A primeira temporada de declaração de impostos cripto dos Estados Unidos sob exigências aprimoradas de reporte de corretores está colocando em foco um problema familiar: mais dados para o IRS, mas ainda um grande trabalho para os contribuintes. Sob as novas regras do Formulário 1099-DA aplicáveis à atividade de 2025, as corretoras geralmente informam o total dos valores (gross proceeds) de certas vendas de ativos digitais — uma informação que é nova (ou ao menos mais visível) para a autoridade fiscal —, mas a base de custo geralmente não é incluída, deixando os contribuintes com a tarefa de reconstruir seus ganhos e perdas a partir dos próprios registros.
Esse desencontro entre o que as exchanges reportam e o que as declarações exigem está aparecendo nas experiências reais de envio. Em uma pesquisa de agosto com 1.000 investidores cripto dos EUA conduzida pela Awaken Tax, 21% dos entrevistados que haviam enviado — ou planejavam enviar — uma extensão disseram que ainda aguardavam informações necessárias de uma exchange ou plataforma. Mais 20% disseram que seu 1099-DA estava incompleto ou que não tinham certeza se ele refletia com precisão suas transações.
Principais conclusões
Para 2025, o reporte dos corretores geralmente cobre recebimentos brutos de vendas, enquanto a base de custo tipicamente não é fornecida — então os contribuintes precisam calcular ganhos e perdas por conta própria.
Uma pesquisa da Awaken Tax encontrou que o atrito para enviar declarações continua alto: 21% dos entrevistados relataram esperar por informações da exchange/plataforma e 20% questionaram a completude ou a precisão do 1099-DA.
Profissionais dizem que conciliar 1099-DAs com históricos completos de negociações é difícil, especialmente quando a atividade abrange múltiplas plataformas e anos.
Foi relatado que algumas exchanges entregam 1099-DAs tarde na temporada de declarações ou com detalhes de transações que parecem inconsistentes com os registros dos clientes.
O reporte de base de custo está previsto para se expandir em 2026 para ativos cobertos, mas transferências para contas de corretor vindas de fontes externas ainda podem criar lacunas.
Mais visibilidade de reporte — sem o cálculo completo
Para entender por que os contribuintes ainda têm dificuldade, ajuda observar o que o 1099-DA foi projetado para informar ao IRS. Em um exemplo básico, se um investidor compra Bitcoin por US$ 9.000 e vende por US$ 10.000, o ganho tributável é de US$ 1.000. Mas um 1099-DA de 2025 pode mostrar os US$ 10.000 em recebimentos sem fornecer os US$ 9.000 de base de custo necessários para calcular esse resultado de US$ 1.000.
A abordagem do IRS, na prática, aumenta quanto informação de vendas a autoridade fiscal recebe, enquanto os contribuintes continuam responsáveis pela aritmética. Essa estrutura pode transformar a manutenção de registros em um processo mais complexo, de múltiplas etapas — especialmente para quem negociou com frequência, usou várias plataformas ou movimentou ativos entre carteiras e exchanges ao longo do ano.
Segundo Chris Herbst, diretor-gerente da CountDeFi para relatórios de imposto, o problema é ampliado para traders ativos. Cada venda é contabilizada pelo valor total, enquanto a matemática do lado da base ainda precisa ser montada separadamente. “Para um trader ativo, esse número pode ser muitas vezes o ganho real”, disse Herbst, resumindo como a visibilidade dos recebimentos brutos pode induzir a uma noção intuitiva enganosa de lucro.
Conciliação de formulários com históricos de transações está se mostrando propensa a erros
Embora se espere que os contribuintes mantenham seus próprios registros, o fluxo de envio fica mais difícil quando os documentos que recebem não se alinham perfeitamente com o histórico de negociação que eles acompanham. Profissionais de impostos entrevistados no contexto do reporte descrevem discrepâncias que podem tornar a conciliação uma tarefa demorada (e às vezes confusa).
Sharon Yip, fundadora da Crypto Tax Advisors, diz que a firma dela viu diferenças entre os 1099-DAs que os clientes recebem e os relatórios de imposto cripto que a equipe prepara. Em alguns casos, ela afirma, os formulários omitiram operações. Ela também aponta diferenças de formato entre exchanges e observa que algumas incluíram base de custo para determinadas negociações, mas não para outras — apesar de o reporte de base não ser obrigatório para 2025.
Yip também destaca um exemplo relacionado a stablecoin: um cliente realizou mais de US$ 300.000 em negociações de stablecoin em uma exchange em 2025, mas o 1099-DA da exchange mostrou menos de US$ 100.000 no total de recebimentos de stablecoin. Mesmo quando a atividade subjacente é registrada corretamente em algum lugar, o reporte desencontrado pode forçar os contribuintes a gastar tempo adicional validando o que o formulário realmente representa.
O cronograma também foi outro ponto de atrito. Andrew Duca, fundador da Awaken Tax, disse que a empresa viu clientes recebendo 1099-DAs relativamente tarde na temporada de declarações. Duca citou exchanges como a Kraken como exemplo, mencionando uma conta que, segundo relatos, não enviou formulários aos usuários até cerca de duas semanas antes do prazo de 15 de abril do imposto. Ele também mencionou um 1099-DA da Kraken desse período, que não mostrava nenhuma informação de transação.
A Kraken não respondeu ao pedido de comentários da publicação.
Por que os contribuintes ainda não conseguem “só copiar os números”
O principal aprendizado prático para investidores é que 1099-DAs não são destinados a substituir o trabalho de reporte do próprio contribuinte. Mesmo quando um formulário está completo, o IRS ainda espera que as declarações reflitam os ganhos e perdas reais. Quando a base de custo não é incluída no relatório do corretor, os contribuintes precisam preencher os elementos faltantes usando seus próprios registros.
Herbst enfatizou que o que importa é o “histórico completo de transações desde o dia em que a conta foi aberta”, incluindo trades, taxas, depósitos, retiradas e identificadores de transação, como informações de carteira. Ele acrescentou que a base geralmente acompanha o ativo nas transferências. Isso significa que uma parte faltante do histórico pode distorcer cálculos de ganho mais tarde — possivelmente anos após a negociação — se o ativo foi transferido entre plataformas nesse meio-tempo.
Andrew Duca argumentou de forma semelhante que a visibilidade atualizada não cria automaticamente um cálculo final para os contribuintes. Como ele colocou, “Visibilidade sem base gera o problema da base zero”. A questão é simples: se um contribuinte depende de um formulário que mostra os valores recebidos, mas não traz informações de custo de aquisição, a declaração pode não capturar o resultado econômico verdadeiro.
O conselho de Duca aos contribuintes é comparar as informações do 1099-DA com o histórico completo de transações, em vez de tratar o formulário como definitivo para ganhos e perdas. Em sua visão, o IRS espera que as declarações mostrem ganhos e perdas reais — mesmo que o relatório de uma exchange possa conter erros ou omissões.
O que muda em 2026 — e o que pode continuar sem solução
A seguir, as exigências de relatórios dos corretores devem se expandir. A partir de 2026, os corretores devem, em geral, reportar a base de custo para ativos digitais cobertos, o que deve reduzir — mas não necessariamente eliminar — o problema de “recebimentos sem base”. Isso daria aos contribuintes mais insumos para calcular resultados tributáveis, sem precisar reconstruir manualmente os custos de aquisição de cada transação coberta.
No entanto, a imagem do reporte não está garantida como perfeita. As regras não necessariamente abrangem todos os cenários — por exemplo, ativos transferidos para um corretor a partir de outra exchange ou de uma carteira podem ficar fora de certas exigências. Isso significa que ainda podem surgir lacunas dependendo de onde os ativos se originaram e de como as transações são estruturadas entre provedores de custódia.
No curto prazo, a principal lição da temporada de declarações de 2025 é que o aumento da visibilidade do IRS não elimina a necessidade de registros internos sólidos. À medida que a comunicação melhora, a pergunta-chave para contribuintes e provedores de software fiscal será se o histórico de transações pode ser reconciliado com precisão, rapidez e com detalhes suficientes para calcular ganhos e perdas reais — e não apenas totais de vendas brutas.
À medida que a indústria migra para a fase de base de custo de 2026, os leitores devem observar o quão confiavelmente os corretores fornecem os campos adicionais e se formulários enviados tarde ou incompletos continuam gerando desencontros — especialmente para usuários que movimentam ativos entre exchanges, carteiras e corretores.
Este artigo foi originalmente publicado como Crypto Breaking News — your trusted source for crypto news, Bitcoin news, and blockchain updates: “Crypto exchanges tracking IRS gains face mounting tax compliance strain”