A temporada de declaração de impostos deste ano está se aproximando. A Agência Nacional de Impostos está avançando na transição para o novo sistema "KSK2", utilizando inteligência artificial, e está fortalecendo a supervisão sobre os ricos e os investimentos no exterior em um nível sem precedentes. Por outro lado, a tão esperada "reforma da tributação sobre ativos digitais" finalmente está ganhando forma.
Recebendo recomendações da Agência de Serviços Financeiros, o governo está se preparando para reduzir a taxa de imposto para uma tributação separada de 20% até o final de 2026. Com a combinação do "chicote" da intensificação da investigação por meio da IA e o "doce" da redução de impostos, qual deve ser a ação que os investidores devem tomar? Com base nas últimas tendências da administração tributária, vamos desvendar a solução ideal para a declaração de impostos deste ano.
A IA da Agência Nacional de Impostos armada = "ricos" e "investimentos no exterior" sob fogo concentrado
Nos últimos anos, a Agência Nacional de Impostos tem acelerado a eficiência e a complexidade das auditorias fiscais. O núcleo disso é a nova versão do sistema de gerenciamento geral de impostos (KSK), conhecido como "KSK2", que combina com a IA. Em 2026, a análise de dados pela IA entrou em uma fase de operação completa a partir de testes, melhorando drasticamente a precisão na extração de "contribuintes com alta probabilidade de omissão de declaração" a partir de um vasto banco de dados de transações.
Particularmente alvo estão os ricos que realizam "investimentos no exterior". Nas auditorias fiscais tradicionais, levaria muito tempo para entender a realidade das transações internacionais, mas agora, devido ao CRS (Padrão Comum de Relato), as instituições financeiras de todo o mundo fornecem automaticamente as informações das contas à Agência Nacional de Impostos. A IA analisa cruzadamente essas informações do CRS, a situação de declaração de renda no país e os históricos de auditoria passados. Por exemplo, casos em que alguém obtém lucros significativos em exchanges internacionais, mas declara uma renda doméstica anormalmente baixa, imediatamente são sinalizados como "alvo de investigação".
De acordo com as estatísticas da Agência Nacional de Impostos, o valor do imposto adicional por auditoria em ricos chega a ser de 3 a 4 vezes maior do que em auditorias comuns. A IA não perde de vista as sutilezas que um auditor humano poderia negligenciar. Para os investidores em ativos digitais, especialmente para aqueles que lucram utilizando exchanges internacionais, a esperança de que "não será descoberto" se torna um risco fatal.
"Negócios em dólares e exchanges internacionais" não são uma zona de conforto
Um dos mal-entendidos que muitos investidores ainda têm é que "enquanto usarem exchanges no exterior e manterem lucros em dólares americanos (USD) ou stablecoins, não serão detectados pela Agência Nacional de Impostos do Japão". No entanto, isso é completamente errado de acordo com o conhecimento atual em tributação internacional.
No mencionado sistema CRS, muitos países e regiões com principais exchanges de ativos digitais são membros. Além disso, os históricos de transferência de exchanges locais para exchanges internacionais podem ser facilmente rastreados por ferramentas de análise de blockchain. A Agência Nacional de Impostos já não só recebe dados voluntários de comerciantes de ativos digitais, mas também formou uma equipe especializada de "investigação de ativos digitais", aumentando sua capacidade de análise de dados on-chain.
Além disso, atenção deve ser dada à prática de declaração de impostos. As transações em exchanges internacionais são frequentemente realizadas em dólares americanos ou USDT (Tether). De acordo com a legislação fiscal japonesa, mesmo em transações em moeda estrangeira, é necessário calcular os ganhos e perdas utilizando a taxa de conversão para ienes japoneses no momento da conclusão da transação (compra ou troca). Se os ativos aumentarem em dólares, mesmo que não sejam convertidos de volta para ienes, a renda tributável será considerada gerada nesse momento.
A crença de que "não havendo retirada em ienes japoneses, não há imposto a ser pago" é um erro típico que é facilmente negado em auditorias fiscais. A IA cruza o histórico de transferências de exchanges locais com as variações de preço nos mercados internacionais, extraindo contribuintes que provavelmente estão gerando "ganhos realizados" ao invés de apenas ganhos não realizados. Não declarar é como se auto-sinalizar para "venham me auditar".
O peso das consequências e penalidades por não declaração
As penalidades por não apresentação de declaração são enormes, mesmo que a declaração seja obrigatória. Caso a IA descubra que houve falta de declaração, além do imposto devido (imposto base), será aplicada uma penalidade por não declaração. A taxa dessa penalidade varia de 15% a 20% do valor do imposto devido. Além disso, se simulações ou ocultações (ocultação intencional de renda) forem identificadas, uma penalidade maior chamada "imposto adicional pesado" pode ser aplicada, com uma taxa de até 40%.
Não é só isso. Impostos em atraso também surgem pelos dias de atraso. Se as penalidades forem somadas à atual taxa máxima de 55% (imposto de renda de 45% + imposto residencial de 10%), pode ocorrer uma situação em que mais da metade dos lucros, ou na pior das hipóteses, a maior parte dos lucros, será confiscada como imposto.
Além disso, deve-se prestar atenção ao período de prescrição das auditorias fiscais. Normalmente, os últimos 3 a 5 anos são os alvos de auditoria, mas em casos de fraude grave suspeitada, pode-se retroceder até 7 anos. Se alguém tentar ocultar lucros gerados em 2025, terá que viver com o medo da IA da Agência Nacional de Impostos até cerca de 2032. Considerando o custo mental, os benefícios de declarar corretamente e pagar impostos são incalculáveis. Especialmente agora, com a reforma tributária a ser discutida mais adiante, carregar o "legado negativo" do passado será o maior obstáculo para a formação de ativos futuros.
O "imposto de 20%" distante - a implementação em 2028 é a mais provável
O quadro de "renda diversa e tributação geral", que há muito tempo tem atormentado os investidores em ativos digitais, está prestes a mudar. O movimento concreto avançou rapidamente a partir do segundo semestre de 2025.
Primeiramente, a Agência de Serviços Financeiros, em 29 de agosto de 2025, apresentou um pedido de reforma tributária para o ano fiscal de 2028, pedindo fortemente que as transações de ativos digitais sejam tratadas como "tributação separada", com uma taxa de 20% (imposto de renda de 15% + imposto residencial de 5%). Em resposta, o esboço da reforma tributária publicado pelo partido governante em 12 de dezembro do mesmo ano finalmente incluiu uma revisão do sistema tributário de ativos digitais. Durante muito tempo, o quadro de "renda diversa e tributação geral", que tem atormentado os investidores em ativos digitais, foi considerado até 2025 como propenso à "tributação separada de 20% a partir de 2026 ou 2027". No entanto, esse otimismo teve que ser corrigido.
A mudança de maré começou no final de 2025. Entre os envolvidos no mercado e especialistas, a visão predominante é que a implementação da lei reformada será adiada para "janeiro de 2028 (ano 10 da era Reiwa)".
Tomoya Asakura, um influente na indústria de gestão de ativos e representante de consultores de riqueza, mencionou em dezembro do ano passado que, segundo fontes relacionadas, a transição para a tributação separada de ativos digitais está prevista para janeiro de 2028.
Além disso, em relação ao risco de o Japão ficar para trás na tendência global do Web3, ele expressa uma forte preocupação de que "esse cronograma é extremamente lento e, em comparação com os EUA, além de países da Ásia e do Oriente Médio, o Japão está atrasado na preparação do sistema".
Por que leva tanto tempo? A dica está escondida nos documentos da Agência de Serviços Financeiros. A política de reforma do governo não se limita a reduzir as taxas, mas também requer a "reforma da Lei de Transações de Produtos Financeiros" como condição prévia. Além disso, há uma nova estrutura que impõe a obrigação de relatar detalhadamente as informações de transações dos clientes às autoridades fiscais.
Ou seja, além da discussão sobre a reforma legal, será necessário um grande reparo no sistema que conecta as exchanges do país à Agência Nacional de Impostos e um período de testes, tornando o "período de conscientização de 2 anos (período de preparação)" uma barreira intransponível na prática administrativa.
O "inverno" para os investidores será estendido por mais 2 anos. Embora a redução para uma taxa uniforme de 20% e a introdução do "deduzir perdas acumuladas (por 3 anos)" sejam consideradas certas, para se beneficiar disso, será necessário proteger os ativos sob a atual alta taxa de imposto até o amanhecer de 2028.
A solução ideal para 2025 e os preparativos para o futuro
Então, como os investidores que obtiveram lucros com ativos digitais em 2025 devem agir? A "solução ideal" para proteger os ativos sob a vigilância da IA e a reforma legal se resume aos seguintes 3 passos.
Para o ano de 2025, a declaração deve ser feita de forma "totalmente limpa"; o primeiro passo é eliminar os riscos da IA. É razoável evitar a venda de ativos (realização de lucros) até que o futuro do projeto de reforma tributária se torne claro, enquanto se contabilizam todas as despesas (custos de seminários, livros, comunicação, etc.) para comprimir a renda tributável e se declara com precisão para evitar erros de cálculo. Criar um registro como "contribuinte adequado" na Agência Nacional de Impostos agora levará à segurança futura.
Selar a "realização de lucros" e mudar para um sistema de hold. Até que o futuro do projeto de reforma tributária se torne claro, é razoável se abster de vender ativos (realização de lucros). A diferença entre a atual taxa máxima de 55% e a taxa de 20% após a reforma será enorme. Preservar os ativos (hold) até o início da aplicação da baixa taxa de imposto em 2026 se tornará a estratégia de redução de impostos mais segura.
Liquidar as "dívidas do passado" e se preparar para uma nova era. Se houver falta de declaração nos anos anteriores, deve-se realizar uma declaração retificadora voluntariamente antes que a auditoria fiscal chegue. A declaração voluntária reduz as penalidades. Para receber a "era da taxa de 20%" de forma limpa, é necessário ver a declaração de 2025 como uma quitação do passado e um investimento no futuro.
2026 será o ano do amanhecer para investidores em ativos digitais no Japão. Preparar-se para não cometer o erro de perder ativos devido à evasão fiscal de curto prazo e maximizar os frutos das reformas legais é a estratégia sábia do investidor.
