Una guida per principianti alla tassazione delle criptovalute negli Stati Uniti: paghi le tasse sul tuo comportamento riguardo alle criptovalute? Come pagare le tasse?

Scritto da: Kadeem Clarke
Compilato da: 0x11, Foresight News
 Il rapporto tra criptovalute e tasse
Che tu sia un trader esperto di criptovalute o che tu abbia appena ricevuto una piccola quantità di criptovaluta in regalo, è importante comprenderne le implicazioni fiscali. La tassazione delle criptovalute è un argomento di cui si parla raramente e non è così entusiasmante che molte persone non sappiano cosa sta succedendo in questo ambito.
Le persone spesso si riferiscono alle criptovalute come valute digitali, ma agli occhi della maggior parte dei governi non sono valute reali. Nell'Avviso 2014-21, l'IRS ha etichettato le criptovalute come proprietà e i partecipanti al mercato erano tenuti a segnalare le relative plusvalenze e minusvalenze.
Secondo il partner fiscale di Baker Bott, Jon D. Feldhammer, le criptovalute sono considerate proprietà e dovrebbero essere tassate. Se vendi, acquisti o scambi criptovaluta con un altro investimento, dovrai pagare le tasse. Se acquisti un Bitcoin per $ 30.000 e poi lo vendi pochi mesi dopo per $ 50.000, avrai un guadagno imponibile a breve termine di $ 20.000. Anche così, Feldhammer ha affermato che da qui le cose iniziano a complicarsi, poiché le persone spesso commerciano frequentemente per vari motivi.
Supponiamo che qualcuno possieda $ 50.000 in BTC e voglia acquistare un NFT. In questo caso, gli potrebbe essere chiesto di utilizzare ETH per acquistare un NFT specifico, quindi dovrà prima scambiare BTC con ETH per completare la transazione. Feldhammer afferma che in questo scenario hai ancora $ 20.000 di reddito imponibile perché hai scambiato una proprietà (BTC) con un'altra (ETH), che è una transazione imponibile.
 Come vengono tassate le criptovalute?
Se acquisti, vendi o scambi criptovaluta in un conto non pensionistico, dovrai affrontare una plusvalenza o una perdita di capitale. Come per le tasse IRS su altri investimenti, i tuoi profitti o perdite potrebbero essere a breve o lungo termine a seconda di quanto tempo hai detenuto la criptovaluta prima di venderla o scambiarla.
Supponendo che tu detenga la criptovaluta per un anno o meno prima di venderla, eventuali profitti sono generalmente considerati plusvalenze a breve termine e tassati alle aliquote di reddito ordinarie. Se detieni criptovalute per più di un anno, i profitti sono generalmente considerati plusvalenze a lungo termine e tassati alle aliquote sulle plusvalenze a lungo termine.
Per le plusvalenze a breve termine o il reddito ordinario guadagnato da attività crittografiche, dovresti utilizzare la seguente tabella per calcolare l'imposta sulle plusvalenze:
 Aliquote fiscali sulle plusvalenze a breve termine 2022
Se hai posseduto criptovaluta per più di un anno, utilizza la tabella seguente per calcolare le tue plusvalenze a lungo termine:
 Aliquote fiscali sulle plusvalenze a lungo termine 2022 Guida IRS sulla tassazione delle valute virtuali
La valuta virtuale è ampiamente definita come una rappresentazione digitale di valore che può fungere da mezzo di scambio, unità di conto e riserva di valore. La valuta virtuale convertibile è una valuta virtuale che ha un valore equivalente alla valuta reale o funge da sostituto della valuta reale.
Con l'evolversi del panorama delle criptovalute, l'IRS ha pubblicato "Rev. Rul. 2019-24" e un elenco di domande frequenti sulle transazioni in valuta virtuale. "Rev. Rul.2019-24" è progettato per affrontare due situazioni uniche: una è un soft fork, in cui i contribuenti non ricevono nuova criptovaluta; e l'altra è un hard fork, in cui i contribuenti ricevono come risultato di un airdrop nuova criptovaluta .
 Quando è tassabile la tua criptovaluta?
Per determinare se devi pagare le tasse, considera prima come usi la criptovaluta.
Esempi di non tassazione
 Acquista criptovaluta in contanti e conservala: l'acquisto e il possesso di criptovalute non sono tassati. Le tasse vengono solitamente pagate quando la proprietà viene venduta e il ricavato viene realizzato. Dona criptovaluta a un ente di beneficenza o organizzazione no-profit esentasse: doni la criptovaluta direttamente a un'organizzazione di beneficenza come GiveCrypto.org. Ricevere un regalo – Se la tua criptovaluta viene ricevuta come regalo, non devi pagare le tasse finché non la vendi o non ti impegni in altre attività imponibili (come lo staking). Regali – Puoi fare regali esentasse per un valore fino a $ 15.000 all'anno a una singola persona (o più a un coniuge). Se il valore del tuo regalo supera questo importo, devi presentare una dichiarazione dei redditi sulle donazioni. Se trasferisci criptovaluta a qualcun altro senza acquistare beni o servizi, potrebbe essere considerato un regalo, anche se non avevi intenzione di farlo. Trasferisci criptovaluta a te stesso: non sono previste tasse sul trasferimento di criptovalute tra portafogli o conti. Puoi utilizzare il costo originale e la data di acquisto per monitorare il potenziale impatto fiscale al momento della vendita.
tassati come plusvalenze
 Vendita di criptovaluta in contanti: se vendi un asset per un prezzo superiore al suo costo, dovrai pagare le tasse. Se vendi in perdita, puoi detrarre la perdita dalle tasse. Converti una criptovaluta in un'altra: ad esempio, se usi Bitcoin per acquistare Ethereum, tecnicamente devi vendere il tuo Bitcoin prima di acquistare la nuova risorsa. L'IRS lo considera imponibile perché si tratta di una vendita. Se vendi i tuoi Bitcoin per più del loro costo, pagherai le tasse. Usa le criptovalute per acquistare beni e servizi: ad esempio, se usi Bitcoin per comprare la pizza, pagherai l'imposta sulle transazioni. Per l’IRS, pagare in criptovaluta non è diverso dalla vendita di criptovaluta.
tassato come reddito
 Ricevi pagamenti in criptovaluta Ottieni criptovaluta in cambio di beni o servizi Mining di criptovaluta Guadagna ricompense di staking Guadagna altri redditi Guadagna criptovaluta dagli hard fork Ricevi Airdrop: potresti ricevere Airdrop come parte di una campagna di marketing Airdrop da progetti di criptovaluta. Ricevere lanci aerei è considerato reddito e devi riportare l'importo sulle tasse. Guadagna altri premi: questo elenco non è esaustivo, ci sono molti motivi per cui puoi guadagnare criptovalute gratuite; Questi includono suggerimenti per l'apprendimento o incentivi come ricevere $ 5 in Bitcoin per aver invitato un amico a uno scambio di criptovaluta. In ogni caso, devi dichiararli come reddito.
Se guadagni molti soldi con le criptovalute, ciò potrebbe influire sulla tua fascia fiscale e potresti pagare un’aliquota fiscale più elevata su tutto il tuo reddito. Puoi visitare IRS.gov per le indicazioni più recenti sulle imposte federali sul reddito.
L'IRS ha inviato più di 10.000 avvisi fiscali a contribuenti potenzialmente inadempienti nel 2019, ha inviato un'altra serie di avvisi fiscali a contribuenti discutibili a metà del 2020 e nessuna lettera è stata inviata nel 2021, il che potrebbe essere dovuto alla transizione dell'IRS al lavoro a distanza e risolve i problemi relativi agli incentivi.
Inoltre, si prevede che i controlli dell'IRS aumenteranno con l'approvazione dell'Inflation Lowering Act in agosto. Il disegno di legge stanzia 45 miliardi di dollari per attività di controllo, comprese le attività di sorveglianza e conformità delle risorse digitali. Nel prossimo decennio, l’agenzia investirà tali fondi in strumenti e personale di audit e fiscali.
Alla luce di questi sviluppi, i contribuenti delle criptovalute potrebbero temere di essere controllati dall’IRS. Conoscere i dettagli degli audit IRS e come evitarli può eliminare parte della paura.
Secondo l’IRS, solo una piccola percentuale di persone che acquistano, vendono o scambiano criptovalute riportano correttamente queste transazioni nella dichiarazione dei redditi. Nell'ottobre 2019, l'agenzia ha pubblicato, per la prima volta dal 2014, linee guida su come segnalare e tassare le criptovalute.
A partire dall'anno fiscale 2020, l'IRS ha modificato il modulo 1040 per includere la seguente domanda: hai ricevuto, venduto, inviato, scambiato o ottenuto in altro modo interessi finanziari in qualsiasi valuta virtuale in qualsiasi momento nel 2022?
Se selezioni "sì", l'IRS potrebbe voler vedere il reddito derivante dal trading di criptovaluta nella tua dichiarazione dei redditi.
Il software fiscale per criptovalute ti consente di tenere traccia di tutte queste transazioni, assicurandoti di avere un elenco completo di attività da segnalare quando presenti le tasse. Il software si integra con più broker di valuta virtuale, portafogli digitali e altre piattaforme crittografiche per importare transazioni di criptovaluta nel tuo software fiscale online. Ciò può includere transazioni in criptovaluta e transazioni che coinvolgono valute virtuali come forma di pagamento per beni e servizi.
Basato sul software fiscale crittografico, il reporting delle transazioni può essere simile alla dichiarazione dei redditi compilata sul modulo 8949. L'IRS può formattarlo in modo da poterlo importare facilmente nel software di preparazione fiscale.
 L'IRS può monitorare l'attività delle criptovalute?
Sebbene le criptovalute siano anonime, l'IRS potrebbe essere in grado di tracciare la tua attività crittografica. Ad esempio, se fai trading su uno scambio di criptovaluta che segnala tramite il modulo 1099-B, Guadagni del broker e Transazioni di scambio di baratto, segnaleranno le tue operazioni all'IRS.
Inoltre, l'IRS utilizza strumenti di analisi blockchain per identificare l'attività crittografica sui portafogli digitali e collegarli a individui in caso di sospetta evasione fiscale o riciclaggio di denaro. Pertanto, dovresti assicurarti di segnalare tutte le attività di criptovaluta nella tua dichiarazione dei redditi per l’anno in corso.
 Stai affrontando un incubo fiscale sulle criptovalute?
Mark Steber, responsabile delle informazioni fiscali presso Jackson Hewitt, ha affermato che se i contribuenti non sono in grado di pagare entro la scadenza del Tax Day, possono elaborare un piano di pagamento con l'IRS. Non è sufficiente dire all’IRS che non ti sei reso conto che le tue transazioni in criptovaluta erano tassate. Secondo il partner fiscale di EY Thomas Shea, se si attiva una transazione imponibile ma non si dispone di valuta fiat per pagare l'imposta, è possibile scambiare le risorse aggiuntive con valuta fiat, che è essenzialmente una vendita per coprire.
Se sei anche solo un po' preoccupato di incasinare la tua fattura fiscale sulle criptovalute, faresti meglio a consultare un professionista fiscale. Walker afferma che sono disponibili diverse detrazioni per le passività relative alle plusvalenze e che i contribuenti possono utilizzare una varietà di crediti d'imposta e detrazioni per ridurre l'imposta sul reddito dovuta.
Infine, ecco alcuni modi pratici per ridurre le tasse sulle criptovalute:
 Mantieni investimenti redditizi in criptovaluta per almeno un anno prima di venderli o utilizzarli, con i guadagni a lungo termine tassati a tassi inferiori rispetto ai guadagni a breve termine. Approfitta della compensazione delle perdite fiscali. Se realizzi profitti e perdite su vari tipi di criptovalute, puoi vendere entrambe le criptovalute contemporaneamente e utilizzare le perdite per compensare i tuoi guadagni. Prendi in considerazione la creazione di un'IRA crittografica. Questo tipo di conto, come altri IRA, ti consente di versare contributi deducibili dalle tasse e di pagare le tasse solo quando prelevi fondi.
I nativi delle criptovalute che vogliono rispettare le regole, o almeno rispettare le poche regole esistenti, hanno alcune opzioni. Possono calcolare manualmente le tasse sulle criptovalute e sperare di pagare l'importo corretto, oppure possono utilizzare strumenti di detrazione fiscale che consentono loro di conservare più criptovalute al netto delle tasse.