Dalam beberapa tahun terakhir, perpajakan cryptocurrency di Italia telah menjadi salah satu topik yang paling kompleks dan kontroversial bagi investor, profesional, dan pelaku industri.
Mulai tahun 2023, setiap undang-undang anggaran telah memperkenalkan perubahan, klarifikasi parsial, atau kontradiksi regulasi yang nyata, yang berkontribusi pada kerangka kerja yang tidak stabil dan sulit untuk diinterpretasikan.
Selama sesi langsung terbaru di Instagram, Stefano Capaccioli meninjau evolusi regulasi pajak tentang crypto-aset, menyoroti masalah struktural, ambiguitas interpretatif, dan konsekuensi praktis bagi wajib pajak.
Dari Wild West Pra-2023 ke Regulasi Kripto Pertama yang Sebenarnya
Sebelum 2023, pajak cryptocurrency di Italia ditandai oleh kesenjangan regulasi yang signifikan. Dalam ketidakhadiran legislasi spesifik, wajib pajak dan profesional bernavigasi antara interpretasi dari Agenzia delle Entrate, praktik yang tidak selalu konsisten, dan perselisihan yang pasti akan muncul di tahun-tahun berikutnya.
Titik balik datang dengan Undang-Undang Anggaran 2023, yang untuk pertama kalinya memperkenalkan regulasi yang ditujukan untuk aset kripto. Pendekatannya tampaknya sederhana: keuntungan modal yang direalisasikan melalui transfer cryptocurrency yang memberatkan menjadi kena pajak. Namun, masalah signifikan sudah muncul dalam formulasi awal.
Ambang batas 2.000 euro: batas atau pengecualian?
Salah satu elemen yang paling diperdebatkan adalah pengenalan ambang batas 2.000 euro. Dalam teks regulasi 2023, tidak jelas apakah ini adalah ambang batas “keras” (di mana seluruh jumlah menjadi kena pajak) atau pengecualian (pajak hanya pada jumlah yang melebihi).
Masalah ini tidak tetap bersifat teoretis: perangkat lunak kementerian yang digunakan untuk pengembalian pajak 2023 menerapkan ambang batas sebagai batas ketat, sementara untuk 2024, Badan Pendapatan mengadopsi kriteria pengecualian.
Ini menciptakan disparitas dalam perlakuan di antara wajib pajak dan menyebabkan beberapa membayar pajak lebih tinggi tahun sebelumnya, juga membuka jalan bagi klaim pengembalian.
Tarif Pajak: Dari 26% hingga Risiko 33%
Poin kritis lainnya berkaitan dengan tarif pajak yang berlaku. Pada awalnya, pajak atas keuntungan modal kripto ditetapkan pada 26%, sejalan dengan pendapatan keuangan.
Selanjutnya, hipotesis peningkatan menjadi 33% muncul, awalnya bahkan hingga 42%, kemudian diturunkan. Seperti yang dijelaskan Capaccioli, regulasi yang mengatur peningkatan menjadi 33% tidak berlaku segera, tetapi mulai berlaku dari 2026. Namun, pengumuman itu sendiri memiliki efek langsung pada kepercayaan investor.
Menurut Capaccioli, tingkat pajak yang begitu tinggi juga berisiko menjadi tidak konstitusional, karena akan mendiskriminasikan satu aset dibandingkan dengan instrumen keuangan lainnya, melanggar prinsip kesetaraan yang tertuang dalam Konstitusi.
Sistem yang terus berkembang
Masalah utama bukan hanya tingkat pajak, tetapi ketidakstabilan kerangka regulasi. Setiap tahun, aturan, interpretasi, dan aplikasi praktis berubah, membuatnya sangat sulit bagi wajib pajak untuk merencanakan dengan sadar.
Ketidakpastian ini telah menghasilkan efek yang nyata: beberapa investor telah memilih untuk pindah ke luar negeri, yang lain mengurangi eksposur mereka atau menunda transaksi, sementara sebagian besar hanya berhenti melaporkan, memicu masalah kepatuhan pajak.
Skenario yang Memerlukan Kejelasan
Evolusi pajak kripto di Italia menunjukkan bagaimana legislator masih mencari keseimbangan antara kebutuhan pendapatan, kontrol, dan inovasi. Namun, tanpa penyederhanaan yang nyata dan stabilitas regulasi yang lebih besar, ada risiko mengusir modal, keahlian, dan pengembangan teknologi dari negara.
Amelia Tomasicchio
Editor in Chief dan co-founder di The Cryptonomist
Twitter: @ametomasicchio
Ikuti saya di Linkedin!