Alors que les crypto-monnaies et les actifs blockchain continuent de gagner en popularité et d’être largement adoptés, l’Internal Revenue Service des États-Unis s’intéresse de plus en plus à leur fiscalité.
Aux États-Unis, les crypto-monnaies sont soumises à la taxe sur les crypto-monnaies et sont classées comme des transactions plutôt que comme des biens ou des actifs. Il va sans dire que le fait de ne pas suivre et déclarer avec précision ces transactions peut entraîner des pénalités et des amendes.
Voici un guide fiscal complet sur les cryptomonnaies pour suivre et déclarer les transactions cryptographiques à des fins fiscales aux États-Unis.
Comment les crypto-monnaies sont taxées aux États-Unis
Aux États-Unis, si vous investissez dans des actifs cryptographiques, tels que des jetons non fongibles (NFT), et que vous effectuez d’autres transactions pour réaliser des gains, vous devez être prêt à subir une taxation cryptographique.
Notez que l’achat de crypto seul – ou sa hausse ou baisse de valeur alors qu’il est dans votre portefeuille – n’est pas imposable. Des impôts sont dus lorsque vous vendez, investissez ou disposez de l’actif de quelque manière que ce soit pour réaliser des gains.
La crypto-monnaie est soumise à deux types d’imposition : l’impôt sur les plus-values et l’impôt sur le revenu.
Impôt sur les plus-values
Cela s'applique aux bénéfices tirés de la vente d'un actif acheté à un prix inférieur. Tous les gains réalisés lors de la vente ou de l'échange d'un actif numérique à un prix supérieur à celui acheté sont soumis à l'impôt sur les plus-values.
Si les actifs cryptographiques ont été détenus pendant moins d’un an, cela est considéré comme un gain à court terme. S’il est détenu pendant plus d’un an, il est considéré comme un gain à long terme.
Les événements de gains en capital incluent la vente de crypto-monnaie contre de la monnaie fiduciaire et l'envoi de crypto-monnaie (plus de 15 000 $) en cadeau.
De plus, l’achat de biens et de services avec des cryptomonnaies est également considéré comme un événement imposable sur les gains en capital. L'échange ou l'échange d'un actif numérique contre un autre est également considéré comme un événement de gain en capital. Cela inclut l’achat de NFT avec crypto-monnaie.
En tant que tel, il est crucial de suivre avec précision toutes les transactions cryptographiques à des fins fiscales. Cela dit, déclarer vos pertes en capital peut compenser l’impôt sur les plus-values.
Impôt sur le revenu
L’impôt sur le revenu sur les transactions de crypto-monnaie s’applique aux revenus provenant du minage et du jalonnement de jetons. Il s’agit notamment de la réception de crypto-monnaie à partir d’un airdrop ou de tout revenu d’intérêts cryptographiques provenant de prêts financiers décentralisés (DeFi).
En outre, la réception de crypto-monnaie comme moyen de paiement pour le travail est également considérée comme un événement fiscal sur le revenu.
Taux d’imposition des cryptomonnaies à long terme
Les taux d’imposition à long terme de l’IRS sur les crypto-monnaies s’appliqueront aux gains sur les crypto-monnaies détenues depuis plus d’un an.
Pour les particuliers célibataires, aucun impôt ne serait prélevé sur les gains cryptographiques allant jusqu’à 44 625 $. Pour les personnes déclarantes en tant que chefs de famille ou les personnes mariées déclarant conjointement, les taux varient de 0 % à 20 % en fonction des tranches d’imposition sur le revenu.
Voir le tableau ci-dessous pour plus de détails :
Taux d’imposition des cryptomonnaies à court terme
Pour les gains cryptographiques à court terme – c’est-à-dire les gains sur les crypto-monnaies détenues pendant 365 jours ou moins – les taux d’imposition seront calculés comme les taux ordinaires de l’impôt sur le revenu.
Comme le montre le tableau ci-dessous, ils varient de 10 % à 37 % en fonction des tranches de revenus des déclarants célibataires, des couples mariés déclarant conjointement et des chefs de famille.
Quand la cryptomonnaie n’est-elle pas taxée ?
Certaines transactions en cryptomonnaies qui ne sont soumises ni aux plus-values ni à l’impôt sur le revenu :
Acheter de la cryptomonnaie avec de la monnaie fiduciaire
Détenir des cryptomonnaies sans les vendre
Déplacer des cryptomonnaies entre vos propres portefeuilles de cryptomonnaies
Offrir une crypto-monnaie d'un montant inférieur à 15 000 $
Faire un don de crypto-monnaie à des œuvres caritatives (en fait, cela peut être déductible des impôts)
Créer un NFT (sauf s'il est vendu).
Comment suivre les transactions cryptographiques
Il est essentiel de suivre et de déclarer avec précision toutes les transactions en cryptomonnaies et de consulter un fiscaliste pour respecter toutes les obligations. Pour certains, il s’agit peut-être simplement de capturer les quelques transactions cryptographiques qu’ils ont effectuées tout au long de l’année. Pour d’autres, enregistrer les transactions cryptographiques dans tous les écosystèmes Web3 peut être une affaire ardue.
Plusieurs solutions logicielles de crypto-taxe spécialement conçues sont disponibles pour suivre et générer des rapports sur les transactions de crypto-monnaie. Les options populaires incluent Koinly, CoinLedger et Accointing.
Si vous préférez tout faire vous-même, voici un guide étape par étape pour suivre et signaler les transactions cryptographiques :
Identifiez et organisez toutes vos transactions de crypto-monnaie, y compris les transactions, les achats et les ventes. Faites une liste du type de crypto-monnaie ou d'actif, la date de la transaction, le montant et la valeur au moment de la transaction. C’est également une bonne pratique de noter les adresses de portefeuille pertinentes.
Calculez la base de coût de chaque transaction, qui comprend le prix d'achat, les frais et tout autre coût encouru.
Déterminez le gain ou la perte sur chaque transaction, qui correspond à la différence entre le coût de base et la juste valeur marchande de la crypto-monnaie au moment de la vente ou de l'échange.
Séparez vos transactions à court terme et à long terme selon que vous détenez l'actif cryptographique en question depuis moins d'un an (court terme) ou plus d'un an (long terme).
En tenant des registres précis et en restant informé des dernières directives fiscales, vous pouvez facilement comprendre les implications fiscales de vos investissements en crypto-monnaie. Bien qu’il existe encore de nombreux « scénarios non définis » en matière de taxation des cryptomonnaies, l’IRS s’efforce continuellement de les couvrir.
Déclaration des avoirs cryptographiques sur vos impôts
Après avoir suivi avec précision vos transactions cryptographiques, vous devez toutes les envoyer à l’IRS à des fins fiscales.
Déclaration des gains et pertes en capital
Le formulaire fiscal crypto 8949 est utilisé pour déclarer les ventes et les cessions d’immobilisations, y compris les crypto-monnaies. Il se compose de deux parties : la partie I pour les cessions à court terme et la partie II pour les cessions à long terme.
Vous devez cocher la case correspondante en haut de la feuille selon que votre transaction a été déclarée sur le formulaire 1099. Le formulaire fiscal cryptographique 1099 B – censé être émis par les bourses – est utilisé pour déclarer divers types de revenus reçus tout au long de l'année. y compris les revenus des investissements en actions et des crypto-monnaies.
Cependant, comme la plupart des bourses n'émettent pas de formulaire 1099-B pour les transactions de crypto-monnaie, vous devrez probablement sélectionner l'option C (sur le formulaire 8949), qui s'applique aux transactions à court terme qui n'étaient pas déclarées auparavant.
Pour remplir les détails sur le formulaire 8949, vous devrez fournir les informations suivantes :
Une description de l'actif cryptographique vendu
La date à laquelle vous l'avez initialement acquis
La date à laquelle vous l'avez vendu ou disposé
La juste valeur marchande
La base de coût
Le gain ou la perte.
Chacun de ces éléments concerne chaque colonne du formulaire 8949 (comme indiqué ci-dessous) :
Une fois le formulaire 8949 rempli, vous devez prendre le gain (ou la perte) total et le mentionner sur l'annexe D du formulaire 1040.
Déclaration des revenus cryptographiques
Le formulaire le plus courant pour les déclarations de revenus des particuliers aux États-Unis est le formulaire 1040. Vous devez déclarer tous les revenus cryptographiques sur votre 1040, ainsi que les gains ou pertes en capital provenant des transactions cryptographiques.
Le formulaire 1040 comporte une question sur la cryptographie : « À tout moment en 2022, avez-vous : (a) reçu une cryptographie en guise de récompense, de récompense ou de compensation ; ou (b) vendre, échanger, offrir ou disposer de toute autre manière d’un actif numérique ? » La rétention d’informations ou toute forme de malhonnêteté constitue une fraude fiscale.
Gagner de la crypto en tant qu'entité commerciale via le paiement de la main-d'œuvre, la gestion d'une opération de revenus miniers ou l'exploitation de revenus de mise en jeu sont traités comme un travail indépendant. Ils doivent être déclarés à l’annexe C du formulaire 1040.
Lorsqu’il s’agit de déclarer les revenus cryptographiques provenant de parachutages, de forks ou d’autres sources, telles que les salaires et les revenus de loisirs, ils sont généralement enregistrés comme « autres revenus » sur l’annexe 1 du formulaire 1040.
Vous pouvez consulter un fiscaliste pour obtenir des conseils sur la manière de déclarer avec précision vos taxes sur les cryptomonnaies et de les déclarer correctement dans votre déclaration de revenus.