Autor | ImpostoDAO
TaxDAO foi fundada pelo ex-diretor tributário da Bitmain para fornecer consultoria fiscal e financeira profissional sobre criptomoedas. TaxDAO também lançou FinTax, um software profissional de gerenciamento financeiro e tributário para ativos criptográficos, e atualmente é parceiro oficial da MetaMask e da Fundação TON. Contato: tg @calixliu
Em 5 de setembro de 2024, um usuário da Binance reclamou na plataforma de mídia social que a Binance restringiu sua conta porque usava ativos de criptomoeda como sua única fonte de renda e exigia que o usuário fornecesse comprovante de renda anual e pagamento de impostos. No momento em que este artigo foi escrito, a postagem foi visualizada mais de 300.000 vezes e também causou muita discussão. Teoricamente, o comportamento da Binance não é totalmente infundado. Ela é obrigada a cumprir as disposições do sistema de certificação da fonte de ativos e exige que os usuários provem a legalidade da fonte de ativos. diferente da criptografia, há uma incompatibilidade em situações em que a moeda é a única fonte de renda. Neste artigo, TaxDAO analisará o sistema de certificação de fontes de ativos criptográficos e proporá sugestões de respostas direcionadas.
1. Visão geral do sistema de certificação de fontes de ativos
1.1 Definição de sistema de certificação de origem de ativos
Fonte de Riqueza (SOW) refere-se à prova da fonte geral de riqueza pessoal. Esta prova cobre os bens acumulados por uma pessoa através de vários canais durante um período de tempo. Esses caminhos podem incluir rendimentos de trabalho, retornos de investimentos, heranças, lucros comerciais, etc. As instituições financeiras exigem frequentemente que os investidores forneçam documentos como declarações fiscais, registos de propriedade empresarial ou certificados de investimento para avaliar se a fonte da riqueza dos clientes é legítima, gerindo assim eficazmente os riscos de fraude e branqueamento de capitais.
1.2 Tipos de ativos e formulários de certificados
De acordo com a lógica geral das leis contra o branqueamento de capitais, normalmente os proprietários de activos necessitam primeiro de provar que os activos foram obtidos através de canais legais. A explicação do conteúdo relevante do site oficial da Binance menciona que os tipos de ativos comuns e seus formulários de certificação incluem:
(1) Salário: Recibo de pagamento mostrando os rendimentos auferidos no primeiro mês, mostrando os salários pagos pelo empregador no primeiro mês da declaração fiscal do ano fiscal anterior;
(2) Trabalho autônomo: declaração fiscal do ano fiscal anterior; última fatura/contrato/acordo de serviço autônomo ou declaração de lucros e perdas comprovando renda mensal ou anual.
(3) Depósitos: Extratos de poupança emitidos nos últimos 3 meses.
(4) Subsídio: extrato bancário que comprove a transferência do subsídio nos últimos três meses; extrato de subsídio ou outro bem-estar social emitido pelo governo;
(5) Pensão: extrato bancário que mostra as transferências de pensões nos últimos três meses;
(6) Dividendos ou rendimentos da empresa: extrato bancário de distribuição de dividendos;
(7) Negociação intradiária: extratos de transações que demonstram a atividade comercial do último mês e extratos bancários que mostram os lucros comerciais retirados e depositados na conta. Os detalhes do registo da conta e a identificação do emitente devem estar claramente visíveis em ambos os documentos.
(8) Jogos: Extratos de transações que comprovem a atividade de jogos do mês mais recente e extratos bancários que mostrem os lucros do jogo retirados e depositados na conta. Os detalhes do registo da conta e a identificação do emitente devem estar claramente visíveis em ambos os documentos. ou uma declaração fiscal do ano fiscal anterior comprovando o rendimento do lucro do jogo.
(9) Renda passiva: contrato de locação assinado e um dos seguintes documentos:
a. Extrato bancário mostrando pagamentos recentes de aluguel/arrendamento;
b. Último recibo de aluguel/arrendamento;
(10) Vendas de ativos financeiros: extratos de instituições de investimento; extratos bancários liquidados por instituições de investimento; outros extratos ou documentos que comprovem lucros de investimentos de usuários (de títulos, ações, etc.).
(11) Venda de imóveis ou outros bens: contrato de venda/declaração de liquidação;
(12) Herança: Cópia do testamento; carta assinada pelo executor/advogado/solicitador/verificador do testamento.
(13) Doação: Contrato de doação de bens imóveis ou outros bens; Declaração/carta assinada pelo doador informando a natureza da doação;
(14) Mineração de criptomoedas: Comprovante de compra de equipamentos de mineração; comprovante de todas as receitas de mineração de plataformas/plataformas de negociação relevantes. São necessárias capturas de tela de pelo menos 3 meses de registros de transações, detalhando todas as atividades relacionadas à mineração, mostrando endereços de carteira e IDs de transação.
2. O status e a função do sistema de certificação de fontes de ativos
2.1 A situação do sistema de certificação de origem de ativos
A prova da origem dos activos tem um estatuto relativamente elevado nos sistemas de combate ao branqueamento de capitais (AML) e de combate ao financiamento do terrorismo (CFT). Ajuda a verificar se a acumulação de riqueza de um indivíduo ou entidade está relacionada com atividades ilegais e é utilizada principalmente para prevenir o branqueamento de capitais, o financiamento do terrorismo e o financiamento da proliferação de armas de destruição maciça (FP). Este sistema fortalece a integridade e a segurança do sistema financeiro global, garantindo que os fundos provêm de fontes legítimas.
Em todo o quadro ABC/CFT, a prova da proveniência dos activos faz parte da devida diligência do cliente (CDD), que exige que as instituições financeiras recolham e verifiquem a origem do património de um cliente. O seu objetivo é impedir a entrada de fundos ilegais no sistema financeiro legal, compreendendo o histórico patrimonial dos clientes e identificando e denunciando quaisquer atividades financeiras suspeitas.
A nível mundial, organizações internacionais como o Grupo de Acção Financeira (GAFI) e o Fundo Monetário Internacional (FMI) desenvolveram normas para garantir que os países sejam consistentes e eficazes na implementação destas políticas. As recomendações do GAFI exigem que os países garantam que todos os componentes do quadro ABC/CFT, incluindo os SOW, operem de forma eficaz e em conjunto uns com os outros.
2.2 O papel do sistema de certificação de fontes de ativos
2.2.1 Confirmação de legalidade
O sistema de certificação da fonte de activos garante a legitimidade da riqueza através de uma rigorosa devida diligência do cliente (CDD), monitorização contínua e conformidade regulamentar internacional, e impede a entrada de fundos ilegais no sistema económico legal. Em primeiro lugar, as instituições financeiras exigem que os clientes apresentem documentos detalhados, incluindo recibos de pagamento, declarações de investimento, registos de transações imobiliárias, etc., para provar a legitimidade das suas fontes de riqueza. Ao verificar estes documentos, as instituições financeiras podem garantir que os antecedentes financeiros de um cliente são consistentes com a origem dos seus fundos, evitando efetivamente que receitas ilegais fluam para a economia legítima. Além disso, o sistema SOW também exige monitorização contínua das actividades das contas dos clientes, identificação e comunicação de transacções suspeitas e prevenção de actividades de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo. Ao mesmo tempo, coopera com uma série de políticas de combate ao branqueamento de capitais (AML) e ao financiamento do terrorismo (CFT) definidas pelo Grupo de Acção Financeira (GAFI) para garantir a segurança e a transparência do sistema financeiro global para o mundo. maior extensão.
2.2.2 Fiscalização do cumprimento fiscal
O sistema de certificação da fonte de ativos também pode desempenhar um papel muito crítico no cumprimento das obrigações fiscais. Ao exigir documentos como salários, rendimentos de investimentos e transações imobiliárias, o SOW pode verificar se a fonte da riqueza de um cliente corresponde à renda declarada, evitando a ocultação ou distorção de propriedade. Além disso, o SOW pode ser integrado com mecanismos internacionais de troca de informações fiscais (como CRS e FATCA) para aumentar a transparência dos fundos transfronteiriços e prevenir a evasão fiscal em contas offshore. As instituições financeiras continuam a monitorizar as atividades financeiras suspeitas, ao mesmo tempo que cooperam com as autoridades fiscais para comunicar prontamente quaisquer possíveis sinais de evasão fiscal.
2.2.3 Supervisão dos fluxos transfronteiriços de capitais
Os fluxos financeiros transfronteiriços envolvem múltiplas jurisdições e os criminosos podem tirar partido das diferenças nas regulamentações nacionais para realizar atividades de branqueamento de capitais. Ao exigir provas detalhadas da origem dos fundos, o SOW permite que as instituições financeiras identifiquem e bloqueiem o fluxo de fundos suspeitos, impedindo que receitas ilegais fluam para a economia legítima através de actividades multinacionais de branqueamento de capitais. Ao mesmo tempo, devido à natureza altamente interligada dos mercados financeiros globais, as instituições financeiras precisam de garantir que as suas operações em diferentes jurisdições cumprem as normas internacionais. O sistema SOW fornece a estas instituições padrões unificados para ajudá-las a lidar com fluxos de capitais transfronteiriços complexos e garantir operações compatíveis. Ao realizar a devida diligência rigorosa, as instituições podem evitar os riscos legais e de reputação associados aos fundos ilícitos.
3. Comparação de sistemas e regulamentos de certificação de fontes de ativos
Em termos de revisão e requisitos para certificação de fonte de ativos, os Estados Unidos, a União Europeia e a China têm, cada um, diferentes antecedentes regulatórios e detalhes de implementação.
3.1 Contexto regulatório e requisitos essenciais
3.1.1 Estados Unidos
O certificado de fonte de ativos nos Estados Unidos é baseado principalmente na Lei Anti-Lavagem de Dinheiro 0f 2020 (AML) e na Lei de Sigilo Bancário (BSA). Estes regulamentos destinam-se a prevenir o branqueamento de capitais e a movimentação ilícita de fundos. A Agência de Execução de Crimes Financeiros do Departamento do Tesouro dos EUA (FinCEN) supervisiona e aplica esses regulamentos. O requisito principal é o certificado de fonte de ativos, que exige registro detalhado das entradas e saídas dos fundos, incluindo histórico de transações, fontes legais de fundos, etc. As instituições financeiras precisam de realizar a devida diligência nos clientes para garantir que a origem dos seus activos cumpre os requisitos legais. Para transações grandes ou suspeitas, as instituições financeiras são obrigadas a apresentar relatórios detalhados para denunciar potenciais atividades ilegais aos reguladores.
3.1.2 União Europeia
Os regulamentos de certificação de fontes de ativos da UE são regulamentados por regulamentos no âmbito da Diretiva Anti-Lavagem de Dinheiro, que passou por seis iterações até agora. A directiva exige que todos os Estados-Membros tomem medidas consistentes para prevenir o branqueamento de capitais e o financiamento do terrorismo. A Comissão Europeia supervisiona a implementação destes regulamentos e garante que os estados membros sigam padrões uniformes. De acordo com a Diretiva Anti-Lavagem de Dinheiro, a prova da origem dos ativos precisa atender a requisitos rigorosos, incluindo a identificação do cliente (KYC), a verificação da origem dos ativos e a revisão de transações grandes e suspeitas. As instituições financeiras nos países membros são obrigadas a fornecer provas abrangentes de ativos e relatar comportamentos comerciais incomuns. A directiva exige que os países estabeleçam mecanismos eficazes de monitorização e comunicação para garantir a implementação dos regulamentos.
3.1.3 China
Os regulamentos de certificação de fontes de ativos da China baseiam-se na Lei Antilavagem de Dinheiro da República Popular da China, na Lei Antiterrorismo da República Popular da China e nas Medidas de Supervisão e Administração para Combate à Lavagem de Dinheiro e ao Financiamento do Terrorismo de Instituições Financeiras. Estas leis são implementadas pelo Banco Popular da China e outras agências reguladoras relevantes. É importante notar que em dezembro de 2023, o Ministério das Finanças da República Popular da China formulou a "Lei sobre o Fortalecimento da Segurança de Dados" de acordo com a "Lei de Segurança Cibernética da República Popular da China", "Lei de Segurança de Dados do Povo República da China", "Lei de Proteção de Informações Pessoais da República Popular da China", etc. Orientação sobre Gestão de Ativos.” Incentive todas as entidades relevantes de ativos de dados a divulgar e divulgar prontamente informações sobre ativos de dados de acordo com os requisitos relevantes para aumentar o fornecimento de ativos de dados. As plataformas de negociação de ativos de dados devem atualizar a circulação das transações em tempo real e divulgar informações regularmente para promover a abertura e a transparência no mercado de negociação. As "Medidas para a Supervisão e Administração do Combate ao Branqueamento de Capitais e ao Financiamento do Terrorismo das Instituições Financeiras" referem-se a regras internacionalmente aceites e exigem que as instituições financeiras realizem autoavaliações dos riscos de branqueamento de capitais e financiamento do terrorismo, e estabeleçam sistemas de controlo interno e políticas de gestão de risco correspondentes com base no status de risco e na escala de negócios. Ao mesmo tempo, a fim de evitar os riscos regulatórios de combate à lavagem de dinheiro de filiais no exterior, os requisitos de gestão das instituições financeiras para filiais no exterior são esclarecidos. As instituições financeiras precisam fornecer documentos detalhados de certificação de ativos, tais como contratos de compra de casa, certificados de depósito bancário, certificados de participação acionária, etc. Além disso, as agências reguladoras da China supervisionarão o processo de revisão das instituições financeiras para garantir que todos os fluxos de capitais cumprem as leis e políticas nacionais.
3.2 Formulário de comprovação
3.2.1 Estados Unidos
A evidência escrita inclui, mas não está limitada a, extratos bancários, extratos de contas de investimento, escrituras imobiliárias, etc. Esses documentos normalmente fornecem informações detalhadas sobre contas e registros de transações. Os documentos de certificação eletrônica precisam estar em conformidade com a Lei de Assinatura Eletrônica (Lei ESIGN) e a Lei Uniforme de Transações Eletrônicas (UETA). As instituições financeiras também podem fornecer prova digital de ativos por e-mail ou plataformas dedicadas.
3.2.2 União Europeia
A certificação escrita inclui demonstrações financeiras, certificados de ativos, documentos fiscais, etc. Esses documentos geralmente precisam ser autenticados ou certificados para comprovar sua legitimidade. Na UE, os países utilizam diferentes sistemas de documentos eletrónicos, mas geralmente são obrigados a cumprir o Regulamento de Identificação Eletrónica e Serviços de Confiança da UE (eIDAS), que permite a utilização de certificados eletrónicos em transações transfronteiriças.
3.2.3China
De acordo com as disposições do Código Civil da República Popular da China e outras leis e interpretações judiciais relevantes, os certificados escritos incluem certificados imobiliários, certificados de depósito bancário, certificados de ações, etc. Estes documentos precisam de ser certificados pelas autoridades competentes para comprovar a legitimidade dos bens. As instituições financeiras chinesas também fornecem documentos de certificação eletrónica, que devem cumprir a lei de assinatura eletrónica da China e os padrões de autenticação eletrónica relacionados. Os certificados eletrónicos são amplamente utilizados no processamento de transações de grande valor e transferências transfronteiriças, e a sua segurança e fiabilidade devem ser garantidas.
4. Desafios dos criptoativos para o sistema de certificação de fontes de ativos
4.1 Descentralização de Criptomoedas
A natureza descentralizada das criptomoedas significa que não dependem de intermediários financeiros tradicionais ou bancos centrais, o que torna a transferência de fundos mais anónima, rápida e difícil de rastrear. Em comparação com os activos financeiros tradicionais, as transacções de moeda criptográfica são registadas em livros distribuídos através da tecnologia blockchain. Embora as transacções sejam abertas e transparentes, as identidades de ambas as partes na transacção podem ser ocultadas através de endereços anónimos. As características acima tornam complicado rastrear a verdadeira origem dos fundos, especialmente quando os fundos fluem através de vários endereços ou usam serviços de mistura de moedas, a rastreabilidade dos dados na cadeia torna-se confusa. Os sistemas SOW normalmente exigem que os usuários forneçam fontes claras de renda e documentação (como recibos de pagamento ou extratos bancários) para garantir a legitimidade dos fundos. No entanto, as transações de criptomoedas muitas vezes não envolvem instituições bancárias tradicionais e não há comprovação de renda padronizada. Muitos detentores de criptoativos só conseguem fornecer registros de transações de plataformas de negociação, e esses registros nem sempre atendem às necessidades de conformidade dos sistemas financeiros tradicionais. Conforme mencionado na postagem, a Binance exige que os usuários forneçam extratos de transações e registros de retiradas, mas se essas informações não forem detalhadas ou não puderem ser conectadas ao sistema financeiro tradicional, eles poderão enfrentar o risco de congelamento de fundos ou restrições de conta.
4.2 A natureza global e sem fronteiras das criptomoedas
A natureza global e sem fronteiras das criptomoedas permite que elas fluam através das fronteiras com poucas barreiras regulatórias tradicionais. Embora as transferências transfronteiriças de ativos financeiros tradicionais exijam normalmente revisão e aprovação por intermediários como bancos e instituições de pagamento, as criptomoedas podem fluir livremente entre jurisdições, contornando estes intermediários. Ao mesmo tempo, as transações de criptomoedas envolvem múltiplas jurisdições, e cada país e região tem diferentes estruturas regulatórias, requisitos de conformidade e políticas fiscais para ativos criptográficos, o que torna difícil para os detentores de ativos provarem que seus ativos são legais em diferentes regiões. no que diz respeito ao sexo, enfrentam padrões diferentes, o que pode até levar a conflitos de conformidade.
4.3 Os preços das criptomoedas flutuam violentamente
O preço das criptomoedas oscila violentamente, e há um grande número de diferentes tipos de criptoativos (como Bitcoin, Ethereum, stablecoins, etc.) no mercado, o que torna mais complexa a avaliação e supervisão do valor das criptomoedas, o que sem dúvida traz problemas para o sistema SOW Aí vem o desafio. Ao contrário do rendimento salarial fixo, o valor das moedas digitais pode flutuar rapidamente, tornando difícil provar a legitimidade e estabilidade do rendimento através de declarações fiscais tradicionais. Além disso, algumas transações de criptomoedas podem envolver transferências transfronteiriças, o que aumenta a dificuldade de conformidade porque diferentes países têm políticas regulatórias diferentes para criptomoedas.
4.4 O sistema tributário da criptomoeda é complexo
Questões de declaração de impostos e evasão fiscal intensificam ainda mais o impacto das criptomoedas no sistema SOW. A postagem mencionou que os usuários não estavam pagando impostos, sugerindo que os detentores de criptomoedas às vezes ignoram que precisam pagar impostos sobre os rendimentos comerciais. Devido à falta de regulamentação abrangente das criptomoedas por parte das autoridades fiscais, os criptoativos são por vezes utilizados para fugir à responsabilidade fiscal, o que é contrário ao objetivo central do SOW, que é garantir que todas as fontes de fundos sejam legais.
5. Recomendações para comprovar a origem dos criptoativos
Quando as criptomoedas se tornam uma importante fonte de rendimento, os detentores precisam de prestar especial atenção à transparência e conformidade na sua prova de ativos. Registros detalhados de transações precisam ser mantidos durante este período para garantir que os arquivos do histórico de transações fornecidos por todas as bolsas de criptomoedas exibam totalmente os detalhes da conta e os tempos das transações. Ao mesmo tempo, recomenda-se converter regularmente os lucros dos criptoativos em moeda com curso legal e retirá-los para contas bancárias pessoais, de modo a estabelecer uma trajetória clara de fluxo de capital e facilitar o fornecimento de provas claras durante a análise dos fundos. Além disso, devido às grandes flutuações nos preços das criptomoedas, recomenda-se denominar ativos em moeda legal ao declarar ativos e garantir que os pontos temporais nos registos de transações sejam consistentes com as flutuações de preços.
A declaração fiscal em conformidade também é um aspecto que não pode ser ignorado. Mesmo que as regulamentações fiscais sobre criptomoedas em alguns países ainda não estejam completas, os detentores devem declarar proativamente os lucros das transações às autoridades fiscais para evitar riscos futuros de conformidade. Para reduzir potenciais riscos de censura, tente escolher plataformas de negociação legais e regulamentadas e fique atento às mudanças nas políticas regulatórias globais.
6. Conclusão
Com o rápido desenvolvimento e popularidade da criptomoeda, o sistema tradicional de prova de origem de ativos enfrenta novos desafios. Nas transações de ativos digitais, características como a descentralização, o anonimato e os fluxos transfronteiriços tornam a supervisão e a conformidade mais complexas. No entanto, através de plataformas de negociação legais, registos de transações transparentes e declarações fiscais proativas, os titulares ainda podem provar eficazmente a legitimidade dos ativos e reduzir os riscos de conformidade. No futuro, à medida que o quadro regulamentar global para as criptomoedas melhorar gradualmente, acreditamos que o sistema SOW continuará a adaptar-se a este campo emergente e a fornecer uma garantia mais forte para garantir a estabilidade e a segurança do sistema financeiro global.