Negara Terbaik dan Terburuk untuk Pajak Kripto — Ditambah Tips Pajak Kripto

Pajak adalah mimpi buruk bagi kepatuhan. Dan pajak kripto yang mencakup berbagai mekanisme dan produk inovatif yang tidak memiliki analog dalam keuangan tradisional 10 kali lebih buruk.
Yang lebih memperumit masalah, industri global beroperasi lintas batas dan yurisdiksi. Namun, pasti ada negara yang lebih baik dan lebih buruk bagi orang-orang yang baru kaya karena kripto untuk menjadikan diri mereka sebagai surga pajak, bahkan warga Amerika yang selalu diikuti oleh IRS dengan uluran tangannya di mana pun mereka berada.
(Informasi yang diberikan bukanlah nasihat hukum atau keuangan dan hanya boleh dijadikan sebagai titik awal untuk penelitian lebih lanjut.)
Untuk memulai, kita perlu mendefinisikan apa itu pendapatan dan keuntungan modal.
Apa pendapatan untuk pajak kripto?
Pajak penghasilan secara umum mencakup hal-hal seperti upah, dividen, bunga, dan royalti. Dalam konteks aset digital, hal ini mungkin mencakup pendapatan yang diperoleh melalui penambangan, staking, pinjaman, gaji berdenominasi kripto, dan bahkan airdrop.
Di banyak yurisdiksi, hal ini akan dikenakan pajak sesuai dengan nilai pasar pada hari penerimaan. Anda sering kali dapat mengurangi biaya (seperti biaya listrik untuk penambangan).
Apa keuntungan modal untuk pajak kripto?
Keuntungan modal adalah keuntungan dari penjualan barang-barang seperti saham atau rumah. Keuntungan modal biasanya dihitung berdasarkan selisih antara harga beli barang dan harga jualnya. Dalam kebanyakan kasus, keuntungan modal dikenakan pajak dengan tarif yang jauh lebih rendah daripada pendapatan normal, dan penjualan mata uang kripto dan NFT umumnya dihitung sebagai keuntungan modal.
Swiss mendapat nilai A untuk upayanya dalam pajak kripto. (Pexels) Yurisdiksi penting untuk pajak kripto
Masalah pertama adalah apakah seseorang perlu membayar pajak sama sekali. Di negara-negara tertentu, termasuk Bahrain, Barbados, Kepulauan Cayman, Singapura, Swiss, dan UEA, umumnya tidak ada keuntungan modal yang dikenakan pada hal-hal seperti penjualan saham atau aset digital. Bagi kebanyakan orang, menentukan negara tempat tinggal pajak mereka semudah menjawab di mana Anda tinggal?
Bagi segelintir orang yang beruntung dalam dunia kripto yang portofolionya telah meroket, wajar saja jika mereka ingin pindah ke negara yang pajaknya lebih rendah. Berbelanja secara strategis untuk yurisdiksi yang menguntungkan relatif mudah bagi mereka yang berkecimpung dalam industri blockchain, karena kekayaan mereka cenderung tidak terikat pada bisnis atau aset fisik.
Sayangnya, warga negara Amerika berada pada posisi yang kurang menguntungkan karena, tidak seperti kebanyakan negara, AS mengenakan pajak berdasarkan kewarganegaraan selain tempat tinggal. Bahkan warga negara Amerika yang lahir di luar negeri harus membayar pajak AS meskipun mereka tidak pernah menginjakkan kaki di Amerika Serikat. Namun, mereka memiliki pilihan untuk dikenai pajak sebagai penduduk Puerto Riko, wilayah AS yang bukan negara bagian. Mungkin tepat jika nama wilayah itu dalam bahasa Spanyol berarti Pelabuhan Kaya. Herv Larren, warga negara AS dan Prancis, tinggal di pulau itu. Ia adalah CEO Airvey.io, yang memberi nasihat kepada perusahaan Web3, dan berkata:
Ini merupakan tempat tinggal pajak terbaik bagi warga Amerika, karena mereka dapat mempertahankan kewarganegaraan AS sambil tetap mendapatkan keuntungan pajak ini.
Puerto Rico adalah surga pajak kripto
Warga Amerika yang kaya akan mata uang kripto tinggal di Puerto Rico karena peraturan pajak yang menguntungkan. (Pexels)
Larren menjelaskan bahwa, karena undang-undang tahun 2012 yang disebut Undang-Undang 60, perusahaan yang pindah ke atau mendirikan perusahaan di Puerto Riko dapat membayar pajak perusahaan sebesar 4%, jauh lebih rendah daripada di daratan utama. Ada juga pajak keuntungan modal sebesar 0%.
Insentif ini telah diciptakan oleh pemerintah Puerto Riko untuk merangsang lapangan kerja dan pertumbuhan di pulau tersebut dengan berfokus pada bidang-bidang yang menjanjikan seperti industri blockchain khususnya, katanya, sambil menjelaskan bahwa pulau tersebut membayangkan dirinya sebagai salah satu ibu kota kripto di Amerika Serikat.
Untuk menunjukkan tempat tinggal pajak, warga negara AS harus menyiapkan alamat utama, SIM, dan tanda pengenal pemilih lokal selain secara fisik menghabiskan enam bulan dalam setahun di pulau tersebut, jelas Larren.
Di seberang dunia, Uni Emirat Arab adalah yurisdiksi ramah pajak lain yang menarik kekayaan kripto, kata Soham Panchamiya, seorang pengacara di Reed Smith LLP di Dubai.
Karena semakin banyak negara mulai mengatur dan mengenakan pajak terhadap mata uang kripto, investor harus memahami undang-undang pajak yang rumit dan berpotensi menanggung kewajiban pajak yang lebih tinggi, katanya. Pada saat yang sama, ia berpendapat bahwa pemerintah harus memastikan bahwa kebijakan tidak dibuat rumit tanpa alasan.
Perpajakan kripto secara global memiliki implikasi signifikan bagi investor individu dan pemerintah.
Bagi Panchamiya, peningkatan regulasi oleh pemerintah dapat dianggap sebagai tanda bahwa industri tersebut semakin matang. Sementara UEA menarik pelaku industri dengan pajak pribadi 0%, ia memperkirakan bahwa pemerintah kemungkinan akan mendapat manfaat dari penerapan pajak perusahaan akhir tahun ini.
Baca juga Fitur
Miliaran dan Miliaran: Bagaimana Merek Membawa Blockchain Dari Niche ke Normal
 Fitur
Unstablecoins: Depegging, penarikan dana secara besar-besaran dari bank, dan risiko lainnya yang mengintai
Apakah perdagangan kripto ke kripto dikenakan pajak?
Di luar beberapa yurisdiksi bebas pajak, perdagangan kripto-ke-kripto sebagian besar dikenakan pajak, tetapi beberapa negara tidak mengenakan pajak, jelas Filip Kraljikovi, seorang pakar perpajakan mata uang kripto. Ia bekerja sebagai pengacara dan manajer perpajakan perusahaan di KPMG di Kroasia sebelum bergabung dengan firma otomasi pajak kripto Taxtris sebagai manajer pajak dan hukum.
Negara-negara yang tidak mengenakan pajak atas pertukaran kripto ke kripto antara lain Prancis, Austria, Kroasia, Polandia, dan, mulai tahun 2023, Italia, katanya. Di wilayah hukum tersebut, tidak ada pajak yang dikenakan selama aset kripto tetap berada di metaverse dan tidak ditukar dengan fiat.
Menurut Kraljikovi, jenis perlakuan ini semakin digemari, dan ada upaya langsung untuk menerapkannya di seluruh UE karena mengenakan pajak atas pertukaran kripto-ke-kripto akan menimbulkan masalah arus kas bagi orang-orang yang berkecimpung di industri tersebut. Khususnya, sebagian besar yurisdiksi utama seperti AS dan Inggris saat ini menganggap perdagangan Bitcoin dengan Ether sebagai peristiwa yang dapat dikenakan pajak. Bahkan sesuatu yang tidak berbahaya seperti menggabungkan ETH ke dalam wETH dapat diartikan sebagai perdagangan, sebagaimana yang telah dijelaskan oleh Kantor Pajak Australia (yang memicu perdebatan yang cukup panjang):
Saat Anda membungkus ETH, Anda telah menciptakan aset yang berbeda untuk tujuan Pajak Keuntungan Modal (CGT). Ini berarti bahwa mengonversi ETH ke WETH memicu peristiwa CGT dan Anda harus menghitung pajak keuntungan modal saat Anda mengonversi.
Di banyak yurisdiksi, terdapat pula perbedaan perlakuan pajak antara keuntungan modal jangka pendek dan jangka panjang. Di Amerika Serikat, keuntungan modal jangka panjang mendapatkan diskon, tetapi penjualan sebelum 365 hari mengenakan pajak atas keuntungan tersebut dengan persentase yang sama dengan pendapatan reguler, yang berarti bahwa tarif pajak efektif dapat berlipat ganda. Kanada tidak membedakan antara keuntungan modal jangka panjang dan jangka pendek, mengenakan pajak atas semuanya dengan setengah tarif pajak penghasilan.
1/ Ini adalah area abu-abu saat ini dan kami menunggu panduan lebih lanjut. Berdasarkan panduan saat ini, ETH ke WETH kemungkinan besar merupakan peristiwa yang dikenakan pajak. Sama halnya dengan memindahkan BTC ke versi yang dibungkus.
— TokenTax (@TokenTax) 1 November 2020
Aturan pajak keuntungan modal kripto di Eropa
Jerman dan Kroasia juga membedakan antara keuntungan jangka pendek dan jangka panjang setelah 12 dan 24 bulan, masing-masing, tarifnya adalah 0%, jelas Kraljikovi, seraya menambahkan bahwa, karena Kroasia tidak mengenakan pajak atas pertukaran kripto-ke-kripto, maka dimungkinkan untuk tidak membayar pajak bahkan tanpa memegang aset asli selama setahun. Perlu dicatat juga bahwa Jerman mengizinkan keuntungan jangka pendek bebas pajak hingga 600 euro per tahun.
Di Kroasia, jika Anda senang dengan keuntungan Anda dalam Bitcoin, Anda dapat mentransfer posisi Anda ke stablecoin dan menunggu satu hingga dua tahun untuk merealisasikan keuntungan pajak Anda bebas pajak.
Saya tidak dibayar untuk mengiklankan Kroasia, tetapi tempat ini menguntungkan bagi para pedagang kripto, kata Kraljikovis. Bahkan ketika tidak menggunakan metode dua tahun kripto-ke-kripto, pajak atas keuntungan modal kripto sekitar 10% tergantung pada kota tempat tinggal seseorang, jelasnya.
Beberapa yurisdiksi tentu saja kurang menguntungkan. Selain mengenakan pajak atas keuntungan kripto sebesar 30%, India juga telah mengenakan pengurangan pajak sebesar 1% di sumber (TDS) pada setiap perdagangan, dengan klaim bahwa hal itu akan membantu mereka melacak pergerakan dana, dengan bursa mengatakan bahwa pergerakan tersebut kemungkinan akan sangat memengaruhi bisnis.
PPN serupa sebesar 0,11%0,22% pada semua transaksi kripto telah diberlakukan oleh Indonesia, yang dijelaskan Kraljikovi sebagai metode bagi pemerintah untuk melacak semua transaksi kripto dengan memberlakukan persyaratan pelaporan melalui pajak yang kecil.
Selain itu, India memperlakukan mata uang kripto dengan cara yang mirip dengan tiket lotre dan perjudian lainnya, di mana kerugian tidak dapat dikurangkan dari keuntungan. Pada dasarnya, semua orang yang memperdagangkan mata uang kripto di India meninggalkan bursa mata uang kripto lokal dan mulai menggunakan aplikasi terdesentralisasi, kata Kraljikovi.
Menurut Kraljikovi, Estonia adalah satu-satunya negara Eropa yang saat ini membatasi pengurangan kerugian. Anda hanya dikenai pajak atas keuntungan Anda, tetapi kerugian yang Anda sadari tidak dapat dikurangkan dari pajak, yang agak aneh dari sudut pandang akuntansi, tetapi itulah posisi mereka. Marko Jukic, CEO penyedia perangkat lunak pelaporan pajak otomatis Taxtris, menyebutkan bahwa saat ini ada upaya lobi aktif untuk mengubah hal ini.
Perangkap lain yang harus diwaspadai investor adalah risiko digolongkan sebagai pedagang profesional, bukan pedagang biasa atau penghobi. Banyak pemerintah yang membuat pembedaan ini, tetapi batasannya bisa sangat kabur dan sebagian besar bergantung pada interpretasi otoritas pajak.
Ada beberapa faktor yang perlu diperhatikan seperti jumlah transaksi, ukuran transaksi, keteraturan. Semua faktor ini dapat memengaruhi keputusan pemerintah, jelas Kraljikovi. Mereka yang menjadi profesional, bahkan bertentangan dengan keinginan mereka, mungkin harus melaporkan semua keuntungan perdagangan mereka sebagai pajak penghasilan, yang memiliki tarif yang jauh lebih tinggi dan sebaliknya akan jauh lebih ketat dalam akuntansi mereka. Anda harus berperilaku sebagai perusahaan atau sebagai pengrajin tergantung pada yurisdiksi.
Di mana pun Anda berada, pajak kripto masih sulit untuk dihitung. (Pexels) Bagaimana keuntungan modal dihitung?
Tidak ada satu jawaban tunggal. Dalam menghitung keuntungan kena pajak, langkah penting adalah menghitung dasar biaya, yaitu jumlah yang menurut undang-undang pajak setempat merupakan harga pembelian aset. Ada banyak perbedaan antara metode akuntansi yang digunakan oleh berbagai negara. Beberapa negara bahkan memperbolehkan Anda memilih metode tersebut asalkan Anda konsisten.
First-in, first-out, atau FIFO, merupakan salah satu metode yang paling umum dan berarti bahwa keuntungan dihitung dengan mengasumsikan bahwa unit aset yang diperoleh paling awal dijual terlebih dahulu. Ini berarti bahwa seseorang yang membeli 1 BTC seharga $10, satu BTC seharga $100, $1.000, dan $10.000 selama periode lima tahun dan menjual salah satunya pada tahun 2022 seharga $20.000 akan dikenakan pajak seolah-olah mereka menjual Bitcoin pertama yang dibeli seharga $10, sehingga menghasilkan keuntungan kena pajak sebesar $19.990.
Biaya rata-rata adalah metode lain yang menghitung biaya rata-rata aset sebagai harga pembelian. Berdasarkan contoh sebelumnya, jika seseorang membeli total 5 BTC seharga $11.110, harga rata-rata per Bitcoin adalah $2.222, yang berarti keuntungan kena pajak dari penjualan seperlima kepemilikan pada tahun 2022 akan sedikit lebih rendah, yaitu $17.778.
Last-in, first-out (LIFO) kedengarannya hampir sama dengan FIFO tetapi sebenarnya kebalikannya, sehingga memberikan hasil yang jauh lebih menguntungkan bagi pedagang kita, yang keuntungan kena pajaknya sekarang hanya akan sebesar $10.000 karena keuntungannya dihitung dari pembelian paling akhir, bukan yang paling awal.
Badan pajak di banyak yurisdiksi, termasuk AS, Inggris, Australia, dan Jepang telah mengeluarkan panduan yang menjelaskan bahwa wajib pajak dapat memilih salah satu metode ini, dengan batasan tertentu dan biasanya dengan syarat mereka tetap menggunakan metode tersebut. Namun, Kanada mengharuskan penggunaan metode rata-rata biaya karena Badan Pendapatan Kanada (CRA) memandang mata uang kripto sebagai komoditas dan mengenakan pajak atas mata uang kripto tersebut.
Meskipun sebagian besar pembaca akan menghitung keuntungan modal berdasarkan salah satu sistem akuntansi ini, ada beberapa pengecualian, seperti metode Prancis, yang mendekati perhitungan biaya rata-rata. Polandia dan Hongaria memiliki metode mereka sendiri berdasarkan arus kas dan biaya pendapatan, tetapi negara-negara Eropa cenderung mengikuti metode standar, catat Kraljikovi.
Baik Anda menggunakan FIFO atau LIFO, keuntungan modal biasanya dihitung dengan menjumlahkan semua kerugian dan keuntungan selama bertahun-tahun, diikuti dengan pengurangan kerugian total dari keuntungan. Dengan demikian, ada kemungkinan untuk menemukan bahwa keuntungan bersihnya negatif, dalam hal ini tidak ada pajak yang berlaku dan kerugian mungkin dapat dihitung terhadap keuntungan di tahun berikutnya, sekali lagi tergantung pada yurisdiksi. Pengecualian terhadap hal di atas dapat ditemukan di India dan Estonia, yang menurut Kraljikovi tidak memperbolehkan kerugian dikurangkan dari perhitungan pajak kripto.
Baca juga Fitur Cara menghidupkan kembali ‘mimpi Metaverse’ di tahun 2023 Fitur Penambang kripto Amerika Utara bersiap untuk menantang dominasi Tiongkok Pemanenan kerugian pajak kripto
Jika pasar turun, Anda dapat menjual aset untuk menciptakan kerugian guna mengimbangi keuntungan, kata Kraljikovi.
Hal ini disebut pemanenan rugi pajak dan terkadang dapat mengakibatkan laba bersih yang besar menjadi netral pajak melalui pengurangan kewajiban keuntungan modal. Hal ini dapat digunakan secara strategis pada akhir tahun pajak karena pajak biasanya dihitung setiap tahun. Segera di tahun pajak baru, aset yang untung dan rugi dapat dibeli kembali.
Di AS, pemanenan kerugian pajak dilarang untuk sekuritas tetapi tidak untuk kripto, jadi orang-orang di bidang kripto biasanya menjual posisi kerugian mereka sebelum tahun pajak berakhir.
Namun, hal ini ilegal di Inggris dan Irlandia, kata Kraljikovi. Mereka akan menemukan kerugian dan membeli kembali yang terjadi dalam waktu 30 hari dan melarang kerugian tersebut, katanya, seraya menambahkan bahwa pembatasan serupa kemungkinan akan diberlakukan di seluruh Uni Eropa. Hanya masalah waktu sebelum negara-negara menyadari hal itu dan menerapkan aturan anti-penyalahgunaan itu, prediksinya. Bahkan, Presiden Joe Biden telah mengusulkan agar praktik tersebut menjadi ilegal tahun ini.
Beberapa catatan dari presentasi terbaru saya "Pertanyaan Pajak untuk Metaverse" di Tomorrow Conference di Dubai bulan lalu. Menurut Anda, apa saja tantangan terbesar saat kita beralih ke Web3? pic.twitter.com/1xcYPINZRC
— Elias Ahonen.eth (@eahonen) 12 Maret 2023
Bisakah NFT dipanen dengan rugi pajak?
Tidak ada metode akuntansi untuk NFT karena bersifat nonfungible (tidak dapat dipertukarkan), sehingga Anda selalu dapat dengan mudah mengidentifikasi laba untuk aset yang dapat dipertukarkan seperti Bitcoin, Anda tidak tahu Bitcoin mana yang Anda jual, itulah sebabnya metode FIFO ada, alasan Kraljikovi.
Meski begitu, ia menggambarkan NFT sebagai percakapan yang rumit. Eropa, misalnya, belum memiliki banyak panduan atau terminologi yang jelas. Kurang lebih, NFT diperlakukan seperti mata uang kripto, kata Kraljikovi, yang menyiratkan bahwa hal itu sebagian besar merupakan posisi default karena tidak adanya kejelasan.
Terkait NFT, perlu dicatat juga bahwa beberapa negara seperti Spanyol, Polandia, dan Belgia memperlakukan setidaknya penjualan awal mereka dengan cara yang sama seperti penyediaan layanan virtual, seperti layanan Netflix, Kraljikovi memperluas layanannya. Dalam kasus ini, Pajak Pertambahan Nilai (PPN) berlaku.
Pajak kekayaan
Ada jenis pajak ketiga selain pendapatan dan keuntungan modal, yaitu pajak kekayaan. Anda membayar pajak berdasarkan nilai portofolio Anda pada tanggal tertentu, imbuh Kraljikovi. Misalnya, Spanyol, Swiss, Belanda, Norwegia, dan Argentina memungut pajak kekayaan yang didasarkan pada kekayaan bersih pembayar pajak setiap tahun pajak.
Norwegia, misalnya, mengenakan tarif tetap 0,85% dari kekayaan di atas ambang batas sekitar $160.000, yang berarti bahwa seseorang dengan aset bersih senilai $1 juta pada saat pajak diharapkan membayar lebih dari $7.000. Tarif ini setinggi 3,5% di Argentina dan serendah 0,1% di beberapa wilayah Swiss, terkadang dimulai pada ambang batas yang jauh lebih tinggi daripada Norwegia. Tarif ini akan berlaku di Italia tahun depan.
Meskipun penilaian mata uang kripto yang dapat dipertukarkan relatif mudah, penilaian NFT untuk pajak kekayaan adalah cerita yang berbeda. Di pasar tradisional, jika tidak ada pasar likuid seperti untuk properti, perangkat lunak, atau kekayaan intelektual, pakar keuangan dapat disewa untuk memperkirakan nilai berdasarkan bukti seperti dokumentasi pendukung dan saksi ahli.
Namun, pada titik ini, Kraljikovi mencatat bahwa penilaian NFT merupakan pembicaraan antara otoritas pajak dan individu. NFT kini menjadi sumber pendapatan pajak yang sangat kecil. Ia mengamati bahwa otoritas pajak ingin menghabiskan waktu mereka di tempat yang dapat menghasilkan keuntungan paling banyak.
Penulis Elias Ahonen mulai membahas topik pajak kripto. (Elias Ahonen) Mengevaluasi yurisdiksi untuk pajak kripto
Jika Anda menghasilkan uang dengan kripto, maka perencanaan proaktif terkait kewajiban perpajakan kripto kemungkinan akan memberikan hasil yang sepadan di mana pun Anda tinggal. Beberapa strategi ini seperti pemanenan rugi pajak atau memanfaatkan keuntungan modal jangka panjang mungkin termasuk dalam kategori coba di rumah, sedangkan metode yang lebih maju seperti arbitrase yurisdiksi mungkin mengharuskan seseorang untuk menjelajah dari pelabuhan asal dan mendirikan kemah di negeri yang jauh dalam hal tempat tinggal pajak pribadi. Bagi mereka yang memiliki modal besar, pendirian entitas lepas pantai di yurisdiksi yang bersahabat juga dapat menjadi pilihan, meskipun dengan banyak peringatan.
Mengenai perpajakan pribadi, agak objektif untuk mengatakan bahwa beberapa negara lebih menguntungkan daripada yang lain dari perspektif investor mata uang kripto.
Negara-negara seperti Uni Emirat Arab, Singapura, Swiss, dan berbagai pulau Karibia, termasuk Puerto Riko, secara alami mendapatkan nilai A karena hampir tidak memiliki kewajiban pajak. Di sisi negatifnya, surga pajak dengan nilai A ini sering kali memiliki biaya hidup yang cukup besar.
Negara-negara seperti Kroasia, Prancis, Austria, Polandia, Italia dan mungkin Jerman mendapat peringkat tinggi, dalam kisaran B, karena kurangnya perpajakan pada transaksi kripto-ke-kripto atau solusi lain yang bisa diterapkan seperti diskon pada keuntungan modal jangka panjang.
AS, Inggris, Kanada, Australia, dan sebagian besar Eropa termasuk dalam kategori C karena peraturan yang kurang menguntungkan, termasuk perpajakan atas perdagangan dan pertukaran kripto-ke-kripto serta pembatasan pada pemanenan rugi pajak.
India dan, yang mengejutkan, Estonia dapat ditempatkan dalam kategori D terutama karena tidak memenuhi syarat untuk mengurangi kerugian investasi dari keuntungan, sehingga membuat perdagangan yang patuh menjadi tidak praktis. Nilai F secara alami diberikan kepada negara-negara yang melarang perdagangan kripto sama sekali, yang dapat kita artikan sebagai tarif pajak sebesar 100%.
Semua peringkat ini tentu saja dapat berubah seiring diperkenalkannya undang-undang dan praktik baru. Sementara pajak yang lebih tinggi dan kurang longgar dapat meningkatkan pendapatan pemerintah, pajak tersebut juga dapat mendorong brain drain dan pelarian modal, sedangkan penerapan kebijakan yang ramah terhadap industri aset digital dapat diharapkan dapat mendorong pertumbuhannya di dalam batas-batas negara. Ini adalah isu yang kompleks dan bermuatan politis bagi negara-negara untuk dipertimbangkan.
Berlangganan Bacaan paling menarik tentang blockchain. Dikirim seminggu sekali.
Alamat email
BERLANGGANAN