Principaux points à retenir

  • La base de coût est un concept fondamental en fiscalité utilisé pour calculer les gains ou les pertes sur la vente d’un actif, tel que la crypto.

  • Binance Tax prend en charge quatre des méthodes les plus courantes de calcul de la base de coût des actifs cryptographiques : FIFO, LIFO, ACB et WAPP.

  • Les règles de vente fictive empêchent les investisseurs de bénéficier d’avantages fiscaux sur les actifs rachetés peu de temps après la vente. Nous travaillons actuellement à la mise en œuvre de la prise en charge des règles de vente de lavage sur Binance Tax. 

Calculer vos taxes crypto ? Apprenez les bases de la base de coûts et les règles de vente de lavage et comment Binance Tax peut vous aider à estimer vos taxes. 

Que vous soyez nouveau dans l’investissement cryptographique ou un professionnel chevronné, il est essentiel de comprendre les règles de base des coûts et de vente fictive pour éviter les erreurs et pénalités fiscales involontaires. 

En termes simples, la base de coût est le prix initial d'un actif que vous avez acheté, tandis que les règles de vente fictive empêchent les investisseurs de bénéficier d'avantages fiscaux sur les actifs rachetés peu de temps après la vente.

Dans ce guide, nous couvrirons tout ce que vous devez savoir sur la base des coûts – y compris quatre méthodes populaires prises en charge par Binance Tax – et les règles de vente fictives. 

Qu’est-ce que la base de coût ?

La base de coût est un concept fondamental en fiscalité utilisé pour calculer les gains ou les pertes sur la vente d'un actif, tel que des actions ou un bien immobilier. Les actifs cryptographiques ne sont pas différents. 

En termes simples, le coût de base représente le prix d'achat initial d'un actif plus tous les coûts supplémentaires au moment de l'achat, tels que les frais, commissions ou autres dépenses. Par exemple, lorsque vous achetez un actif sur Binance, le coût initial comprendra le prix d'achat de l'actif et les frais de négociation de 0,1 % sur notre plateforme. Les gains ou les pertes sont ensuite calculés en soustrayant le coût de base du prix de vente de l’actif. 

Le coût de base des actifs fongibles, tels que les actions ou les cryptomonnaies, peut être difficile à déterminer car ces actifs sont généralement interchangeables et n’ont pas d’identifiant unique. 

Dans de tels cas, la méthode utilisée pour calculer la base de coût devient critique et peut avoir un impact significatif sur le montant des taxes dues sur la vente d’un actif. Les traders et investisseurs en crypto doivent comprendre les différentes méthodes disponibles et celles qui sont acceptables dans leurs juridictions fiscales concernées. 

Quatre méthodes de base de coûts disponibles sur Binance Tax

Binance Tax prend en charge quatre des méthodes les plus populaires pour déterminer la base de coût utilisée par les traders et les investisseurs en crypto : FIFO, LIFO, ACB et WAPP.

1. Premier entré, premier sorti (FIFO)

FIFO, ou First-In, First-Out, suppose que les premiers actifs achetés sont également les premiers actifs vendus. En conséquence, la base de coût des actifs vendus est basée sur le prix d’achat des actifs les plus anciens du portefeuille.

Par exemple, supposons qu'un individu achète 100 jetons de COIN le 1er janvier et 100 autres jetons le 1er février. L'individu vend ensuite 150 jetons le 1er mars. En utilisant FIFO, vous supposeriez que les 100 premiers jetons achetés le 1er janvier étaient vendu, ainsi que 50 des jetons achetés le 1er février. 

La méthode FIFO est probablement la plus courante dans toutes les juridictions fiscales car elle est relativement facile à calculer. Cependant, elle peut parfois entraîner des impôts plus élevés que d’autres méthodes si les actifs les plus anciens ont pris de la valeur de manière significative.

2. Dernier entré, premier sorti (LIFO)

LIFO, ou Last-In, First-Out, suppose que les derniers actifs achetés sont les premiers actifs vendus. LIFO peut être avantageux lorsque les prix augmentent, vous permettant de vendre les actifs les plus récents (vraisemblablement les actifs les plus coûteux) que vous avez achetés en premier. Cette méthode aboutit généralement à un gain plus faible et reporte les gains les plus importants jusqu'à des cessions futures.

Par exemple, supposons qu'un individu achète 100 jetons COIN le 1er janvier, puis 100 jetons supplémentaires le 1er février. L'individu vend ensuite 150 jetons le 1er mars. En utilisant LIFO, vous supposeriez que les 100 derniers jetons achetés le 1er février ont été vendus, ainsi que 50 des jetons achetés le 1er janvier. 

La méthode LIFO peut être avantageuse dans certaines circonstances où elle permet de réaliser des gains plus modestes et, par conséquent, de réduire les impôts. Cela dit, LIFO peut également entraîner une baisse des valeurs de base des coûts pour les avoirs à long terme, ce qui entraînera finalement des impôts plus élevés par la suite.

3. Base de coût moyen (PBR)

ACB, ou Average Cost Basis, consiste à prendre le coût total de tous les actifs achetés et à le diviser par le nombre total d'actifs détenus, ce qui donne un coût moyen par actif. Lorsque les actifs sont vendus, la base de coût est calculée en utilisant le coût moyen par actif.

Par exemple, supposons qu'un individu achète 100 jetons COIN le 1er janvier pour 3 USD par jeton, puis 100 autres jetons le 1er février pour 5 $ par jeton. Le coût total de l’investissement est de 800 $ pour 200 jetons ; par conséquent, le coût moyen par jeton est de 4 $. Si l'individu vend plus tard 100 jetons pour 1 000 $, le gain sous ACB serait de 1 000 $ moins 400 $ (100 jetons x 4 $). 

La méthode ACB est simple et vous permet de faire automatiquement la moyenne du coût des actifs achetés à différents prix. Il convient toutefois de noter que le PBR n’est pas toujours l’option la plus avantageuse sur le plan fiscal, surtout si vous avez acheté des actifs à des prix très différents sur une période prolongée. 

4. Prix d'achat moyen pondéré (WAPP)

Le WAPP, ou Weighted Average Purchase Price, est couramment utilisé dans des juridictions comme la France, où les transactions crypto-crypto ne constituent pas un événement imposable. La fiscalité n’est applicable que lorsque la crypto est convertie en monnaie fiduciaire ou échangée contre des biens/services. Le WAPP est calculé en prenant le prix d’achat total de tous les actifs cryptographiques d’un portefeuille et en le multipliant par le prix de vente divisé par la valeur totale du portefeuille à la date de vente.

Par exemple, supposons qu’un particulier achète 2 BTC pour 30 000 $, puis échange 1 BTC contre 10 ETH. L'individu vend ensuite 5 ETH pour 10 000 $ lorsque la valeur totale du portefeuille est de 50 000 $. Pour calculer la base de coût via WAPP, nous multiplierions le prix d'achat initial (30 000 $) par le prix de vente (10 000 $) divisé par la valeur totale du portefeuille (50 000 $).

Le calcul suivant ressemblerait à ceci : 30 000 x 10 000 / 50 000 = 6 000. Le gain qui en résulterait serait donc de 4 000 $ (10 000 $ moins 6 000 $).

Clause de non-responsabilité

Bien que Binance Tax prenne en charge les estimations selon les quatre méthodes de base des coûts ci-dessus, il est important de reconnaître que l'autorité fiscale de votre juridiction peut ne pas accepter certaines méthodes. Par exemple, l’Internal Revenue Service (IRS) aux États-Unis traite les actifs cryptographiques comme une propriété. Cette décision n'est peut-être pas la même dans votre pays. 

Avant de déclarer vos impôts, vérifiez toujours la bonne approche pour déterminer la base de coût auprès d’un fiscaliste indépendant.

Quelles sont les règles de vente de produits de lavage ?

Les règles de vente fictive sont des réglementations conçues pour empêcher les contribuables de profiter des pertes en vendant ou en échangeant des actifs à perte avant d'acheter des actifs identiques au même prix ou à un prix similaire peu de temps après. Celles-ci pourraient également être appelées règles sur les chambres d’hôtes, règles sur les pertes apparentes, règles d’achat de remplacement ou règles de vente et de rachat.

Il est important que les commerçants comprennent ces règles et comment elles pourraient affecter leurs obligations fiscales. Les règles de vente de lavage ne se limitent pas seulement aux actifs traditionnels comme les actions, mais s'appliquent également aux crypto-monnaies. 

La gestion des ventes de linge peut varier en fonction de l'endroit où vous vous trouvez, mais certaines méthodes incluent : 

  • Ne pas permettre la perte du tout. 

  • Retarder la perte en ajustant le coût de base des actifs que vous venez d'acheter. 

  • Forcez l'appariement du coût de base des actifs que vous avez vendus aux actifs que vous venez d'acheter. 

Même si les méthodes diffèrent, l’objectif des règles de vente fictive est généralement le même : empêcher les contribuables de manipuler les pertes sur investissement pour échapper à l’impôt. 

Règles de vente de lavage sur la taxe Binance

Les utilisateurs de Binance doivent noter que Binance Tax ne prend actuellement pas en charge les règles de vente de lavage. Nous travaillons sur l'ajout de la prise en charge des règles de vente de linge dans les futures mises à jour.

Clause de non-responsabilité

Vous devriez consulter un conseiller fiscal indépendant pour comprendre la bonne approche pour blanchir les règles de vente dans votre juridiction fiscale. Assurez-vous d'examiner les estimations dans vos rapports Binance Tax concernant les périodes de détention et de mettre en évidence toutes les transactions qui relèvent de ces règles à votre conseiller fiscal indépendant. 

Essayez Binance Tax aujourd'hui

Binance Tax est disponible sur la version Web de Binance. En un seul clic, vous pouvez importer vos transactions Binance, hors Futures et NFT, dans notre calculateur et obtenir une estimation de vos obligations fiscales selon votre juridiction. 

Nous travaillons actuellement à la mise en œuvre de la prise en charge des règles de vente de lavage et de vos réseaux et portefeuilles préférés en dehors de Binance. En attendant, n'hésitez pas à laisser des suggestions d'amélioration sur notre tableau de commentaires sur les produits. 

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