Kripto nodokļi visā pasaulē dažādās jurisdikcijās atšķiras. Lai gan dažas valstis ir pieņēmušas stingru digitālo aktīvu nodokļu režīmu, citas izmanto atvieglinātāku pieeju.
Bet pirms iedziļināties specifikā, ir vērts nošķirt divus galvenos kriptovalūtu nodokļu veidus: ienākumu un kapitāla pieauguma nodokli.
Ienākuma nodoklis, kā norāda nosaukums, parasti attiecas uz ienākumiem, kas gūti digitālo aktīvu veidā, kas varētu būt no algām, algām vai komisijām. Savukārt kapitāla pieauguma nodoklis (CGT) rodas, pārdodot digitālo aktīvu vai iesaistoties darījumā, kura rezultātā tiek likvidētas kriptovalūtas.
Protams, tas nenozīmē, ka katra valsts ienākumu un kapitāla pieauguma nodokli klasificē vienādi. Drīzāk konkrētie kriptovalūtu nodokļu noteikumi bieži atšķiras atkarībā no tā, kā indivīdi nopelna, iegulda vai izmanto savus digitālos aktīvus.
Savienotās valstis
Amerikas Savienotajās Valstīs Iekšējo ieņēmumu dienests (IRS) klasificē digitālos īpašumus kā īpašumu, kā norādīts 2014. gada IRS paziņojumā. Līdz ar to uz lielāko daļu digitālo aktīvu darījumu attiecas kapitāla pieauguma nodoklis, kas atspoguļo attieksmi pret tradicionālajiem finanšu instrumentiem, piemēram, akcijām un obligācijām. Tomēr ir daži gadījumi, kad kriptovalūtu peļņa tiek klasificēta kā ienākuma nodoklis, piemēram, algas, kriptovalūtu ieguve un atlīdzības par likmēm.
Ar nodokli apliekamais kapitāla pieaugums
Kriptovalūtu pārdošana uzņēmumam fiat: ja kāds ASV likvidē savus digitālos aktīvus par skaidru naudu, viņam ir jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis par gūto peļņu atkarībā no nodokļu kategorijas. Digitālajiem aktīviem, kas tiek turēti mazāk nekā gadu, kapitāla pieauguma nodoklis varētu būt no 10% līdz 37%. Tomēr aktīviem, kas tiek turēti ilgāku laiku, nodoklis ir zemāks, svārstās no 0% līdz 20%. Zaudējumus var arī norakstīt līdz USD 3000, ja digitālais aktīvs tika pārdots par cenu, kas ir zemāka par pirkuma cenu.
Pārveidojot no viena digitālā aktīva uz citu: viena digitālā aktīva pārdošanas un cita iegādes procesam tiek piemērots arī kapitāla pieauguma nodoklis. Ja investors ASV pārdotu savu BTC un pirktu ETH, viņam būtu jāmaksā kapitāla pieauguma nodoklis par peļņu, kas gūta no BTC pārdošanas.
Kriptomaksājumi par precēm vai pakalpojumiem: tāpat kriptovalūtu pārdošana materiālo preču vai pakalpojumu iegādei ir ar nodokli apliekams pasākums. IRS klasificē šāda veida darījumus kā kapitāla pieaugumu, ņemot vērā, ka tas ietver kriptovalūtu akciju likvidāciju.
Ienākuma nodoklis
Algas vai algas: visiem ienākumiem, kas gūti no algām un algām ASV, tiek piemērots ienākuma nodoklis, kas mainās atkarībā no ienākuma nodokļa kategorijas.
Kripto maksājumu saņemšana par precēm vai pakalpojumiem: ASV tirgotājiem, kuri pieņem kriptovalūtu kā maksājuma veidu, IRS ir jāziņo par tiem kā ienākumiem.
Atlīdzības par kriptorakciju ieguvi un likmēm: BTC kalnračiem un tiem, kas veic ieguldījumus DeFi platformās, tiek piemērots ienākuma nodoklis, kas parasti tiek aprēķināts saskaņā ar konkrētā kriptogrāfijas aktīva dominējošajām cenām brīdī, kad ieguvējs vai dalībnieks to saņēma.
Konkrēti, daži darījumi, kas saistīti ar digitālajiem aktīviem, ASV ir atbrīvoti no nodokļiem. Piemēram, digitālo līdzekļu ziedošana kvalificētām labdarības organizācijām vai bezpeļņas organizācijām parasti ir ar nodokli neapliekami pasākumi.
Tāpat arī kriptovalūtu dāvināšana, kuru vērtība ir mazāka par USD 15 000, ietilpst šajā no nodokļiem atbrīvotajā kategorijā. Tomēr ir vērts atzīmēt, ka, pārdodot apdāvināto aktīvu sekundārajos kriptovalūtu tirgos, saņēmējs tiks aplikts ar kapitāla pieauguma nodokli.
Vācija
Vācijā kriptovalūtas tiek klasificētas kā privātīpašums un tādējādi tiek apliktas ar ienākuma nodokli. Tomēr Vācijas nodokļu sistēma piedāvā noteiktas nianses un atbrīvojumus, kas var samazināt nodokļu saistības gan privātpersonām, gan uzņēmumiem.
Digitālie aktīvi, kas tiek turēti ilgāk par gadu, netiek aplikti ar nodokli: individuālie ilgtermiņa kriptovalūtu turējumi Vācijā ir atbrīvoti no nodokļa. Turpretim, ja persona pārdod savus digitālos īpašumus gada laikā, viņam ir jāmaksā ienākuma nodoklis līdz 45% atkarībā no nodokļu kategorijas.
Peļņa, kas ir mazāka par 600 eiro, arī tiek atbrīvota no nodokļiem: peļņa, kas gūta no digitālo līdzekļu pārdošanas un ir mazāka par 600 eiro, Vācijā netiek aplikta ar nodokli.
Kriptoraktuves atlīdzības tiek apliktas ar nodokli, atskaitot izdevumus: Vācija kriptorakstu ieguvi uzskata par komerciālu darbību, un tādējādi gūtie ienākumi tiek aplikti ar nodokli, atskaitot kalnraču izdevumus.
Kripto maksājumus apliek ar nodokli, pamatojoties uz starpību starp pirkuma cenu un pārdošanas cenu. Ja kāds šodien iegādātos ETH par USD 1650 un vēlāk to pārdod par 2000 ASV dolāriem, lai iegādātos elektronisku ierīci, ar nodokli apliekamais ienākums būtu (2000–1650 ASV dolāri) 350 ASV dolāri.
Atlīdzības par likmēm, kas tiek turētas vairāk nekā gadu, ir atbrīvotas no nodokļiem: DeFi vai NFT likmju atlīdzības arī tiek apliktas ar ienākuma nodokli. Tomēr, ja tie tiek turēti ilgāk par gadu, tie tiek atbrīvoti no nodokļiem.
Apvienotā Karaliste
Apvienotās Karalistes nodokļu iestāde Viņa Majestātes Ieņēmumu un muitas dienests (HMRC) klasificē digitālos aktīvus trīs atšķirīgās kategorijās: maiņas marķieri (piemēram, BTC un ETH), drošības marķieri (kas atspoguļo uzņēmuma īpašumtiesības) un komunālo pakalpojumu marķieri (ko uzņēmumi izsniedz īpašiem mērķiem vai funkcijas).
Lai gan HMRC detalizētajā 2018. gada kriptovalūtu nodokļu ceļvedī ir atzīta vajadzība pēc dažādām nodokļu pieejām šiem aktīvu veidiem, galīgās vadlīnijas vēl nav izdotas. Šeit ir pārskats par pašreizējo kriptovalūtu nodokļu politiku Apvienotajā Karalistē:
Kriptogrāfijas peļņai, kas pārsniedz 6000 £, tiek piemērots kapitāla pieauguma nodoklis: no 2023. gada aprīļa kriptovalūtu peļņai Apvienotajā Karalistē, kas izriet no digitālo aktīvu pārdošanas, vienas kriptovalūtas maiņas pret citu un maksājumiem tiek piemērots kapitāla pieauguma nodoklis līdz 20% apmērā, ja peļņa pārsniedz £6000.
Par ieguves atlīdzībām un airdrops tiek piemērots ienākuma nodoklis: jebkuri ieņēmumi no kriptoraktu ieguves, airdrops un kriptovalūtu maksājumi, kas saņemti par precēm vai pakalpojumiem, var tikt aplikti ar nodokli līdz 45% atkarībā no ienākumu kategorijas.
DeFi līdzdalības atlīdzības tiek apliktas ar nodokļiem katrā gadījumā atsevišķi: saskaņā ar Apvienotās Karalistes 2022. gada nodokļu vadlīnijām, ieņēmumi no DeFi līdzdalības ir jānovērtē individuāli, pamatojoties uz dažiem faktoriem.
Nenozīmīgas vērtības prasības par nevērtīgiem digitālo aktīvu īpašumiem vai pazaudētām privātajām atslēgām: Apvienotās Karalistes kriptovalūtu īpašniekiem ir arī iespēja iesniegt prasības par nenozīmīgu vērtību, ja viņu īpašums kļūst nevērtīgs vai zaudē piekļuvi saviem digitālajiem makiem.
Singapūra
Singapūra ir kļuvusi par vienu no vadošajiem kriptogrāfijas centriem Āzijā, pateicoties tās kriptovalūtu nodokļu režīmam. Vissvarīgākais ir tas, ka valsts neapliek ar nodokli kapitāla pieaugumu par kriptovalūtu turējumiem. Tomēr, ja privātpersonas profesionāli tirgo digitālos aktīvus, viņiem par savu peļņu ir jāziņo Singapūras Ieņēmumu iestādei (IRAS).
Citas kriptovalūtas nodokļu struktūras Singapūrā ietver:
Nodokļi par Bitcoin ieguvi var atšķirties atkarībā no rakstura: fiziskām personām, kuras iegūst Bitcoin kā hobiju, nodokļi netiek aplikti, taču tiem, kas to dara kā uzņēmējdarbību, var būt pienākums ziņot par saviem ienākumiem un maksāt nodokļus atbilstoši savām nodokļu kategorijām.
Likmes un aizdevuma atlīdzības, kas pārsniedz SGD 300, ir apliekamas ar nodokļiem: DeFi un NFT līdzdalībniekiem, kuri katru gadu nopelna vairāk nekā SGD 300, no peļņas jāmaksā ienākuma nodoklis.
Kripto maksājumi ir atbrīvoti no 8% preču un pakalpojumu nodokļa: IRAS uzskata, ka preces un pakalpojumi, par kuriem tiek apmaksātas kriptovalūtas, ir “bartera darījumi”, tādējādi atbrīvo šos darījumus no 8 % nodokļa, ko iekasē par fiat pirkumiem.
Kriptogrāfijas zaudējumi ir atskaitāmi no nodokļiem: fiziskas personas vai uzņēmumi, kas darbojas digitālo līdzekļu nozarē Singapūrā, var atskaitīt zaudējumus nodokļu vajadzībām, ja tie ir daļa no ienākumiem.
Japāna
Japāna neatzīst kriptovalūtas, piemēram, BTC vai ETH, kā likumīgu maksāšanas līdzekli. Iedzīvotājiem ir pienākums savās ikgadējās nodokļu deklarācijās ziņot par visiem ienākumiem, kas gūti no digitālajiem aktīviem, kā norādīts Valsts nodokļu aģentūras (NTA) publikācijā Tax Answer Nr. 1524. Kripto ieguvumi tiek klasificēti kā ienākuma nodoklis, piemērojot tiem līdzīgas nodokļu likmes. darba ienākumiem.
Nodokļi svārstās no 5% līdz 45%: kriptoieguvumi, kas rodas, pārdodot digitālos īpašumus, mainot vienu kriptovalūtu pret citu, maksājumiem, algām, ieguves atlīdzībām un lidmašīnām, tiek aplikti ar dažādu nodokli (zatsu-shotoku) līdz 45% apmērā atkarībā no savā ienākumu kategorijā.
Obligātā iedzīvotāju nodokļa likme 10% apmērā: Papildus ienākuma nodoklim Japāna pieprasa kriptovalūtu lietotājiem maksāt 10% iedzīvotāju nodokļa likmi, kas sastāv attiecīgi 4% un 6% prefektūras un pašvaldības nodokļa likmes.
Par kriptovalūtu pārsūtīšanu starp makiem netiek uzlikts nodoklis: vienīgais gadījums, kad tiek aplikts ar nodokli, ir tad, kad kāda iemesla dēļ tiek likvidēts kriptovalūtu turējums.
Pierakstieties manam biļetenam!
Vai vēlaties vairāk šādu ieskatu? Abonējiet manu iknedēļas informatīvo izdevumu, kurā es pastāstīšu par digitālo līdzekļu nozarē notiekošo.
Austrālija
Austrālijas Nodokļu birojs (ATO) klasificē kriptovalūtu kā īpašumu un ir viena no progresīvākajām nodokļu aģentūrām pasaulē. Kopš 2019. gada ATO sadarbībā ar digitālo pakalpojumu sniedzējiem (DSP) izseko kriptovalūtu darījumus, lai nodrošinātu nodokļu saistību izpildi savā jurisdikcijā.
Līdzīgi kā ASV, ATO digitālo aktīvu pieaugumam piemēro ienākuma vai kapitāla pieauguma nodokli. Uz tirgotājiem attiecas pirmais, jo tiek uzskatīts, ka viņi nodarbojas ar uzņēmējdarbību, savukārt ilgtermiņa investoriem tiek piemērots kapitāla pieauguma nodoklis (CGT).
Ar nodokli apliekami kapitāla pieauguma notikumi: vienu kriptovalūtu tirdzniecība pret citu, kriptovalūtu konvertēšana uz fiat, pirkumu veikšana, izmantojot kriptovalūtu, un kriptovalūtu dāvināšana.
Ienākuma nodokļa notikumi: algas, algas un kriptovalūtu maksājumu saņemšana par precēm vai pakalpojumiem.
50% atlaide CGT digitālajiem aktīviem, kas tiek turēti vairāk nekā 12 mēnešus: individuālie kriptovalūtu investori Austrālijā, kuri ir glabājuši savus aktīvus vairāk nekā gadu, var saņemt 50% atlaidi.
Kapitāla zaudējumi kompensē kapitāla pieaugumu: digitālo aktīvu turētāji, kuri gūst zaudējumus no kriptovalūtu pārdošanas, var to izmantot, lai kompensētu kapitāla pieaugumu ar ATO apstiprinājumu.
0% ienākuma nodoklis peļņai, kas ir mazāka par 18 200 ASV dolāriem: Ienākuma nodokļa likme ir labvēlīga cilvēkiem ar zemiem ienākumiem, taču tā var sasniegt 51 667 ASV dolārus + 45% no pārsnieguma, kas pārsniedz 180 000 ASV dolāru.
Kripto nodokļu paradīzes
Saskaņā ar Coincub klasifikāciju, kuras pamatā ir vairāki faktori, tostarp ienākuma nodoklis, kapitāla pieauguma nodoklis, ienākuma nodokļa aplikšanas ar nodokli apliekamie sliekšņi, nodokļu atbrīvojumi ilgtermiņa ieguldījumiem un cita veida kriptovalūtu nodokļu atvieglojumi, dažas no galvenajām kriptovalūtu nodokļu oāzēm ir:
Bahamu salas — Bahamu salas, kas ir slavenas kā nodokļu oāzes, piedāvā izdevīgas nodokļu atlaides gan ārvalstu uzņēmumiem, gan individuāliem kriptovalūtas ieguldītājiem. Tā kā valsts paļaujas uz pievienotās vērtības nodokli un īpašuma nodevām, valsts nevēlas uzlikt stingrus nodokļus kriptovalūtu ieņēmumiem.
Bermudu salas — šī Lielbritānijas aizjūras teritorija pieņem USD monētas (USDC) tradicionālajiem nodokļu maksājumiem un valdības pakalpojumiem, un pašlaik netiek iekasēta ienākuma, kapitāla pieauguma vai ieturējuma nodoklis par digitālo līdzekļu darījumiem vai turēšanu.
Apvienotie Arābu Emirāti — AAE nav federālas ienākuma nodokļa struktūras, atsevišķi emirāti nosaka savus nodokļu dekrētus. Pagaidām individuālie kriptovalūtu ieguvumi lielākoties ir neapliekami, jo AAE cenšas kļūt par vadošo kriptovalūtu centru reģionā.
Malta — pazīstama kā “Blockchain Island”, piedāvā dažādas nodokļu struktūras, kas piesaista gan amatierus, gan profesionālus kriptovalūtu investorus. Lai gan kriptovalūtu tirdzniecība tiek aplikta ar nodokli 35%, to var ievērojami samazināt, pareizi strukturējot.
Taivāna — šajā mazajā salu štatā par kriptogrāfiju netiek piemērots kapitāla pieauguma nodoklis, un tā katru gadu var lepoties ar ievērojamu beznodokļu pabalstu 6,7 NT$ apmērā. Turklāt tā piemēro vienotu 20% nodokļa likmi ārvalstu ienākumiem.