cryptotax

$BTC | If you missed the 30 June window to harvest a crypto loss in Australia, is the deduction gone?
No. A realised capital loss on crypto does not expire. If you did not sell an underwater position before 30 June 2026, you lost the chance to offset gains in the 2025-2026 year specifically, not the loss itself. Under section 102-15 of the ITAA 1997, any loss you do realise carries forward indefinitely until you have gains to use it against.
This matters right now because the calendar is confusing people. The 31 October deadline sitting ten days out is a lodgment deadline for the 2025-2026 return, not a second chance at tax-loss harvesting for that year. On the desk we used to get this exact question from junior traders every October: "can I still do something about last year's tax." For ordinary income the answer is almost always no once the year has closed. For capital losses, the answer is more useful than that, and most retail crypto holders do not realise it.
## Why the 30 June window closing does not erase the loss
Tax-loss harvesting in Australia works in a fixed order. You realise a loss by disposing of a position (selling to AUD, swapping to another token, gifting it, or sending it somewhere you no longer control), then that loss nets against capital gains realised in the same financial year, and only the remaining net gain gets the 50 percent CGT discount if held over 12 months. If 2025-2026 is already closed and you never disposed of the losing position, you have not harvested anything yet. Nothing has crystallised. The loss is still sitting unrealised on your balance sheet, and whether to realise it now is a decision for 2026-2027, not a missed deadline for 2025-2026.
Where people do lose the benefit is a different mistake entirely: selling at a loss and buying the same coin straight back with no real change in position. The ATO does not need a US-style wash-sale rule to catch that; it has Part IVA, the general anti-avoidance provision, and a sell-and-instant-rebuy pattern is close to the textbook example of what it targets.
## What the ATO actually lets you carry forward
Once a loss is realised, there is no cap and no time limit on carrying it forward. SatoshiMacro's tax-loss harvesting calculator models this directly: enter unrealised losses against this year's realised gains and it outputs the carryforward balance alongside the immediate tax saved. Take a trader with AUD 8,000 of short-term gains already locked in and AUD 25,000 of unrealised losses on positions they are exiting anyway. Harvesting now fully offsets the AUD 8,000 (saving roughly AUD 2,400 at a 30 percent marginal rate) and leaves AUD 17,000 to carry into next year. That carryforward balance is not a consolation prize. It sits on the tax account at full value until a future gain consumes it.
## The case with zero gains this year is the one people get wrong
Say there are no realised gains at all in 2025-2026, just AUD 12,000 of losses on positions already decided against. Harvesting produces no saving this year, full stop, because a capital loss can only reduce capital gains, never salary or other ordinary income. But if a large long-term gain is expected later, say when a long-held BTC position eventually gets sold, that AUD 12,000 carries forward and applies before the 50 percent discount, before marginal rate. My read is that the "no current benefit" framing is what stops people from harvesting a position they already want out of. The benefit is deferred, not absent, and an unrealised loss costs nothing to wait on either way.
## Where the calculator's estimate is honest about its own limits
The tool treats all of a year's gains as one cohort matching a single holding-period selection, long-term or short-term. Real portfolios usually mix both, and the ATO's actual ordering rule applies losses against non-discounted gains first because they are taxed at the full rate. That means a real mixed portfolio will equal or beat the calculator's estimate, never fall short of it. It is a planning tool, not a lodgment-ready number, and SMSF holders need the separate SMSF calculator since fund-level gains sit at 15 percent in accumulation phase with a one-third discount rather than the individual 50 percent rate.
## What I would actually do with 10 days to 31 October
Lodge the 2025-2026 return on what already happened; do not try to retrofit a harvest into a year that is closed. Then use the next eight months properly: track unrealised losses as they appear rather than waiting for a May scramble, and keep the recordkeeping clean. ATO record-keeping rules run five years from lodgment, covering date, AUD value, counterparty and fees for every disposal, loss or gain. That discipline is what makes next year's harvest decision a five-minute calculation instead of a guess.
One more thing worth flagging before 31 October: a crypto-to-crypto swap is a disposal in its own right. Swapping ETH for SOL, or USDC for a different stablecoin, can realise a loss (or a gain) without ever touching AUD. If any of this year's swaps sat on a loss versus your AUD cost base at the time, that loss should already be in this return, not next year's. It is an easy one to miss when nothing ever hit a bank account.
Full methodology, the worked examples above, and the Part IVA detail live on SatoshiMacro's calculator page.
https://satoshimacro.com/tools/crypto/calculators/tax-loss-harvesting-calculator/?utm_source=binance_square&utm_medium=social&utm_campaign=autopilot_article
#SatoshiMacro #CryptoTax #TaxLossHarvesting #Bitcoin

‎💸 Криптовалюта в Україні у 2026 році: податки за старими правилами, поки закон чекає за дверима
‎DVA ANALYTICS • FACT -> MECHANISM -> RISK -> DECISION
‎Уявіть ситуацію: ви роками накопичували біткоїни, а тепер вирішили продати їх, щоб придбати квартиру. Колись ви вклали $8 000, а тепер отримали $10 000. Ваш реальний прибуток — $2 000 до врахування комісій.
‎Здавалося б, саме з цієї різниці й потрібно сплачувати податок. Проте в Україні у 2026 році виникає принципове питання: чи можна зменшити оподатковуваний дохід від продажу криптовалюти на документально підтверджені витрати на її придбання?
‎Позиція Державної податкової служби створює серйозну невизначеність. У роз'ясненні від 6 жовтня 2026 року ДПС зазначила, що оподаткуванню підлягає сума коштів, отримана фізичною особою від операцій із криптовалютою. Отже, питання не обмежується ставкою податку: воно стосується самої бази оподаткування.
‎Це важливо для кожного, хто інвестує в біткоїн, торгує альткоїнами, використовує стейблкоїни або виводить кошти з криптобіржі на банківський рахунок.
‎FACT — 23% податків і відсутність спеціального режиму
‎Станом на жовтень 2026 року спеціальний податковий режим для операцій із віртуальними активами ще не запрацював.
‎Закон України «Про віртуальні активи», ухвалений у 2022 році, не створив повноцінного діючого режиму оподаткування криптооперацій. Для практичного запуску відповідного регулювання необхідні зміни до податкового законодавства.
‎Поки що ДПС орієнтує фізичних осіб на загальні положення Податкового кодексу.
‎Для доходів, до яких застосовуються відповідні загальні ставки, податкове навантаження становить:
‎▪️ 18% — податок на доходи фізичних осіб (ПДФО).
‎▪️ 5% — військовий збір.
‎Разом — 23% оподатковуваної суми.
‎ДПС розрізняє доходи за джерелом виплати: надходження з іноземного джерела декларується як іноземний дохід, а виплата від фізичної особи — резидента України може належати до категорії інших доходів.
‎Водночас конкретну податкову кваліфікацію потрібно визначати з урахуванням обставин операції, її сторін і документів.
‎Джерело: ДПС України, роз'яснення від 06.10.2026.
‎MECHANISM — що саме оподатковується: прибуток чи вся сума продажу?
‎У цьому питанні й полягає головна суперечність.
‎В економічному розумінні інвестиційний прибуток — це різниця між доходом від продажу активу та витратами на його придбання. Але позиція ДПС щодо криптовалют, викладена в зазначеному роз'ясненні, акцентує увагу на сумі коштів, отриманій від операції.
‎Розглянемо два можливі підходи на умовному прикладі.
‎Вихідні дані:
· ‎Витрати на придбання криптовалюти — 90 000 грн.
· ‎Сума продажу — 100 000 грн.
· ‎Прибуток до комісій — 10 000 грн.
‎Сценарій А — оподаткування всієї суми продажу.
‎100 000 × 23% = 23 000 грн.
‎У такому разі податкове навантаження перевищує прибуток у 2,3 раза.
‎Сценарій Б — оподаткування підтвердженого прибутку.
‎10 000 × 23% = 2 300 грн.
‎Різниця між двома розрахунками становить 20 700 грн.
‎Це ілюстрація податкової проблеми, а не остаточний висновок щодо обов'язкового розміру податку в кожній конкретній ситуації.
‎Важливо також не перебільшувати правову невизначеність: стаття 170.2 Податкового кодексу передбачає правила визначення інвестиційного прибутку для встановлених законом категорій активів. Спірне питання полягає в застосуванні цих положень до криптовалют за відсутності спеціального податкового режиму.
‎Саме тому формула «23% з усього обороту» описує ризик, пов'язаний із позицією податкового органу, але не повинна автоматично подаватися як остаточно встановлена законом універсальна формула для будь-якої криптооперації.
‎RISK — коли податкове навантаження може перевищити прибуток
‎Невизначеність особливо відчутна в кількох ситуаціях.
1. ‎Продаж із невеликим прибутком.
‎Інвестор вклав 90 000 грн, а продав актив за 95 000 грн. Його прибуток до комісій становить лише 5 000 грн. Якщо застосувати розрахунок із повної суми продажу, 23% становитимуть 21 850 грн.
1. ‎Продаж зі збитком.
‎Актив придбали за 100 000 грн, але через падіння ринку продали за 80 000 грн. Економічний результат — мінус 20 000 грн. За підходу, що передбачає оподаткування всієї суми надходження, розрахунок дав би 18 400 грн податків і зборів. Чи буде саме така сума належною до сплати, залежить від юридичної кваліфікації операції та застосовних норм.
1. ‎Регулярні операції та великий оборот.
‎Трейдер може багаторазово купувати й продавати активи, а значна частина надходжень буде пов'язана з поверненням раніше вкладеного капіталу. Тому оборот не можна ототожнювати з прибутком.
1. ‎Відсутність документів.
‎Якщо немає історії придбання, банківських підтверджень і звітів біржі, довести походження коштів та економічний результат стає складніше.
‎Практичний висновок: облік криптоактивів потрібен не лише для розуміння прибутковості портфеля. Він також допомагає обґрунтувати позицію платника податків у разі запитань із боку ДПС.
‎MECHANISM — законопроєкт № 10225-д: що може змінитися
‎Законодавча робота триває. Законопроєкт № 10225-д, який передбачає зміни до Податкового кодексу та інших законодавчих актів щодо обороту віртуальних активів, Верховна Рада ухвалила за основу 3 вересня 2025 року.
‎Станом на жовтень 2026 року офіційна картка парламенту вказує на підготовку документа до другого читання. Отже, запропоновані положення ще не можна вважати чинними правилами.
‎Концептуально новий режим має врегулювати правовий статус операцій із віртуальними активами та їх оподаткування. Для інвестора особливо важливими будуть такі питання:
‎▪️ Чи дозволять зменшувати дохід від продажу на документально підтверджені витрати на придбання?
‎▪️ Як визначатиметься фінансовий результат від обміну одного криптоактиву на інший?‎
‎▪️ Які правила застосовуватимуться до активів, отриманих через майнінг, стейкінг, airdrop або P2P-операції?
‎▪️ Як оподатковуватимуться збиткові операції?
‎▪️ Чи передбачатимуть перехідні положення особливий порядок для активів, придбаних до запуску нового режиму?
‎У публічному обговоренні законопроєкту фігурували різні варіанти ставок і перехідних механізмів, зокрема пільгові підходи для раніше придбаних активів. Однак конкретні умови потрібно перевіряти за актуальним текстом документа та поправками до другого читання.
‎Не можна вважати, що запропонована пільга вже гарантована, що її остаточна ставка визначена або що майбутній закон автоматично звільнить від відповідальності за попередні операції.
‎Джерело: "офіційна картка законопроєкту № 10225-д" (https://itd.rada.gov.ua/billinfo/Bills/Card/56271).
‎RISK — чи означає відсутність спеціального режиму, що криптовалюта не оподатковується?
‎Ні.
‎Відсутність окремого податкового режиму не означає автоматичного звільнення від податкових обов'язків. Якщо фізична особа отримала дохід, який відповідно до чинного законодавства підлягає декларуванню, вона повинна виконати відповідні вимоги.
‎Так само не можна стверджувати, що кожен переказ криптовалюти або кожне надходження на гаманець автоматично є оподатковуваним доходом.
‎Потрібно розрізняти:
· ‎продаж криптоактиву за фіатні кошти;
· ‎обмін одного токена на інший;
· ‎переказ між власними гаманцями;
· ‎отримання винагороди за стейкінг або майнінг;
· ‎надходження від третіх осіб;
· ‎повернення раніше вкладеного капіталу.
‎Ці операції мають різну економічну сутність, а їхні податкові наслідки залежать від обставин і застосовних правових норм.
‎Окрема ситуація — використання криптовалютних операцій у підприємницькій діяльності. ФОП не варто автоматично переносити правила особистого інвестування на свою господарську діяльність. Допустимість конкретної моделі на спрощеній системі та порядок оподаткування потрібно оцінювати окремо.
‎DECISION — що робити власнику криптоактивів у 2026 році
‎Поки законодавство змінюється, найкращий практичний підхід — не чекати остаточного ухвалення закону, а впорядкувати документи вже зараз.
‎Крок 1. Відновіть історію операцій.
‎Збережіть виписки з бірж, історію купівель і продажів, підтвердження банківських переказів, адреси власних гаманців і дані про комісії.
‎Крок 2. Відокремте власні перекази від доходів.
‎Переказ між двома власними гаманцями не тотожний продажу. Зберігайте дані, які допоможуть підтвердити, що обидві адреси належать вам.
‎Крок 3. Розрахуйте фактичний фінансовий результат.
‎Для кожної операції визначте суму придбання, суму продажу, комісії та прибуток або збиток. Окремо фіксуйте обмінні операції, стейкінг, майнінг та інші джерела надходжень.
‎Крок 4. Перевірте порядок декларування.
‎Для фізичних осіб, які зобов'язані подавати річну декларацію, загальні строки передбачають її подання до 1 травня наступного року та сплату визначених зобов'язань до 1 серпня, якщо для конкретної ситуації не встановлено інші правила. Необхідність декларування та порядок заповнення форми слід перевіряти відповідно до чинних вимог.
‎Крок 5. За значних сум отримайте індивідуальну податкову консультацію.
‎У запиті варто чітко описати спосіб придбання активу, історію операцій, джерело виплати, документи про витрати та обставини продажу. Загальне роз'яснення ДПС не завжди дає відповідь на всі питання конкретного платника.
‎Крок 6. Слідкуйте за проходженням законопроєкту № 10225-д.
‎Важливо перевіряти не лише повідомлення про його ухвалення, а й остаточний текст, дату набрання чинності, перехідні положення та правила обліку витрат.
‎ВИСНОВОК DVA — між фактичним прибутком і податковою базою
‎Оподаткування криптовалюти в Україні у 2026 році — це не лише питання ставки 18% ПДФО та 5% військового збору. Ключова проблема полягає у визначенні суми, з якої ці платежі мають розраховуватися.
‎Якщо оподатковується вся сума надходження без належного врахування вкладеного капіталу, податкове навантаження може перевищити фактичний прибуток. Водночас остаточну правову позицію не можна будувати лише на одному роз'ясненні ДПС: необхідно враховувати Податковий кодекс, характер операції та документи платника.
‎Законопроєкт № 10225-д може змінити правила гри, але до набрання відповідними нормами чинності його положення залишаються пропозиціями, а не гарантованими правами чи пільгами.
‎Для інвестора рішення просте за принципом, хоча не завжди просте на практиці: документувати операції, розрізняти оборот і прибуток, перевіряти правові підстави та не плутати очікувані зміни із чинним законодавством.
‎Справедливе оподаткування має бути зрозумілим, передбачуваним і здатним відрізняти повернення вкладеного капіталу від реально отриманого доходу.
‎DVA — факти без хайпу.
‎Не фінансова та не індивідуальна податкова порада. Матеріал має інформаційно-аналітичний характер.
‎Збереження цінностей та часу.
‎#DVA #cryptotax #Україна #Криптовалюта #Податки #bitcoin #usdt‏
#ETH
‎