Przewodnik dla początkujących po opodatkowaniu kryptowalut w USA: czy płacisz podatki od swoich zachowań związanych z kryptowalutami? Jak płacić podatki?

Napisał: Kadeem Clarke
Opracowano przez: 0x11, Foresight News
 Związek kryptowalut z podatkami
Niezależnie od tego, czy jesteś doświadczonym traderem kryptowalut, czy właśnie otrzymałeś niewielką ilość kryptowaluty w prezencie, ważne jest, aby zrozumieć jej konsekwencje podatkowe. Opodatkowanie kryptowalut to temat rzadko omawiany i nie jest na tyle ekscytujący, że wiele osób nie wie, co dzieje się w tej przestrzeni.
Ludzie często nazywają kryptowaluty walutami cyfrowymi, ale w oczach większości rządów nie są to prawdziwe waluty. W zawiadomieniu 2014-21 IRS określił kryptowaluty jako własność, a uczestnicy rynku byli zobowiązani do zgłaszania powiązanych zysków i strat kapitałowych.
Według partnera podatkowego Baker Botts, Jona D. Feldhammera, kryptowaluty są uważane za własność i powinny być opodatkowane. Jeśli sprzedajesz, kupujesz lub wymieniasz kryptowalutę na inną inwestycję, będziesz musiał zapłacić podatek. Jeśli kupisz Bitcoina za 30 000 USD, a następnie sprzedasz go kilka miesięcy później za 50 000 USD, będziesz miał krótkoterminowy zysk podlegający opodatkowaniu w wysokości 20 000 USD. Mimo to Feldhammer wspomniał, że od tego momentu sprawy zaczynają się komplikować, ponieważ ludzie często dokonują transakcji z różnych powodów.
Załóżmy, że ktoś posiada 50 000 dolarów w BTC i chce kupić NFT. W takim przypadku może zostać poproszony o użycie ETH do zakupu konkretnego NFT, dlatego musi najpierw wymienić BTC na ETH, aby sfinalizować transakcję. Feldhammer twierdzi, że w tym scenariuszu nadal masz dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 20 000 USD, ponieważ wymieniłeś jedną nieruchomość (BTC) na inną (ETH), co jest transakcją podlegającą opodatkowaniu.
 Jak opodatkowane są kryptowaluty?
Jeśli kupujesz, sprzedajesz lub wymieniasz kryptowalutę na koncie innym niż emerytalny, poniesiesz zyski lub straty kapitałowe. Podobnie jak w przypadku podatków IRS od innych inwestycji, Twoje zyski lub straty mogą być krótkoterminowe lub długoterminowe, w zależności od tego, jak długo trzymałeś kryptowalutę przed jej sprzedażą lub handlem.
Zakładając, że trzymasz kryptowalutę przez rok lub krócej przed jej sprzedażą, wszelkie zyski są ogólnie uznawane za krótkoterminowe zyski kapitałowe i opodatkowane według zwykłych stawek dochodowych. Jeśli trzymasz kryptowaluty przez ponad rok, zyski są ogólnie uznawane za długoterminowe zyski kapitałowe i opodatkowane według stawek długoterminowych zysków kapitałowych.
W przypadku krótkoterminowych zysków kapitałowych lub zwykłych dochodów uzyskanych z działalności kryptograficznej, do obliczenia podatku od zysków kapitałowych należy skorzystać z poniższej tabeli:
 Stawki podatku od krótkoterminowych zysków kapitałowych na rok 2022
Jeśli posiadasz kryptowalutę dłużej niż rok, skorzystaj z poniższej tabeli, aby obliczyć długoterminowe zyski kapitałowe:
 Stawki podatku od długoterminowych zysków kapitałowych na rok 2022 Wytyczne IRS dotyczące opodatkowania walut wirtualnych
Walutę wirtualną definiuje się szeroko jako cyfrową reprezentację wartości, która może służyć jako środek wymiany, jednostka rozliczeniowa i magazyn wartości. Wymienialna waluta wirtualna to waluta wirtualna, która ma wartość równoważną z walutą realną lub służy jako substytut prawdziwej waluty.
W miarę ewolucji krajobrazu kryptowalut IRS opublikował „Rev. Rul. 2019-24” oraz listę często zadawanych pytań dotyczących transakcji w walutach wirtualnych. „Rev. Rul.2019-24” ma na celu rozwiązanie dwóch wyjątkowych sytuacji: jedna to miękki fork, w którym podatnicy nie otrzymują nowej kryptowaluty, a drugi to hard fork, w którym podatnicy otrzymują w wyniku zrzutu nową kryptowalutę .
 Kiedy Twoja kryptowaluta podlega opodatkowaniu?
Aby ustalić, czy musisz płacić podatki, najpierw zastanów się, w jaki sposób korzystasz z kryptowaluty.
Przykłady nieopodatkowania
 Kupuj kryptowalutę za gotówkę i przechowuj ją – kupowanie i przechowywanie kryptowalut nie jest opodatkowane. Podatki są zwykle płacone w momencie sprzedaży nieruchomości, a wpływy są realizowane. Przekaż kryptowalutę zwolnionej z podatku organizacji charytatywnej lub organizacji non-profit — przekazujesz kryptowalutę bezpośrednio organizacji charytatywnej, takiej jak GiveCrypto.org. Otrzymanie prezentu – jeśli Twoja kryptowaluta zostanie otrzymana w prezencie, nie musisz płacić od niej podatków, dopóki jej nie sprzedasz lub nie zaangażujesz się w inną działalność podlegającą opodatkowaniu (np. stakowanie). Prezenty – możesz przekazywać wolne od podatku prezenty o wartości do 15 000 dolarów rocznie jednej osobie (lub większej wartości małżonkowi). Jeśli wartość prezentu przekracza tę kwotę, należy złożyć zeznanie podatkowe od darowizny. Jeśli przekażesz kryptowalutę komuś innemu bez zakupu towarów lub usług, może to zostać uznane za prezent, nawet jeśli nie miałeś takiego zamiaru. Przenieś kryptowalutę do siebie – nie ma podatku od przesyłania kryptowalut pomiędzy portfelami lub kontami. Możesz użyć pierwotnego kosztu i daty zakupu, aby śledzić potencjalny wpływ podatku na sprzedaż.
opodatkowane jako zyski kapitałowe
 Sprzedaż kryptowaluty za gotówkę – jeśli sprzedajesz aktywa za kwotę wyższą niż kosztowała, będziesz musiał zapłacić podatek. Jeśli sprzedajesz ze stratą, stratę możesz odliczyć od podatku. Zamień jedną kryptowalutę na inną – na przykład, jeśli używasz Bitcoina do zakupu Ethereum, technicznie rzecz biorąc, musisz sprzedać swój Bitcoin przed zakupem nowego aktywa. IRS uważa to za podlegające opodatkowaniu, ponieważ jest to sprzedaż. Jeśli sprzedasz swoje Bitcoiny za więcej niż kosztują, zapłacisz podatek. Używaj kryptowalut do zakupu towarów i usług – na przykład, jeśli użyjesz Bitcoina do zakupu pizzy, zapłacisz podatek od transakcji. Dla IRS płacenie kryptowalutą nie różni się od sprzedaży kryptowaluty.
opodatkowane jako dochód
 Zarabiaj w kryptowalutach Zdobądź kryptowalutę w zamian za towary lub usługi Wydobywanie kryptowalut Zdobywaj nagrody za staking Zarabiaj inne dochody Zarabiaj kryptowaluty dzięki Hard Forks Otrzymuj Airdropy – Możesz otrzymywać Airdropy w ramach kampanii marketingowej Airdropy z projektów kryptowalutowych. Otrzymywanie zrzutów jest uznawane za dochód i musisz zgłosić kwotę swoich podatków. Zdobądź inne nagrody – ta lista nie jest wyczerpująca; istnieje wiele powodów, dla których możesz zarabiać darmowe kryptowaluty. Obejmują one wskazówki edukacyjne lub zachęty, takie jak otrzymanie 5 dolarów w Bitcoinach za polecenie znajomego na giełdę kryptowalut. W każdym razie należy je zgłosić jako dochód.
Jeśli zarabiasz dużo pieniędzy na kryptowalutach, może to mieć wpływ na Twój próg podatkowy i możesz zapłacić wyższą stawkę podatku od wszystkich swoich dochodów. Najnowsze wytyczne dotyczące federalnego podatku dochodowego można znaleźć na stronie IRS.gov.
W 2019 r. IRS wysłał ponad 10 000 zawiadomień podatkowych do podatników, którzy potencjalnie nie przestrzegali przepisów, w połowie 2020 r. wysłał kolejną partię zawiadomień podatkowych do wątpliwych podatników, a w 2021 r. nie wysłano żadnych pism, co może nastąpić w związku z przejściem urzędu skarbowego na pracę zdalną oraz rozwiązuje problemy motywacyjne.
Ponadto oczekuje się, że liczba audytów IRS wzrośnie wraz z uchwaleniem w sierpniu ustawy o obniżaniu inflacji. W ustawie przeznaczono 45 miliardów dolarów na działania egzekucyjne, w tym nadzór nad zasobami cyfrowymi i działania związane z zapewnieniem zgodności. W ciągu następnej dekady agencja zainwestuje te środki w narzędzia i personel audytu i podatków.
W świetle tych wydarzeń podatnicy kryptowalut mogą obawiać się, że zostaną skontrolowani przez IRS. Znajomość tajników audytów IRS i sposobów ich uniknięcia może zmniejszyć część strachu.
Według IRS tylko niewielki procent osób, które kupują, sprzedają lub handlują kryptowalutami, prawidłowo zgłasza te transakcje w swoich zeznaniach podatkowych. W październiku 2019 r. agencja po raz pierwszy od 2014 r. wydała wytyczne dotyczące raportowania i opodatkowania kryptowalut.
Począwszy od roku podatkowego 2020, IRS zmienił formularz 1040, dodając następujące pytanie: Czy otrzymałeś, sprzedałeś, wysłałeś, wymieniłeś lub w inny sposób uzyskałeś jakiekolwiek odsetki finansowe w jakiejkolwiek wirtualnej walucie w dowolnym momencie w 2022 roku?
Jeśli zaznaczysz „tak”, IRS może chcieć zobaczyć w Twoim zeznaniu podatkowym dochód z handlu kryptowalutami.
Oprogramowanie podatkowe Crypto umożliwia śledzenie wszystkich tych transakcji, dzięki czemu masz pełną listę działań do zaraportowania podczas składania zeznań podatkowych. Oprogramowanie integruje się z wieloma brokerami wirtualnych walut, portfelami cyfrowymi i innymi platformami kryptowalutowymi w celu importowania transakcji kryptowalutowych do internetowego oprogramowania podatkowego. Może to obejmować transakcje kryptowalutowe oraz transakcje wykorzystujące waluty wirtualne jako formę płatności za towary i usługi.
W oparciu o oprogramowanie do podatków kryptograficznych raportowanie transakcji może być podobne do zeznania podatkowego złożonego na formularzu 8949. IRS może go sformatować, aby móc go łatwo zaimportować do oprogramowania do przygotowywania zeznań podatkowych.
 Czy IRS może monitorować aktywność kryptowalut?
Chociaż kryptowaluty są anonimowe, IRS może śledzić Twoją aktywność kryptograficzną. Na przykład, jeśli handlujesz na giełdzie kryptowalut, która raportuje za pośrednictwem formularza 1099-B, zysków brokerskich i transakcji wymiany barterowej, zgłosi ona Twoje transakcje do IRS.
Ponadto IRS wykorzystuje narzędzia do analizy blockchain w celu identyfikacji aktywności kryptograficznej w portfelach cyfrowych i powiązania ich z osobami fizycznymi w przypadku podejrzenia uchylania się od płacenia podatków lub prania pieniędzy. Dlatego należy upewnić się, że w zeznaniu podatkowym za bieżący rok uwzględniono całą aktywność związaną z kryptowalutami.
 Czy czeka Cię koszmar związany z podatkiem od kryptowalut?
Mark Steber, dyrektor ds. informacji podatkowej w Jackson Hewitt, powiedział, że jeśli podatnicy nie będą w stanie zapłacić w terminie w Dniu Podatkowym, mogą wypracować plan płatności z IRS. Nie wystarczy powiedzieć IRS, że nie zdawałeś sobie sprawy, że Twoje transakcje kryptowalutowe zostały opodatkowane. Według partnera podatkowego EY, Thomasa Shea, jeśli zainicjujesz transakcję podlegającą opodatkowaniu, ale nie będziesz mieć waluty fiducjarnej, aby zapłacić podatek, możesz wymienić dodatkowe aktywa na walutę fiducjarną, co zasadniczo oznacza sprzedaż w celu pokrycia.
Jeśli choć trochę obawiasz się zepsucia rachunku podatkowego od kryptowalut, lepiej skonsultuj się z doradcą podatkowym. Walker twierdzi, że istnieje kilka odliczeń w przypadku zobowiązań z tytułu zysków kapitałowych i że podatnicy mogą korzystać z różnych ulg i odliczeń podatkowych w celu zmniejszenia należnego podatku dochodowego.
Na koniec oto kilka praktycznych sposobów na zmniejszenie podatków od kryptowalut:
 Trzymaj dochodowe inwestycje w kryptowaluty przez co najmniej rok przed ich sprzedażą lub użyciem, a zyski długoterminowe będą opodatkowane według niższych stawek niż zyski krótkoterminowe. Skorzystaj z rekompensaty za stratę podatkową. Jeśli osiągasz zyski i straty na różnych typach kryptowalut, możesz sprzedać obie kryptowaluty w tym samym czasie i wykorzystać straty, aby zrównoważyć swoje zyski. Rozważ założenie krypto IRA. Konto tego typu, podobnie jak inne IKE, umożliwia wpłacanie składek podlegających odliczeniu od podatku i płacenie podatków dopiero w momencie wypłaty środków.
Tubylcy kryptowalut, którzy chcą grać zgodnie z zasadami lub przynajmniej przestrzegać kilku istniejących zasad, mają kilka opcji. Mogą ręcznie obliczyć podatki od kryptowalut i mieć nadzieję, że zapłacą odpowiednią kwotę, lub mogą skorzystać z narzędzi do odliczania podatku, które pozwolą im zatrzymać więcej kryptowalut po opodatkowaniu.