalente à moeda real ou serve como substituto da moeda real.
À medida que o cenário das criptomoedas evolui, o IRS lançou "Rev. Rul. 2019-24" e uma lista de perguntas frequentes sobre transações em moeda virtual. "Rev. Rul.2019-24" foi projetado para abordar duas situações únicas: uma é um soft fork, onde os contribuintes não recebem novas criptomoedas e a outra é um hard fork, onde os contribuintes recebem como resultado de um lançamento aéreo uma nova criptomoeda; .
Quando sua criptomoeda é tributável?
Para determinar se você precisa pagar impostos, primeiro considere como você usa a criptomoeda.
Exemplos de não tributação
Compre criptomoedas com dinheiro e armazene-as – comprar e manter criptomoedas não é tributado. Os impostos geralmente são pagos quando a propriedade é vendida e os rendimentos são realizados. Doe criptomoedas para uma instituição de caridade ou organização sem fins lucrativos isenta de impostos - Você doa criptomoedas diretamente para uma organização de caridade como GiveCrypto.org. Receber um presente – Se sua criptomoeda for recebida como presente, você não precisará pagar impostos sobre ela até vendê-la ou se envolver em outra atividade tributável (como piquetagem). Presentes – Você pode fazer presentes isentos de impostos no valor de até US$ 15.000 por ano para uma única pessoa (ou mais para um cônjuge). Se o valor da sua doação exceder esse valor, você deverá apresentar uma declaração de imposto sobre doações. Se você transferir criptomoeda para outra pessoa sem comprar bens ou serviços, isso poderá ser considerado um presente, mesmo que você não tenha essa intenção. Transferir criptomoeda para você mesmo – Não há imposto sobre a transferência de criptomoedas entre carteiras ou contas. Você pode usar o custo original e a data de compra para rastrear o impacto fiscal potencial ao vender.
tributados como ganhos de capital
Venda de criptomoeda por dinheiro – Se você vender um ativo por mais do que custou, precisará pagar impostos. Se você vender com prejuízo, poderá deduzir o prejuízo de seus impostos. Converta uma criptomoeda em outra - por exemplo, se você usar Bitcoin para comprar Ethereum, tecnicamente terá que vender seu Bitcoin antes de comprar o novo ativo. O IRS considera isso tributável porque se trata de uma venda. Se você vender seus Bitcoins por mais do que custam, você pagará impostos. Use criptomoedas para comprar bens e serviços – por exemplo, se você usar Bitcoin para comprar pizza, você pagará imposto sobre transações. Para o IRS, pagar em criptomoeda não é diferente de vender criptomoeda.
tributado como renda
Seja pago em criptomoeda Obtenha criptomoeda em troca de bens ou serviços Mineração de criptomoeda Ganhe recompensas de staking Ganhe outras receitas Ganhe criptomoeda em Hard Forks Receba Airdrops – Você pode receber airdrops como parte de uma campanha de marketing Airdrops de projetos de criptomoeda. Receber airdrops é considerado receita e você deve informar o valor em seus impostos. Ganhe outras recompensas – Esta lista não é exaustiva, há muitos motivos pelos quais você pode ganhar criptomoedas gratuitamente; Isso inclui dicas de aprendizagem ou incentivos, como receber US$ 5 em Bitcoin por indicar um amigo para uma bolsa de criptomoedas. Em qualquer caso, você deve reportá-los como receita.
Se você ganhar muito dinheiro com criptomoedas, isso poderá afetar sua faixa de impostos e você poderá pagar uma taxa de imposto mais alta sobre todos os seus rendimentos. Você pode visitar IRS.gov para obter as orientações mais recentes sobre imposto de renda federal.
O IRS enviou mais de 10.000 avisos fiscais a contribuintes potencialmente inadimplentes em 2019, enviou outro lote de avisos fiscais a contribuintes questionáveis em meados de 2020 e nenhuma carta foi enviada em 2021, o que pode ser à medida que o IRS faz a transição para o trabalho remoto e resolve questões relacionadas a incentivos.
Além disso, espera-se que as auditorias do IRS aumentem com a aprovação da Lei de Redução da Inflação em Agosto. O projeto de lei aloca US$ 45 bilhões para atividades de fiscalização, incluindo vigilância de ativos digitais e atividades de conformidade. Durante a próxima década, a agência investirá esses fundos em ferramentas e pessoal de auditoria e fiscalidade.
À luz desses desenvolvimentos, os contribuintes de criptomoedas podem estar preocupados com a possibilidade de serem auditados pelo IRS. Conhecer os meandros das auditorias do IRS e como evitá-las pode eliminar um pouco do medo.
De acordo com o IRS, apenas uma pequena percentagem de pessoas que compram, vendem ou negociam criptomoedas reportam adequadamente estas transações nas suas declarações fiscais. Em outubro de 2019, a agência emitiu orientações sobre como reportar e tributar criptomoedas pela primeira vez desde 2014.
A partir do ano fiscal de 2020, o IRS alterou o Formulário 1040 para incluir a seguinte pergunta: Você recebeu, vendeu, enviou, negociou ou de outra forma obteve qualquer interesse financeiro em qualquer moeda virtual a qualquer momento em 2022?
Se você marcar “sim”, o IRS pode querer ver a receita da negociação de criptomoedas em sua declaração de imposto de renda.
O software criptográfico permite que você rastreie todas essas transações, garantindo que você tenha uma lista completa de atividades para relatar ao declarar seus impostos. O software se integra a vários corretores de moeda virtual, carteiras digitais e outras plataformas de criptografia para importar transações de criptomoeda para seu software fiscal online. Isto pode incluir transações de criptomoedas e transações envolvendo moedas virtuais como forma de pagamento de bens e serviços.
Com base no software fiscal de criptografia, os relatórios de transações podem ser semelhantes à declaração de imposto que você preenche no Formulário 8949. O IRS pode formatá-lo para que possa importá-lo facilmente para um software de preparação de impostos.
O IRS pode monitorar a atividade de criptomoeda?
Embora as criptomoedas sejam anônimas, o IRS pode rastrear sua atividade criptográfica. Por exemplo, se você negocia em uma bolsa de criptomoedas que reporta por meio do Formulário 1099-B, Ganhos do Corretor e Transações de Troca de Permuta, eles reportarão suas negociações ao IRS.
Além disso, o IRS utiliza ferramentas de análise de blockchain para identificar atividades criptográficas em carteiras digitais e vinculá-las a indivíduos em casos de suspeita de evasão fiscal ou lavagem de dinheiro. Portanto, você deve relatar todas as atividades de criptomoeda em sua declaração de imposto de renda do ano em curso.
Você está enfrentando um pesadelo fiscal criptográfico?
Mark Steber, diretor de informações fiscais da Jackson Hewitt, disse que se os contribuintes não puderem pagar até o prazo do Dia do Imposto, eles poderão elaborar um plano de pagamento com o IRS. Não é suficiente dizer ao IRS que você não sabia que suas transações com criptomoedas eram tributadas. De acordo com o parceiro fiscal da EY, Thomas Shea, se você iniciar uma transação tributável, mas não tiver moeda fiduciária para pagar o imposto, poderá trocar os ativos adicionais por moeda fiduciária, que é essencialmente uma venda para cobrir.
Se você estiver um pouco preocupado em bagunçar sua conta de criptografia, é melhor consultar um contador. Walker afirma que existem várias deduções disponíveis para passivos sobre ganhos de capital e que os contribuintes podem usar uma variedade de créditos e deduções fiscais para reduzir o imposto de renda devido.
Finalmente, aqui estão algumas maneiras práticas de reduzir seus impostos sobre criptomoedas:
Mantenha investimentos lucrativos em criptomoedas por pelo menos um ano antes de vendê-los ou usá-los, com ganhos de longo prazo tributados a taxas mais baixas do que ganhos de curto prazo. Aproveite a compensação de prejuízos fiscais. Se você obtiver lucros e perdas em vários tipos de criptomoedas, poderá vender as duas criptomoedas ao mesmo tempo e usar as perdas para compensar seus ganhos. Considere configurar um IRA criptografado. Este tipo de conta, como outros IRAs, permite que você faça contribuições dedutíveis de impostos e pague impostos somente quando retirar fundos.
Os nativos da criptografia que desejam seguir as regras, ou pelo menos cumprir as poucas regras existentes, têm algumas opções. Eles podem calcular manualmente seus impostos sobre criptomoedas e esperar pagar o valor correto, ou podem usar ferramentas de dedução fiscal que lhes permitem manter mais criptomoedas após os impostos.