A Receita Federal dos Estados Unidos (IRS) está trabalhando em uma ampla atualização de seu programa de divulgação voluntária, com planos de reduzir multas e agilizar a resolução de casos para contribuintes que se apresentem para regularizar infrações fiscais — uma medida que também abrangeria casos de não conformidade relacionados a criptomoedas. As mudanças foram divulgadas pela Forbes em uma matéria publicada na sexta-feira, que apresentou declarações de altos dirigentes do IRS.

Jarod Koopman, chefe da Divisão de Investigação Criminal do IRS, disse que a agência pretende lançar uma versão revisada do programa antes de dezembro. Ele acrescentou que o IRS tem como meta resolver os casos em até 120 dias após o contribuinte concluir o processo de envio dos documentos exigidos.

Principais conclusões

• O IRS planeja revisar seu programa de divulgação voluntária antes de dezembro, com o objetivo de resolver os casos em até 120 dias após a conclusão do envio da documentação.

• Segundo Jarod Koopman, os ativos digitais seriam tratados no mesmo âmbito de divulgação voluntária que outras formas de descumprimento das obrigações fiscais, e não por meio de um processo separado e específico para criptomoedas.

• Koopman indicou que as penalidades revisadas seriam “substancialmente menores” do que as atuais, embora não tenha informado valores específicos.

• Segundo informações, o IRS está considerando ampliar as opções de acordo, incluindo planos de parcelamento e propostas de transação.

• Os legisladores também estão avaliando uma via de divulgação separada, voltada para criptoativos, no âmbito da Digital Asset Tax Certainty Act, que trataria de erros não intencionais com penalidades definidas.

Uma via mais rápida para os contribuintes que se manifestarem

Para o IRS, o programa de divulgação voluntária foi concebido principalmente para contribuintes sujeitos ao risco de processo criminal por descumprimento intencional das leis fiscais. A Forbes noticiou que o processo atual pode levar um ano ou mais para ser concluído e que o IRS busca agilizar os resultados para os participantes elegíveis.

As declarações de Koopman na UCLA Extension Tax Controversy Conference delinearam a intenção de abandonar os prazos prolongados. Na abordagem proposta, os contribuintes enviariam os materiais exigidos por meio do processo de divulgação, e então o IRS trabalharia para chegar a uma resolução em até 120 dias após a conclusão do envio.

Para investidores, traders e desenvolvedores que atuam nos mercados de criptoativos, a importância prática está na previsibilidade. As decisões de fiscalização tributária muitas vezes dependem não apenas do que aconteceu, mas também da rapidez com que as partes conseguem resolver suas pendências. Um prazo menor para a resolução pode reduzir a incerteza para os contribuintes que tentam corrigir falhas de conformidade e evitar que as disputas se agravem.

É provável que os ativos digitais continuem abrangidos pelo regime atual do IRS

Embora a conformidade tributária relacionada a criptoativos seja um tema recorrente nas discussões de políticas públicas nos EUA, Koopman indicou que o IRS não planeja criar um procedimento de divulgação separado, específico para ativos digitais. Em vez disso, segundo a Forbes, os ativos digitais seriam tratados pelos mesmos procedimentos de divulgação voluntária usados para outras formas de descumprimento das obrigações fiscais.

Essa distinção é importante porque o programa de divulgação voluntária do IRS não é apresentado como um mecanismo abrangente para todo tipo de problema de declaração. Segundo as informações divulgadas, o programa se destina a descumprimentos intencionais — e não a erros não intencionais —, o que significa que a elegibilidade dos contribuintes depende dos fatos relacionados às decisões que tomaram ao declarar seus impostos.

Os comentários de Koopman também sugerem que o IRS busca uma reforma operacional — penalidades menores, prazos mais curtos e possível flexibilidade nos acordos —, em vez de redefinir as categorias de conduta que dão direito a medidas de regularização.

Penalidades menores e possível flexibilidade nos acordos

Segundo informações, Koopman afirmou que as penalidades do programa revisado seriam “substancialmente menores” do que as aplicadas atualmente. Ele não apresentou valores numéricos, portanto os contribuintes devem considerar essa declaração uma indicação geral, e não uma orientação específica sobre o custo de um determinado caso.

A Forbes também noticiou que o IRS está avaliando se os contribuintes poderiam quitar obrigações pendentes por meio de planos de parcelamento ou propostas de transação. Se adotadas, essas opções poderiam ser significativas para contribuintes com obrigações relacionadas a criptoativos e registros complexos — como transações realizadas em diversas plataformas ou períodos —, para quem talvez não seja viável pagar tudo de uma só vez.

Mesmo sem valores definidos para as penalidades, a tendência aponta para uma experiência de regularização mais flexível. Para os contribuintes elegíveis, isso poderia reduzir as barreiras para resolver proativamente problemas fiscais passados, em vez de esperar por uma ação de fiscalização.

O Congresso debate uma via separada para erros relacionados a criptoativos

Embora o IRS pareça decidido a tratar os ativos digitais dentro de seu atual programa de divulgação voluntária, os legisladores estão considerando uma proposta que poderia criar uma via especificamente voltada para criptoativos para determinados contribuintes. A Forbes noticiou que o Congresso está trabalhando em um programa separado de divulgação voluntária, previsto na proposta Digital Asset Tax Certainty Act.

Especificamente, a Seção 502 da proposta, conforme mencionada na reportagem com base em uma matéria anterior da Cointelegraph, estabeleceria um processo para corrigir violações passadas com penalidades definidas. A proposta foi elaborada para abranger contribuintes com criptoativos — inclusive aqueles que cometeram erros não intencionais nas declarações —, em vez de se concentrar apenas no descumprimento intencional.

Segundo a descrição nos materiais de origem, a proposta foi aprovada pela Comissão de Meios e Recursos da Câmara em setembro. Se avançar, poderá reduzir a incerteza para contribuintes cuja conduta não se enquadra no foco do programa do IRS em descumprimentos intencionais.

Isso cria uma tensão nas políticas públicas que merece atenção: a atualização do IRS parece ter como objetivo mudar o funcionamento do programa atual — a rapidez e o valor das penalidades —, enquanto o Congresso poderia, paralelamente, oferecer uma via de regularização separada, adaptada às declarações de ativos digitais e que abrangeria erros acidentais. Para os contribuintes, a disponibilidade de duas possíveis vias — uma administrativa, pelo IRS, e outra possivelmente legislativa — poderia afetar significativamente a estratégia, dependendo de a situação envolver descumprimento intencional ou declaração incorreta não intencional.

O que acompanhar a seguir

Contribuintes com exposição a criptoativos devem acompanhar de perto se o IRS divulgará detalhes concretos antes de dezembro — especialmente os critérios de elegibilidade, o alcance das penalidades “substancialmente menores” e como funcionariam, na prática, os planos de parcelamento ou as propostas de transação. Ao mesmo tempo, os leitores devem acompanhar o andamento legislativo da Digital Asset Tax Certainty Act, pois um processo corretivo separado e específico para criptoativos poderia alterar significativamente as opções disponíveis para quem precisa lidar com erros passados.

Este artigo foi publicado originalmente com o título IRS to Ease Tax Disclosure Penalties, Including Crypto Reporting, na Crypto Breaking News – sua fonte confiável de notícias sobre criptoativos, Bitcoin e atualizações sobre blockchain.