Penulis |. PajakDAO

1. Pengantar Texas

Negara Bagian Texas, disebut sebagai Texas, adalah negara bagian terbesar kedua dalam hal luas daratan dan jumlah penduduk di Amerika Serikat (luas sekitar 690.000 kilometer persegi, kedua setelah Alaska; jumlah penduduk sekitar 30 juta, kedua hanya ke California). Terletak di wilayah tengah-selatan. Dikenal sebagai "Lone Star State" karena pernah menjadi republik merdeka.

Gambar buatan sendiri, sumber data: Wikipedia

PDB dan populasi AS

Perekonomian Texas pada tahun 2022 akan mencapai $2,4 triliun, menyumbang 9,4% PDB AS. Industri utamanya mencakup energi, pertanian, manufaktur teknologi tinggi, dan jasa keuangan. Texas kaya akan sumber daya alam. Minyak dan gas alam merupakan mineral utama di Texas. Cadangan minyak yang diketahui melebihi 8 miliar barel, terhitung sekitar 1/3 dari pasokan yang diketahui di Amerika Serikat. Banyak perusahaan minyak internasional besar yang berkantor pusat di Texas, termasuk Exxon Mobil dan BP. Texas juga merupakan salah satu pusat utama di Amerika Serikat untuk pengembangan komponen dan sistem komputer, serta perangkat lunak. Austin, Dallas dan Houston adalah pusat industri utama di Texas, dengan wilayah Austin sering disebut sebagai "Gunung Silikon". Harga listrik rata-rata di Texas adalah sekitar 10,50 sen per kilowatt-jam, dan kapasitas produksi negara bagian tersebut mencakup 25,5% dari seluruh negara. Ini adalah tempat di mana listrik digunakan secara bebas.

Gambar buatan sendiri, sumber data: AMDAL, harga listrik dan share

2. Sistem Pajak Dasar Texas

Ketika investor memasuki Amerika Serikat untuk berinvestasi dan memulai bisnis, mereka terutama mempertimbangkan lingkungan investasi, ukuran pasar, dan biaya operasional. Wall Street merilis laporan tentang negara bagian terbaik dan terburuk untuk memulai bisnis pada tahun 2023 pada bulan Januari tahun ini, membandingkan 50 negara bagian di Amerika Serikat termasuk indikator utama untuk memulai bisnis seperti pembiayaan, keterjangkauan, dan tarif pajak. Hasil evaluasi menunjukkan bahwa Texas menduduki peringkat negara bagian terbaik ketiga di Amerika Serikat untuk memulai bisnis karena lingkungan kerja yang baik, peraturan dan kebijakan yang ramah, dan pajak negara bagian yang rendah.

Pemerintah Texas menganjurkan tarif pajak yang rendah dan model manajemen yang longgar untuk menghindari intervensi berlebihan. Sebuah survei tentang keramahan perusahaan kecil dan menengah di berbagai negara bagian di Amerika Serikat menunjukkan bahwa dengan mempertimbangkan keramahan negara bagian secara keseluruhan, kesejahteraan talenta, peraturan pemerintah, dll., Texas telah mencapai standar tingkat A dalam hal kemudahan memulai usaha, mempekerjakan talenta tenaga kerja, dan perpajakan.

Texas terkenal dengan pajaknya yang rendah, namun kenyataannya lebih rumit. Texas tidak memiliki pajak pendapatan negara bagian (tetapi pajak pendapatan federal masih berlaku untuk semua penduduk), dan untuk mengimbanginya, Texas lebih bergantung pada bentuk perpajakan lain, seperti pajak penjualan dan properti. Sebuah laporan yang dirilis oleh Ernst & Young pada tahun 2020 menunjukkan bahwa total pajak negara bagian dan lokal yang dibayarkan oleh individu di Texas menyumbang 3,5% dari pendapatan mereka, yang jauh lebih rendah dari rata-rata nasional sebesar 5,8% dibandingkan dengan output ekonomi, efektivitas pajak Texas atas bisnis Tarif pajaknya adalah 5,6%, lebih tinggi dari rata-rata nasional sebesar 4,7% dan menempati peringkat ke-11 di antara negara bagian.

Sumber gambar: Laporan Penelitian Tim TTARA Juni

2.1 Jenis pajak dan tarif pajak

Menurut situs resminya, saat ini terdapat 29 kategori utama pajak di Texas, termasuk pajak penjualan, pajak waralaba, pajak properti, dll.

Pajak Penjualan dan Penggunaan: Texas mengenakan pajak penjualan dan penggunaan negara bagian sebesar 6,25% untuk semua penjualan eceran, penyewaan dan persewaan sebagian besar barang, dan jasa kena pajak. Yurisdiksi perpajakan lokal (kota, kabupaten, distrik tujuan khusus, dan otoritas transportasi) juga dapat mengenakan pajak penjualan dan penggunaan hingga 2%, dengan tarif gabungan maksimum 8,25%. Pajak penjualan berlaku untuk sebagian besar barang dan jasa, dan beberapa bahan makanan (seperti tepung, gula, susu, telur, dll.), obat resep, dll. dikecualikan. Selain itu, Texas juga mengenakan pajak penjualan atas barang-barang digital, seperti layanan berlangganan online.

Pajak Properti: Tidak ada pajak properti negara bagian di Texas; pajak properti dipungut oleh pemerintah daerah. Tarif pajak dapat berfluktuasi di berbagai daerah, berkisar antara 1,5% hingga 3%, dengan rata-rata 1,65%. Pajak properti di Texas berlaku terutama untuk real estat, termasuk rumah, bangunan komersial, dan tanah milik individu dan bisnis.

Pajak Waralaba: Setiap entitas kena pajak yang didirikan atau menjalankan bisnis di Texas harus mengajukan dan membayar pajak waralaba. Entitas ini meliputi: korporasi; perseroan terbatas (LLC), bank; asosiasi simpan pinjam, dll. Kepemilikan perseorangan (kecuali perseroan terbatas beranggota tunggal), kemitraan umum, dll. tidak mengajukan atau membayar pajak waralaba. Tergantung pada jenis usahanya, tarif pajaknya adalah 0,375% untuk industri eceran dan grosir dan 0,75% untuk industri lainnya.

Pajak bahan bakar kendaraan: 20 sen per galon untuk solar, bensin, dan 15 sen untuk LNG.

Selain itu, ada pajak hunian hotel, pajak tembakau, dan lain-lain.

Formulir yang disesuaikan, konten: Detail pajak Texas

2.2 Wajib Pajak

Di bawah sistem perpajakan Texas, pembayar pajak mencakup individu, bisnis, dan badan hukum lainnya. Beban pajak spesifik terkonsentrasi pada banyak aspek.

Individu tidak diharuskan membayar pajak penghasilan pribadi tingkat negara bagian, tetapi mereka diharuskan membayar pajak penjualan atas konsumsi sehari-hari. Tarif pajak tingkat negara bagian adalah 6,25%. Pemerintah daerah dapat menambahkan biaya tambahan hingga 2%, sehingga totalnya tarif pajak penjualan menjadi 8,25% di beberapa daerah. Selain itu, jika individu memiliki real estat (seperti real estat, tanah, dll.), mereka diharuskan membayar pajak properti yang dipungut oleh pemerintah daerah. Tarif pajak properti rata-rata di Texas pada tahun 2023 adalah sekitar 1,63%. Penerimaan pajak properti terutama digunakan untuk layanan publik daerah, seperti pendidikan dan pembangunan infrastruktur.

Untuk bisnis, Texas tidak mengenakan pajak pendapatan perusahaan tradisional, namun semua bisnis yang beroperasi di Texas diharuskan membayar pajak waralaba untuk industri eceran dan grosir sebesar 0,375%, dan untuk industri lainnya sebesar 0,75%. Meskipun bisnis Anda bebas pajak, Anda tetap perlu mengajukan pengembalian pajak tahunan. Selain itu, pelaku usaha diwajibkan memungut dan membayar pajak penjualan atas barang dan jasa kena pajak yang mereka jual, yang berlaku untuk sebagian besar barang dan beberapa barang digital, seperti perangkat lunak, langganan media, dll.

2.3 Objek Pajak

Pajak adalah tindakan, properti, atau jenis transaksi tertentu yang menjadi dasar undang-undang perpajakan, dan menjadi dasar perpajakan pemerintah. Dalam sistem perpajakan Texas, berbagai perilaku, properti, dan transaksi memiliki jenis pajak yang sesuai. Secara umum mencakup barang, jasa, real estat, pendapatan bisnis, dan produk konsumen tertentu.

2.4 Insentif dan insentif perpajakan utama

Texas dinobatkan sebagai "Negara Bagian Terbaik untuk Bisnis" oleh CEO selama 20 tahun berturut-turut dan memiliki insentif ekonomi dan keringanan pajak yang unik.

Texas tidak memiliki pajak penghasilan perusahaan atau pribadi dan memiliki salah satu beban pajak terendah di negaranya. Negara bagian juga menawarkan banyak manfaat pajak bagi dunia usaha, termasuk pembebasan pajak penjualan untuk mesin dan peralatan manufaktur, bahan, perangkat lunak dan peralatan terkait penelitian dan pengembangan, serta pembebasan pajak waralaba untuk produsen, penjual, atau pemasang peralatan tenaga surya. Negara bagian ini juga menawarkan keringanan pajak properti, keringanan biaya izin, hibah tunai lokal, dan pendanaan lokal untuk membantu relokasi atau perluasan bisnis di negara bagian tersebut.

Texas Enterprise Zone Program (EZP) adalah program rabat pajak penjualan dan penggunaan negara bagian yang dirancang untuk mendorong investasi swasta dan penciptaan lapangan kerja di wilayah negara bagian yang mengalami kesulitan ekonomi.

Insentif pembangunan ekonomi Texas kuat dan luas. Perusahaan ini terus berkomitmen untuk mengembangkan industri yang terdiversifikasi untuk mempertahankan perkembangan perusahaan komersial yang berkembang pesat. Misalnya, Texas Enterprise Fund (TEF), salah satu dana “pembuat kesepakatan” terbesar di Amerika Serikat, merupakan insentif berbasis kinerja. Terdapat insentif tambahan untuk pendanaan acara besar, inisiatif penelitian universitas, penciptaan lapangan kerja, pengembangan produk baru, pelatihan keterampilan dan pendidikan bagi karyawan yang direlokasi dan keluarganya. Insentif dirancang untuk memberi penghargaan kepada perusahaan yang proyeknya memberikan kontribusi investasi modal dan lapangan kerja yang signifikan terhadap perekonomian negara.

Perusahaan yang pindah atau berekspansi di Texas mungkin memenuhi syarat untuk mendapatkan pinjaman beragun aset, pinjaman dengan leverage, atau obligasi bebas pajak. Termasuk: Program Obligasi Pendapatan Industri Texas, Dana Pinjaman Bergulir Nilai Militer Texas, dll. Beberapa jenis hibah juga tersedia untuk komunitas Texas, institusi pendidikan tinggi tertentu di Texas, dan bisnis.

Dalam beberapa tahun terakhir, Texas telah menarik sejumlah besar perusahaan dan proyek terkait cryptocurrency untuk menetap di sana. Perusahaan penambangan cryptocurrency besar seperti Riot Blockchain dan Argo Blockchain telah mendirikan pertambangan di Texas. Perusahaan teknologi Blockchain seperti Blockcap juga memindahkan kantor pusatnya ke Austin, Texas. Jadi mengapa Texas begitu populer di kalangan perusahaan cryptocurrency? Selanjutnya, kami akan melakukan analisis lebih rinci terhadap perusahaan enkripsi berdasarkan perspektif pajak dan peraturan.

3. Sistem Pajak Aset Kripto Texas

Status dan pengawasan aset kripto telah mengalami perubahan bertahap dalam RUU Texas, dan isu-isu baru yang relevan serta perspektif baru terus diangkat. Sampai saat ini, tidak ada undang-undang khusus yang mengatur bagaimana aset kripto harus dikenakan pajak di Texas. Perpajakan aset kripto terutama didasarkan pada sistem perpajakan yang ada. Berdasarkan karakteristiknya sebagai aset, tarif pajak yang berbeda dikenakan sesuai dengan penggunaan dan skenario yang berbeda. Hal ini juga memungkinkan perpajakan aset kripto untuk menikmati keuntungan dari sistem pajak unik Texas.

Gambar buatan sendiri, konten: Perubahan Undang-Undang Enkripsi Texas

3.1 Pengertian dan Karakterisasi Aset Kripto

Definisi hukum cryptocurrency di Texas sebagian besar ditetapkan melalui pengesahan H.B 4474 pada tahun 2021. RUU tersebut mengklarifikasi status hukum mata uang kripto, mendefinisikannya sebagai “representasi nilai berdasarkan bentuk elektronik yang dimaksudkan sebagai alat tukar, unit hitung, atau penyimpan nilai.” RUU tersebut mengubah Uniform Commercial Code (UCC) Texas untuk menjadikan cryptocurrency sebagai aset digital yang diakui, serupa dengan aset keuangan lainnya. Definisi ini memastikan bahwa mata uang kripto dapat digunakan untuk transaksi bisnis yang sah dan memberikan perlindungan hukum serta kerangka peraturan.

Selain itu, H.B. 4474 juga mengatur konsep “kontrol” mata uang kripto, memberikan pemegang hak eksklusif atas mata uang kripto mereka, termasuk hak untuk menggunakan, mentransfer, dan kepemilikan, yang memastikan bahwa pemegang aset digital memiliki hak hukum dalam bertransaksi. Melalui kerangka ini, Texas telah meletakkan dasar bagi penerapan hukum cryptocurrency dalam bisnis dan keuangan serta memberikan perlindungan hukum bagi bisnis dan individu.

3.2 Pajak yang Terlibat dalam Aset Kripto Texas

IRS mengklasifikasikan cryptocurrency dan “mata uang virtual” lainnya sebagai properti. Mata uang kripto apa pun yang diterima harus dilaporkan sebagai “pendapatan” dan “keuntungan modal” yang dibayarkan atas apresiasi saat dijual. Mata uang kripto dan aktivitas terkait mata uang kripto di Texas memerlukan pelaporan yang cermat pada Formulir Pengembalian Pajak Penghasilan Perorangan AS 1040 (f1040) untuk mencatat transaksi mata uang kripto secara akurat selama tahun pajak.