暗号規制の単一の誤りは、立法者にとって投獄や数百万ドルの損失をもたらす可能性があります。したがって、世界中の投資家は、デジタル資産を所有、取引、獲得することの税務上の影響を理解する必要があります。ここに2025年が法律に直面する方法があります。
規制の状況は複雑で常に変化しており、アメリカ、イギリス、EUはそれぞれ独自の税規制、税率、免税を実施しています。
PaybisのCEOコンスタンティン・ヴァシレンコは、「暗号に手を出した多くの人々は、最初は税務報告や保有について考慮する必要があることを知らなかった。しかし、税制が2025年から監視を強化する予定であるため、積極的であることが重要です」と助言しました。
アメリカの暗号税政策
アメリカでは、暗号はデジタル資産として分類されています。その結果、内国歳入庁はこれを株式、債券、その他の資本資産と同様に扱っています。
出典：Blockpit
暗号からの利益は、資本利得と所得のどちらと見なされるかによって異なる税率が適用されます。これは、暗号がどのように購入され、どれくらいの期間保持されたかによって決まります。
アメリカの暗号税要件は、デジタル資産の使用方法によって異なります。これは、異なる活動が課税対象または非課税イベントとして分類されるためです。
例えば、現金で暗号を購入し、単に保有することは税金を引き起こしません。暗号を売却し、収益が「実現」したときにのみ税金が支払われます。
適格な慈善団体に暗号を寄付する場合、慈善控除の対象となる可能性があります。同様に、贈り物として暗号を受け取ることは、売却またはステーキングなどの課税活動に使用されるまで、通常は非課税です。
アメリカでは、暗号が支払った金額よりも高く販売されると、資本利得税の対象となります。ただし、損失は控除可能です。ビットコインをイーサに交換するなど、別の暗号に変換することは課税対象のイベントと見なされます。これは、一つの資産を売却して別の資産を得ることを伴うためです。
同様に、商品やサービスを購入するために暗号を使用することは、IRSがこれを売却と見なすため、資本利得税を支払う必要があります。
また、所得を生み出す暗号活動は課税対象となります。あなたの会社が暗号で支払う場合、それはあなたの税ブランケットに従って課税所得と見なされます。
同様に、製品やサービスの対価として暗号を受け取る場合は、所得として申告する必要があります。暗号をマイニングすることは、受け取ったコインの公正市場価値に基づいて課税対象の所得を生成します。ステーキング報酬も課税され、受け取ったときの支払いの価値に基づいて負債が決まります。
しかし、いくつかのケースでは、特定の暗号資産が証券と見なされています。これにより誤解が生じました。しかし、新しい政権の下で、規制はより友好的になると期待されています。
2025年のイギリスの規制フレームワーク
イギリスのHM歳入関税庁（HMRC）は、暗号を資産として定義しています。この区別は、暗号取引からの利益または損失が資本利得税の対象となることを意味します。
資本利得税（CGT）は、暗号の処分に課税されます。これには、販売、商品の購入のための暗号の使用、別の暗号へのスワップ、デジタル資産の贈与が含まれます。
税率は高所得者にとって特に高く、最大24%に達することがあります。しかし、基本税率の納税者は、免税閾値を超える利益に対して10%の税率を支払います。
基本税率と高税率の納税者は、今や最初の£3,000の利益に対して免税を受けています。これにより、より多くの人々が暗号産業に参加することを促進しています。
しかし、これらの利益が納税者を高税率帯に置く場合、より高いCGT率の対象となります。
特定の暗号活動は、資本利得に加えて所得税の対象になります。マイニングからの利益や、雇用報酬として得た暗号は所得として課税されます。
それでも、暗号で支払う雇用主は、自分自身と従業員のために国民保険拠出金を考慮する必要があります。報酬として受け取った暗号に対するさらなる利益は通常CGTの対象となります。
イギリスは、国を暗号に優しいものにしてアメリカと競争できるようにすることに関心を示しています。これにより、2025年が国にとって暗号に良い年になるという期待が高まっています。
欧州連合内の暗号税政策は、投資を抑制する可能性があります。
ほとんどの欧州諸国は、暗号を財産として扱い、販売、交換、支払いなどからの収益に課税しています。ただし、これらの課税の性質は国によって大きく異なります。
ドイツでは、暗号資産は私的な貨幣として分類されています。一方、1年以上保持された場合、収益は非課税です。これにより、長期投資が促進されます。しかし、1年以内に売却すると、最高で45%の所得税率が適用され、€10,908を超える所得には5.5%の団結付加税が課されます。
逆に、スペインは暗号の利益を通常の所得として課税します。これは、保有期間に関係なく、税率が19%から28%の範囲に適用されます。厳格な報告要件も暗号取引と保有に適用されます。
また、以前は緩やかな暗号税政策で知られていたポルトガルは、規制を厳格化しました。現在の税率は14.5%から53%の範囲で、基本的な資本利得税は28%で、マイニング事業には特別な控除があります。
現在、EUは暗号資産に関する市場の調和（MiCA）規制に向けて取り組んでいます。
今後、MiCA法案とEUの旅行ルールが2025年に施行され、マネーロンダリング防止（AML）および金融犯罪対策に重点が置かれます。
これらの措置は税務監視を強化し、地域当局による暗号活動の監視を強化すると予想されています。暗号産業はこれを聞くのが好きではなく、EU諸国の暗号投資に影響を及ぼす可能性があります。
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