著者 | タックスダオ
1. テキサスの紹介
テキサス州は、テキサス州と呼ばれ、国土面積と人口の点で米国第 2 位の州です（面積約 69 万平方キロメートル、アラスカに次いで第 2 位、人口約 3,000 万人、第 2 位）カリフォルニアのみ）米国中南部に位置します。かつては独立した共和国であったため、「ローンスターステート」として知られています。
画像自作、データ出典：Wikipedia
米国のGDPと人口
2022年のテキサス州の経済規模は2兆4000億ドルとなり、米国のGDPの9.4％を占める。その主要産業には、エネルギー、農業、ハイテク製造、金融サービスが含まれます。テキサス州は天然資源が豊富で、石油と天然ガスはテキサス州の主要な鉱物であり、既知の石油埋蔵量は米国の既知の供給量の約 3 分の 1 を占めています。エクソンモービルやBPなど、多くの大手国際石油会社がテキサスに本社を置いています。テキサスは、ソフトウェアだけでなく、コンピューター コンポーネントやシステムの開発における米国の主要拠点の 1 つでもあります。オースティン、ダラス、ヒューストンはテキサス州の産業の主要な中心地であり、オースティン地域はよく「シリコン マウンテン」と呼ばれます。テキサス州の平均電力価格は 1 キロワット時あたり約 10.50 セントで、州の生産能力は国の 25.5% を占め、電力が自由に消費される場所です。
自作写真、データソース：EIA、電気料金とシェア
2. テキサス州の基本的な税制
投資家が投資や事業を開始するために米国に入国する場合、主に投資環境、市場規模、運営コストを考慮します。ウォール街は今年1月、2023年の起業に最適な州と最悪の州に関するレポートを発表し、資金調達、手頃な価格、税率などの起業に関する重要な指標を含めて米国50州を比較した。評価結果によると、テキサス州は、良好な雇用環境、友好的な規制と政策、低い州税により、起業に適した州として米国で 3 番目にランクされています。
テキサス州政府は低い税率と過剰な介入を避ける緩和的な経営モデルを主張している。米国のさまざまな州の中小企業のフレンドリーさに関する調査によると、州全体のフレンドリーさ、人材の福利厚生、政府の規制などを考慮すると、テキサス州は働きやすさの点で A レベルの基準に達していることが示されています。起業、労働人材の雇用、税金など。
テキサス州は税金が安いことで知られていますが、現実はもっと複雑です。テキサス州には州所得税がありません (ただし、連邦所得税は依然としてすべての住民に適用されます)。これを補うために、テキサス州は売上税や固定資産税などの他の形式の課税にさらに依存しています。アーンスト・アンド・ヤングが2020年に発表した報告書では、テキサス州の個人が支払った州税と地方税の合計は収入の3.5％を占めており、経済効果と比較すると全国平均の5.8％よりもはるかに低いと指摘した。テキサス州の事業税の割合 税率は 5.6% で、全国平均の 4.7% よりも高く、州の中で 11 位にランクされています。
画像出典：TTARAチーム調査報告書6月
2.1 税の種類と税率
公式ウェブサイトによると、テキサス州には現在、売上税、フランチャイズ税、固定資産税などを含む29の主要な税金が存在します。
売上税および使用税: テキサス州では、すべての小売売上高、ほとんどの商品のリースおよびレンタル、および課税サービスに対して 6.25% の州売上税および使用税が課されます。地方の課税管轄区域 (市、郡、特別目的地区、運輸当局) も、最大 2% の売上税と使用税を課す場合があり、合計税率は最大 8.25% です。消費税はほとんどの商品やサービスに適用されますが、一部の食料品 (小麦粉、砂糖、牛乳、卵など)、処方薬などは免除されます。さらに、テキサス州はオンライン購読サービスなどのデジタル商品にも消費税を課します。
固定資産税: テキサス州には州の固定資産税はありません。地方自治体が固定資産税を課します。税率は地域によって変動し、1.5% ～ 3% の範囲で変動しますが、平均は 1.65% です。テキサス州の固定資産税は主に、個人や企業が所有する住宅、商業ビル、土地などの不動産に適用されます。
フランチャイズ税: テキサス州で法人化または事業を行うすべての課税事業体はフランチャイズ税を申告し、支払う必要があります。これらの組織には、企業、有限責任会社 (LLC)、銀行協会、銀行協会などが含まれます。個人事業主（個人有限責任会社を除く）、合名会社などはフランチャイズ税を申告または納税しません。税率は業種に応じて小売業・卸売業は0.375％、その他の業種は0.75％となります。
自動車燃料税: ディーゼル、ガソリンは 1 ガロンあたり 20 セント、LNG は 15 セントです。
その他、ホテル宿泊税、タバコ税等がかかります。
カスタマイズされたフォーム、コンテンツ: テキサス州の税金の詳細
2.2 納税者
テキサス州の税制では、納税者には個人、企業、その他の法人が含まれます。具体的な税負担は多くの面に集中しています。
個人は州レベルの個人所得税を支払う必要はありませんが、毎日の消費に対して消費税を支払う必要があり、地方自治体は合計で最大 2% の追加料金を支払うことができます。一部の地域では消費税率が8.25%に引き上げられます。さらに、個人が不動産（不動産、土地など）を所有している場合、地方自治体が課す固定資産税を支払う必要があります。2023 年のテキサス州の平均固定資産税率は約 1.63% です。固定資産税収入は主に教育やインフラ建設などの地方公共サービスに使われます。
企業の場合、テキサス州は従来の法人所得税を課しませんが、テキサス州で事業を行うすべての企業はフランチャイズ税を支払う必要があります。この税は企業の総収入または利益に基づいて税率が異なります。小売業と卸売業では0.375%、その他の産業では0.75%です。免税事業者であっても、毎年納税申告書を提出する必要があります。さらに、企業は販売する課税商品およびサービスに対して消費税を徴収して支払う必要があります。これは、ほとんどの商品とソフトウェア、メディアの購読などの一部のデジタル商品に適用されます。
2.3 課税対象
税は、税法の基礎となる特定の行為、資産、または取引の種類であり、政府の課税の基礎を形成します。テキサスの税制では、さまざまな行動、資産、取引に対応する税タイプがあります。一般に、これには商品、サービス、不動産、事業収益、および特定の消費財が含まれます。
2.4 主な税制優遇措置と優遇措置
テキサス州は 20 年連続で CEO によって「ビジネスに最適な州」に選ばれており、独自の経済的インセンティブと減税制度を備えています。
テキサス州には法人税や個人所得税がなく、国内で最も税負担が低い州の一つです。同州はまた、機械や装置の製造、研究開発関連の材料、ソフトウェアや機器に対する売上税の免除、太陽光発電設備の製造業者、販売者、設置業者に対するフランチャイズ税の免除など、企業に対して多くの税制優遇措置を提供しています。州はまた、州内での企業の移転や拡大を支援するために、固定資産税の軽減、ライセンス料の免除、地方交付金、地方資金も提供しています。
テキサス・エンタープライズ・ゾーン・プログラム（EZP）は、州の経済的に困窮している地域での民間投資と雇用創出を奨励することを目的とした州の売上税・使用税還付プログラムです。
テキサス州の経済発展へのインセンティブは強力かつ幅広いものです。商業企業の繁栄を維持するために、多角的な産業の発展に継続的に取り組んでいます。たとえば、テキサス エンタープライズ ファンド (TEF) は、この種のファンドとしては米国最大規模の 1 つで、業績に基づくインセンティブです。大規模なイベントへの資金提供、大学の研究活動、雇用創出、新製品開発、スキルトレーニング、転勤する従業員とその家族への教育に対する追加のインセンティブもあります。プロジェクトが州経済に多大な設備投資と雇用に貢献している企業に報いるように設計されたインセンティブ。
テキサス州に移転または拡大する企業は、資産担保ローン、レバレッジド ローン、または非課税債券の対象となる場合があります。含まれるもの: テキサス産業収入債券プログラム、テキサス軍事価値リボルビングローン基金など。テキサス州のコミュニティ、特定のテキサス州の高等教育機関、および企業も、いくつかの種類の補助金を利用できます。
近年、テキサス州には多くの仮想通貨関連企業やプロジェクトが定住するよう誘致されている。 Riot Blockchain や Argo Blockchain などの大手暗号通貨マイニング企業は、テキサス州にマイニングファームを設立しました。 Blockcapのようなブロックチェーン技術企業も本社をテキサス州オースティンに移転している。では、なぜテキサス州が仮想通貨企業の間でこれほど人気があるのでしょうか?次に、税金と規制の観点に基づいて暗号化企業をより詳細に分析します。
3. テキサス暗号資産税制
テキサス州法案では、暗号資産の地位と監督が段階的に変更されており、関連する新たな問題や新たな視点が常に提起されています。現時点では、テキサス州で暗号資産にどのように課税するかを規定する具体的な法律はありません。暗号資産の課税は、主に既存の税制に基づいており、資産としての特性に応じて、さまざまな用途やシナリオに応じて異なる税率が課されます。これにより、暗号資産への課税でもテキサス州独自の税制の利点を享受できるようになります。
自作の写真、内容: テキサス暗号化法の変更
3.1 暗号資産の定義と特徴付け
テキサス州における仮想通貨の法的定義は、2021 年の H.B. 4474 の可決によってほぼ確立されました。この法案は、仮想通貨の法的地位を明確にし、仮想通貨を「交換媒体、会計単位、または価値の保存の役割を意図した電子形式に基づく価値の表現」と定義しています。この法案はテキサス州の統一商法（UCC）を改正し、仮想通貨を他の金融資産と同様にデジタル資産として認めるものです。この定義により、暗号通貨が合法的なビジネス取引に使用できることが保証され、法的保護と規制の枠組みが提供されます。
さらに、H.B. 4474 は、暗号通貨の「管理」の概念も規定しており、所有者に使用、譲渡、保有の権利を含む独占的な権利を与え、デジタル資産所有者が取引上の法的権利を有することを保証します。この枠組みを通じて、テキサス州はビジネスと金融における仮想通貨の法的適用の基礎を築き、企業と個人に法的保護を提供してきました。
3.2 テキサスの暗号資産に関わる税金
IRS は、暗号通貨およびその他の「仮想通貨」を財産として分類します。受け取った暗号通貨はすべて「収入」として報告し、売却時の値上がり益として支払われる「キャピタルゲイン」として報告する必要があります。テキサス州における暗号通貨および暗号通貨関連の活動では、課税年度中の暗号通貨取引を正確に記録するために、米国個人所得税申告書フォーム 1040 (f1040) で慎重に報告する必要があります。