O Internal Revenue Service (IRS) dos Estados Unidos está se preparando para revisar seu programa de divulgação voluntária, com planos de reduzir penalidades e agilizar a resolução de casos para contribuintes que se apresentem para regularizar o descumprimento das obrigações fiscais — possivelmente incluindo violações envolvendo criptomoedas. A informação foi divulgada pela Forbes, que citou declarações do chefe da divisão de Investigações Criminais do IRS, Jarod Koopman.
Koopman afirmou que a agência está trabalhando para lançar o programa atualizado antes de dezembro. O objetivo do IRS, conforme descrito na reportagem, é resolver os casos em até 120 dias após os contribuintes concluírem o processo de envio exigido para participar.
Principais conclusões
O IRS está considerando reduzir as penalidades e acelerar os prazos de seu programa de divulgação voluntária, com a meta, segundo relatos, de resolver os casos em até 120 dias após o envio.
A liderança do IRS indicou que os ativos digitais seriam tratados segundo a mesma estrutura de divulgação voluntária aplicada a outras questões fiscais, e não por meio de um processo específico para criptomoedas.
Não foram fornecidos detalhes sobre a dimensão das reduções das penalidades, mas a tendência relatada é de consequências substancialmente menores do que as previstas no programa atual.
Os legisladores também estão avançando com uma iniciativa distinta para contribuintes do setor cripto, por meio da proposta de Lei de Certeza Fiscal sobre Ativos Digitais, que trataria erros de declaração não intencionais de forma diferente do descumprimento deliberado.
O que a reformulação do IRS mudaria
Segundo a Forbes, a divisão de Investigação Criminal do IRS está planejando uma reformulação para tornar mais atraente a via da divulgação voluntária, abordando dois pontos problemáticos: o nível das penalidades e o tempo necessário para chegar a uma resolução. Koopman disse aos participantes da Conferência sobre Controvérsias Fiscais da UCLA Extension que a abordagem revisada buscaria resolver os casos em até 120 dias após os contribuintes concluírem as etapas exigidas para o envio.
Embora o funcionário do IRS não tenha especificado valores exatos para as penalidades, a reportagem afirma que a agência pretende que as penalidades do programa revisado sejam substancialmente menores do que as aplicadas atualmente. Segundo relatos, o IRS também está considerando mais flexibilidade nos acordos, incluindo planos de parcelamento ou propostas de transação para quitar dívidas fiscais pendentes.
Para os contribuintes que ponderam entre divulgar as informações e recorrer a outras opções, a principal questão prática é como os prazos prometidos e as reduções das penalidades funcionariam em casos reais — especialmente para pessoas físicas e entidades com registros complexos. A Forbes descreve o atual processo de divulgação voluntária como algo que pode levar um ano ou mais, sobretudo quando há investigação e avaliação envolvidas.
Como as criptomoedas se enquadram no programa do IRS
Um detalhe central da reportagem é que o IRS aparentemente não planeja criar um procedimento de divulgação voluntária separado, voltado exclusivamente para ativos digitais. As declarações de Koopman, conforme resumidas pela Forbes, sugerem que as criptomoedas seriam tratadas segundo a mesma estrutura de divulgação voluntária usada para outras categorias de descumprimento fiscal.
Isso é importante para quem atua no setor cripto porque o atual programa de divulgação voluntária do IRS se destina a contribuintes cujo descumprimento deliberado poderia expô-los a processos criminais, e não àqueles que cometeram erros não intencionais. Nesse contexto, a abordagem do IRS pode ser vista como uma forma de manter a fiscalização das criptomoedas alinhada aos padrões mais amplos de investigação criminal — mesmo que a mecânica e as penalidades do programa sejam alteradas.
Ainda assim, se o IRS realmente reduzir as penalidades e encurtar o prazo para a resolução, o processo revisado poderá diminuir o efeito dissuasivo causado pelos altos custos e pela longa incerteza. Traders, investidores de longo prazo e empresas com lacunas nas declarações ainda precisarão avaliar cuidadosamente suas circunstâncias, pois determinar se a conduta foi deliberada ou acidental pode definir qual estrutura devem seguir.
Uma iniciativa legislativa distinta para “erros honestos”
Embora, segundo relatos, o IRS vá usar sua estrutura atual de divulgação voluntária para ativos digitais, os legisladores estão considerando uma alternativa criada especificamente para questões fiscais relacionadas a criptomoedas. A Forbes observa que o Congresso está analisando um programa de divulgação voluntária distinto — descrito em uma cobertura anterior da Cointelegraph como abrangendo situações em que os contribuintes cometeram erros não intencionais nas declarações.
Em particular, a Seção 502 da proposta de Lei de Certeza Fiscal sobre Ativos Digitais criaria, segundo relatos, um processo para corrigir violações anteriores com penalidades definidas. A proposta difere do programa atual do IRS por estabelecer regras tanto para a correção quanto para as penalidades aplicáveis aos contribuintes do setor cripto, inclusive àqueles cujos erros não foram deliberados.
De acordo com o contexto fornecido, o projeto de lei foi aprovado pelo Comitê de Meios e Recursos da Câmara em setembro. Se for promulgado, criará uma segunda via de divulgação — voltada à regularização definida de lacunas nas declarações fiscais de criptoativos, em vez de se concentrar principalmente no descumprimento deliberado e no risco de processo criminal.
A divergência entre essas iniciativas cria uma tensão prática para os contribuintes do setor cripto: a revisão do IRS pode tornar seu programa, voltado à intencionalidade, menos punitivo e mais rápido, mas a proposta legislativa sugere que ainda há demanda por um mecanismo distinto para erros não intencionais.
Por que o prazo e a estrutura são importantes para os contribuintes do setor cripto
Para investidores em criptoativos e prestadores de serviços, o maior impacto da reformulação do IRS pode ser processual, e não conceitual. A meta relatada de resolver os casos em 120 dias sugere que o IRS quer reduzir o intervalo entre o envio e a decisão — um problema que pode ser especialmente oneroso para contribuintes que precisam de clareza para planejar, regularizar suas obrigações e administrar o fluxo de caixa pessoal ou empresarial.
O outro fator fundamental é a incerteza em torno das penalidades. As declarações de Koopman, conforme noticiadas pela Forbes, apontam para penalidades “substancialmente menores”, mas, sem valores específicos, os contribuintes ainda não podem estimar a economia nem comparar o processo revisado com outras opções. Isso significa que os leitores devem considerar incompleta qualquer avaliação de curto prazo até que mais detalhes sejam divulgados — seja em orientações oficiais do IRS ou nas regras atualizadas do programa.
Enquanto isso, os desdobramentos legislativos podem seguir um cronograma diferente das mudanças administrativas do IRS. Se a Lei de Certeza Fiscal sobre Ativos Digitais avançar, os contribuintes do setor cripto poderão, em última instância, ter de escolher entre uma via do IRS vinculada aos critérios de intencionalidade e uma solução legal voltada à correção de erros com penalidades definidas. Até lá, os principais pontos a acompanhar são a forma como o IRS definirá os critérios de elegibilidade atualizados para casos envolvendo ativos digitais e se a agência fornecerá orientações mais claras sobre o cálculo das penalidades.
O cumprimento das obrigações fiscais relacionadas a criptoativos tem sido moldado tanto pela incerteza quanto pela complexidade. Se o IRS implementar antes de dezembro um processo de divulgação voluntária mais rápido e com penalidades menores, poderá reduzir a incerteza para os contribuintes que consideram regularizar sua situação — mas os leitores ainda devem acompanhar o avanço legislativo do programa proposto especificamente para criptoativos, pois ele trataria de outro tipo de problema nas declarações.
Este artigo foi publicado originalmente com o título IRS reduzirá penalidades por divulgação fiscal, inclusive para criptoativos: Forbes, no Crypto Breaking News — sua fonte confiável de notícias sobre cripto, Bitcoin e atualizações de blockchain.