Autor | ImpostoDAO
1. Introdução ao Texas
O estado do Texas, conhecido como Texas, é o segundo maior estado em termos de área territorial e população dos Estados Unidos (uma área de cerca de 690.000 quilômetros quadrados, perdendo apenas para o Alasca; uma população de cerca de 30 milhões, segundo apenas para a Califórnia). Está localizado na região centro-sul dos Estados Unidos. Conhecido como o "Estado da Estrela Solitária" porque já foi uma república independente.
Imagem feita por você mesmo, fonte de dados: Wikipedia
PIB e população dos EUA
A economia do Texas em 2022 será de US$ 2,4 trilhões, representando 9,4% do PIB dos EUA. Suas principais indústrias abrangem energia, agricultura, manufatura de alta tecnologia e serviços financeiros. O Texas é rico em recursos naturais. O petróleo e o gás natural são os principais minerais do Texas. As reservas de petróleo conhecidas ultrapassam 8 bilhões de barris, representando cerca de 1/3 da oferta conhecida nos Estados Unidos. Muitas das principais empresas petrolíferas internacionais estão sediadas no Texas, incluindo a Exxon Mobil e a BP. O Texas também é um dos principais centros dos Estados Unidos para o desenvolvimento de componentes e sistemas de computador, bem como de software. Austin, Dallas e Houston são os principais centros da indústria no Texas, com a área de Austin frequentemente chamada de “Montanha do Silício”. O preço médio da eletricidade no Texas é de cerca de 10,50 centavos por quilowatt-hora, e a capacidade de produção do estado representa 25,5% do país. É um local onde a eletricidade é consumida livremente.
Imagem de autoria própria, fonte de dados: EIA, preço e quota de eletricidade
2. O sistema tributário básico no Texas
Quando investidores entram nos Estados Unidos para investir e iniciar um negócio, eles consideram principalmente o ambiente de investimento, o tamanho do mercado e os custos operacionais. Em janeiro deste ano, Wall Street divulgou um relatório sobre os melhores e piores estados para abrir um negócio em 2023, que avaliou os 50 estados dos Estados Unidos com base em indicadores-chave de empreendedorismo, incluindo financiamento, acessibilidade, taxas de impostos, etc. Os resultados da avaliação mostram que o Texas é classificado como o terceiro melhor estado para abrir um negócio nos Estados Unidos devido ao seu bom ambiente de trabalho, regulamentações e políticas amigáveis e baixos impostos estaduais.
O governo do Texas defende taxas de impostos baixas e um modelo de gestão flexível que evita intervenções excessivas. Uma pesquisa sobre a simpatia de pequenas e médias empresas em vários estados dos EUA mostrou que, olhando para a simpatia geral, benefícios de talentos, regulamentações governamentais, etc. de cada estado, o Texas alcançou padrões A em termos de facilidade de empreendedorismo, mão de obra emprego de talentos e tributação.
O Texas é conhecido por seus impostos baixos, mas a realidade é mais complicada. O Texas não tem imposto de renda estadual (embora o imposto de renda federal ainda se aplique a todos os residentes) e, para compensar isso, o Texas depende mais de outras formas de tributação, como impostos sobre vendas e propriedade. Um relatório da Ernst & Young de 2020 descobriu que indivíduos no Texas pagam 3,5% de sua renda em impostos estaduais e locais, bem abaixo da média nacional de 5,8%; em relação à produção econômica, o imposto efetivo do Texas sobre empresas é de 2,5%. A taxa de imposto é de 5,6%, superior à média nacional de 4,7% e ocupa a 11ª posição entre os estados.
Fonte da imagem: Relatório de pesquisa da equipe TTARA de junho
2.1 Tipos de impostos e taxas de impostos
De acordo com o site oficial, o Texas tem atualmente 29 categorias principais de impostos, incluindo imposto sobre vendas, imposto de franquia, imposto sobre propriedade, etc.
Imposto sobre vendas e uso: o Texas impõe um imposto estadual sobre vendas e uso de 6,25% sobre todas as vendas no varejo, aluguéis e arrendamentos da maioria dos bens e serviços tributáveis. As jurisdições tributárias locais (cidades, condados, distritos de propósito especial e autoridades de transporte) também podem cobrar impostos sobre vendas e uso de até 2%, com uma taxa máxima combinada de 8,25%. O imposto sobre vendas se aplica à maioria dos bens e serviços, embora alguns alimentos (como farinha, açúcar, leite, ovos, etc.), medicamentos prescritos, etc. sejam isentos. Além disso, o Texas impõe imposto sobre vendas de produtos digitais, como serviços de assinatura online.
Imposto sobre a propriedade: o Texas não tem um imposto estadual sobre a propriedade; os impostos sobre a propriedade são coletados pelos governos locais. A alíquota do imposto pode variar em diferentes regiões, variando de 1,5% a 3%, com média de 1,65%. Os impostos sobre a propriedade no Texas se aplicam principalmente a propriedades imobiliárias, incluindo residências, edifícios comerciais e terrenos de propriedade de indivíduos e empresas.
Imposto de franquia: toda entidade tributável formada no Texas ou que faça negócios no Texas deve declarar e pagar um imposto de franquia. Essas entidades incluem: corporações; sociedades de responsabilidade limitada (LLCs); bancos; associações bancárias estaduais; associações de poupança e empréstimo; parcerias, etc. Empresas individuais (exceto LLCs de membro único), sociedades gerais, etc. não declaram nem pagam impostos de franquia. Dependendo do tipo de negócio, a alíquota do imposto é de 0,375% para os setores de varejo e atacado e de 0,75% para outros setores.
Imposto sobre combustível de veículos: 20 centavos por galão para diesel e gasolina, e 15 centavos para gás natural liquefeito.
Além disso, há impostos de ocupação de hotéis, impostos sobre tabaco, etc.
Formulário criado por você, conteúdo: Detalhes fiscais do Texas
2.2 Contribuintes
No sistema tributário do Texas, os contribuintes incluem pessoas físicas, jurídicas e outras entidades legais. A carga tributária específica se concentra em muitos aspectos.
Indivíduos não precisam pagar imposto de renda pessoal estadual, mas estão sujeitos ao imposto sobre vendas no consumo diário. A taxa de imposto estadual é de 6,25%, e os governos locais podem impor um imposto adicional de até 2%, elevando a taxa total de imposto sobre vendas para 8,25% em algumas áreas. Além disso, se um indivíduo possui imóveis (como casas, terras, etc.), ele ou ela deve pagar impostos sobre a propriedade cobrados pelos governos locais. A taxa média de imposto sobre a propriedade no Texas em 2023 foi de aproximadamente 1,63%. A receita do imposto sobre a propriedade é usada principalmente para serviços públicos locais, como educação e construção de infraestrutura.
O Texas não impõe um imposto de renda corporativo tradicional sobre empresas, mas todas as empresas que operam no Texas estão sujeitas a um imposto de franquia, que é baseado na receita bruta ou nos lucros da empresa. A taxa de imposto varia de acordo com o tipo de indústria, com as indústrias de varejo e atacado sendo tributado em 0,375% e 0,75% para outras indústrias. Mesmo empresas isentas de impostos ainda são obrigadas a apresentar declarações anuais de impostos. Além disso, as empresas são obrigadas a recolher e pagar imposto sobre vendas de bens e serviços tributáveis que vendem, o que se aplica à maioria dos bens e alguns bens digitais, como software, assinaturas de mídia, etc.
2.3 Objetos Tributáveis
Objetos tributários são atos, propriedades ou tipos de transações específicos nos quais as leis tributárias se baseiam e que formam a base da tributação governamental. No sistema tributário do Texas, diferentes tipos de comportamentos, propriedades e transações têm tipos de impostos correspondentes. Em geral, isso inclui bens, serviços, imóveis, receitas comerciais e certos produtos de consumo.
2.4 Principais incentivos fiscais e políticas de incentivo
O Texas foi nomeado o "Melhor Estado para Negócios" pelos CEOs por 20 anos consecutivos e tem incentivos econômicos e isenções fiscais exclusivos.
O Texas não cobra impostos de renda corporativos ou pessoais e é um dos estados com as menores cargas tributárias dos Estados Unidos. O estado também oferece muitos incentivos fiscais para empresas, incluindo isenções de impostos sobre vendas na fabricação de máquinas e equipamentos, materiais relacionados a pesquisa e desenvolvimento, software e equipamentos, e isenções de impostos de franquia para fabricantes, vendedores ou instaladores de equipamentos solares. O estado também oferece descontos em impostos sobre propriedade, isenções de taxas de licenciamento, subsídios locais em dinheiro e financiamento local para ajudar empresas a se mudarem ou se expandirem no estado.
O Texas Enterprise Zone Program (EZP) é um programa estadual de desconto de impostos sobre vendas e uso, criado para incentivar o investimento privado e a criação de empregos em áreas economicamente carentes do estado.
Os incentivos ao desenvolvimento econômico do Texas são fortes e abrangentes. Ela continua trabalhando em prol do desenvolvimento industrial diversificado para manter as empresas comerciais prosperando. Por exemplo, o Texas Enterprise Fund (TEF) é um dos maiores fundos de “fechamento de negócios” desse tipo nos EUA, um incentivo baseado em desempenho. Há incentivos adicionais para financiar grandes eventos, iniciativas de pesquisa universitária, criação de empregos, desenvolvimento de novos produtos, treinamento de habilidades e educação para funcionários realocados e suas famílias. Os incentivos são projetados para recompensar empresas cujos projetos contribuem com investimentos de capital e empregos significativos para a economia do estado.
Empresas que estão se mudando ou expandindo no Texas podem se qualificar para empréstimos baseados em ativos, empréstimos alavancados ou títulos isentos de impostos. Inclui: Programa de Títulos de Receita Industrial do Texas, Fundo de Empréstimos Rotativos de Valor Militar do Texas, etc. Vários tipos de bolsas também estão disponíveis para comunidades do Texas, certas instituições de ensino superior do Texas e empresas.
Nos últimos anos, o Texas atraiu um grande número de empresas e projetos relacionados a criptomoedas para se estabelecerem. Grandes empresas de mineração de criptomoedas, como Riot Blockchain e Argo Blockchain, montaram minas no Texas. Empresas de tecnologia blockchain, como a Blockcap, também mudaram suas sedes para Austin, Texas. Então por que o Texas é tão popular entre as empresas de criptomoedas? A seguir, conduziremos uma análise mais detalhada das empresas de criptomoedas de uma perspectiva tributária e regulatória.
3. Sistema de tributação de ativos criptográficos do Texas
O status e a regulamentação dos criptoativos passaram por mudanças graduais na lei do Texas, e novas questões relacionadas e novas perspectivas estão sendo constantemente levantadas. Até o momento, não há leis específicas no Texas que regulem como os criptoativos devem ser tributados. A tributação de criptoativos é baseada principalmente no sistema tributário existente. Devido às suas características como um ativo, diferentes taxas de impostos são cobradas de acordo com diferentes usos e cenários. Isso também permite a tributação de criptoativos para aproveitar as vantagens do sistema tributário exclusivo do Texas.
Imagem e conteúdo feitos por você mesmo: Mudanças na lei de criptografia do Texas
3.1 Definição e caracterização de criptoativos
A definição legal de criptomoeda do Texas foi estabelecida principalmente por meio do projeto de lei H.B. 4474 de 2021. O projeto de lei esclarece o status legal das criptomoedas, definindo-as como "representações de valor em formato eletrônico destinadas a servir como meio de troca, unidade de conta ou reserva de valor". O projeto de lei altera o Código Comercial Uniforme do Texas (UCC) para tornar a criptomoeda um ativo digital reconhecido, semelhante a outros ativos financeiros. Essa definição garante que as criptomoedas possam ser usadas para transações comerciais legítimas e fornece proteção legal e uma estrutura regulatória.
Além disso, o H.B. 4474 também prevê o conceito de "controle" de criptomoeda, que dá aos detentores direitos exclusivos sobre sua criptomoeda, incluindo o direito de usá-la, transferi-la e retê-la, o que garante que os detentores de ativos digitais tenham controle legal sobre sua criptomoeda. em transações. status. Por meio dessa estrutura, o Texas estabelece as bases para o uso legal de criptomoedas em negócios e finanças e fornece proteção legal para empresas e indivíduos.
3.2 Impostos sobre Criptoativos no Texas
O IRS classifica criptomoedas e outras “moedas virtuais” como propriedade. Qualquer criptomoeda recebida deve ser declarada como “renda” e “ganhos de capital” pagos sobre a valorização quando vendida. Criptomoedas e atividades relacionadas a criptomoedas no Texas exigem relatórios cuidadosos por meio do Formulário 1040 (f1040) da declaração de imposto de renda individual dos EUA para registrar com precisão as transações de criptomoedas durante o ano fiscal.