L’Internal Revenue Service (IRS), l’administration fiscale américaine, travaille à une refonte importante de son programme de divulgation volontaire. Elle prévoit de réduire les pénalités et d’accélérer le règlement des dossiers des contribuables qui se manifestent pour régulariser leurs manquements fiscaux — une approche qui couvrirait également les infractions liées aux cryptomonnaies. Ces changements ont été rapportés par Forbes dans un article publié vendredi, qui présentait les déclarations de hauts responsables de l’IRS.
Jarod Koopman, chef de la division des enquêtes criminelles de l’IRS, a déclaré que l’agence comptait lancer une version révisée du programme avant décembre. Il a ajouté que l’IRS visait à régler les dossiers dans les 120 jours suivant le dépôt complet des documents requis par le contribuable.
Points clés
L’IRS prévoit de réviser son programme de divulgation volontaire avant décembre, avec pour objectif de régler les dossiers dans les 120 jours suivant la finalisation du dépôt.
Selon Jarod Koopman, les actifs numériques seraient traités dans le cadre du même programme de divulgation volontaire que les autres types de non-conformité fiscale, et non dans le cadre d’une procédure distincte propre aux cryptomonnaies.
Koopman a indiqué que les pénalités révisées seraient « nettement inférieures » aux niveaux actuels, sans toutefois préciser de montants.
L’IRS envisagerait également d’élargir les options de règlement, notamment en proposant des plans de paiement échelonné et des offres de règlement à l’amiable.
Les législateurs étudient aussi une voie de divulgation distincte axée sur les cryptomonnaies, dans le cadre du Digital Asset Tax Certainty Act, qui traiterait les erreurs involontaires au moyen de pénalités définies.
Une procédure accélérée pour les contribuables qui se manifestent
Pour l’IRS, le programme de divulgation volontaire est principalement conçu pour les contribuables exposés à des poursuites pénales en raison d’un manquement délibéré aux lois fiscales. Forbes a rapporté que la procédure actuelle peut prendre un an ou plus et que l’IRS cherche à accélérer le règlement des dossiers des participants admissibles.
Lors de la UCLA Extension Tax Controversy Conference, Koopman a expliqué que l’objectif était de réduire les délais excessifs. Selon l’approche proposée, les contribuables transmettraient les documents requis dans le cadre de la procédure de divulgation, puis l’IRS s’efforcerait de régler le dossier dans les 120 jours suivant la finalisation du dépôt.
Pour les investisseurs, les traders et les développeurs qui évoluent sur les marchés des cryptomonnaies, l’enjeu pratique est la prévisibilité. Les décisions en matière d’application des règles fiscales dépendent souvent non seulement des faits, mais aussi de la rapidité avec laquelle les parties peuvent régler leur situation. Un délai de résolution plus court peut réduire l’incertitude pour les contribuables qui cherchent à combler leurs lacunes en matière de conformité et à éviter l’escalade des litiges.
Les actifs numériques devraient rester dans le cadre actuel de l’IRS
Bien que la conformité fiscale liée aux cryptomonnaies revienne régulièrement dans les débats politiques aux États-Unis, Koopman a indiqué que l’IRS ne prévoyait pas de créer une procédure de divulgation distincte spécifiquement pour les actifs numériques. Selon Forbes, ceux-ci seraient plutôt traités au moyen des mêmes procédures de divulgation volontaire que les autres formes de non-conformité fiscale.
Cette distinction est importante, car le programme de divulgation volontaire de l’IRS n’est pas conçu comme un mécanisme universel couvrant tous les types de problèmes déclaratifs. Selon les informations publiées, le programme vise les manquements délibérés plutôt que les erreurs involontaires : l’admissibilité des contribuables dépend donc des circonstances entourant leurs décisions déclaratives.
Les commentaires de Koopman laissent également entendre que l’IRS cherche à réformer le fonctionnement du programme — en réduisant les pénalités, en raccourcissant les délais et en offrant davantage de souplesse pour les règlements — plutôt qu’à redéfinir les comportements ouvrant droit à une mesure de clémence.
Des pénalités réduites et une plus grande souplesse possible pour les règlements
Koopman aurait déclaré que les pénalités prévues par le programme révisé seraient « nettement inférieures » à celles actuellement imposées. Il n’a fourni aucun chiffre. Les contribuables devraient donc considérer cette déclaration comme une indication de tendance, et non comme une précision sur le coût d’un dossier particulier.
Forbes a également rapporté que l’IRS étudiait la possibilité de permettre aux contribuables de régler leurs obligations impayées au moyen de plans de paiement échelonné ou d’offres de règlement à l’amiable. Si elles étaient adoptées, ces options pourraient être importantes pour les contribuables concernés par les cryptomonnaies, dont les obligations peuvent reposer sur des dossiers complexes — par exemple, des transactions réalisées sur plusieurs plateformes ou au cours de différentes périodes — et qui ne sont pas toujours en mesure de payer immédiatement la totalité des sommes dues.
Même en l’absence de chiffres sur les pénalités, l’orientation générale laisse entrevoir une démarche de mise en conformité davantage axée sur la négociation. Pour les contribuables admissibles, cela pourrait faciliter la régularisation proactive de problèmes fiscaux passés, plutôt que d’attendre une mesure coercitive.
Le Congrès débat d’une procédure distincte pour les erreurs liées aux cryptomonnaies
Alors que l’IRS semble vouloir traiter les actifs numériques dans le cadre de son programme actuel de divulgation volontaire, les législateurs étudient une mesure qui pourrait créer une voie spécifiquement axée sur les cryptomonnaies pour certains contribuables. Forbes a rapporté que le Congrès travaille à la création d’un programme distinct de divulgation volontaire dans le cadre du projet de Digital Asset Tax Certainty Act.
Plus précisément, l’article 502 du projet de loi, tel qu’il est mentionné dans les informations publiées et dans un précédent article de Cointelegraph, établirait une procédure permettant de corriger des manquements passés au moyen de pénalités définies. Le projet vise les contribuables ayant des activités liées aux cryptomonnaies — y compris ceux qui ont commis des erreurs déclaratives involontaires — plutôt que de se limiter aux manquements délibérés.
Selon la description figurant dans les documents sources, le projet de loi a été approuvé par la commission des voies et moyens de la Chambre des représentants en septembre. S’il progresse, il pourrait réduire l’incertitude pour les contribuables dont le comportement ne correspond pas à l’approche de l’IRS, axée sur les manquements délibérés.
Cela crée une tension politique à surveiller : la réforme de l’IRS semble viser à modifier le fonctionnement du programme actuel — notamment sa rapidité et le niveau des pénalités — tandis que le Congrès pourrait, parallèlement, proposer une procédure distincte adaptée aux déclarations d’actifs numériques, y compris en cas d’erreurs accidentelles. Pour les contribuables, l’existence de deux voies possibles — l’une administrative, auprès de l’IRS, et l’autre potentiellement législative — pourrait influer considérablement sur leur stratégie, selon que leur situation relève d’un manquement délibéré ou d’une déclaration inexacte involontaire.
À suivre
Les contribuables ayant des activités liées aux cryptomonnaies devraient suivre de près la publication éventuelle de précisions concrètes par l’IRS avant décembre, notamment les critères d’admissibilité, la portée des pénalités « nettement inférieures » et les modalités pratiques des plans de paiement échelonné ou des offres de règlement à l’amiable. Les lecteurs devraient également suivre l’avancement législatif du Digital Asset Tax Certainty Act, car une procédure corrective distincte propre aux cryptomonnaies pourrait modifier sensiblement les options offertes aux personnes cherchant à régulariser des erreurs passées.
Cet article a d’abord été publié sous le titre « L’IRS va réduire les pénalités liées à la divulgation fiscale, y compris pour les déclarations de cryptomonnaies : Forbes », sur Crypto Breaking News, votre source de confiance pour l’actualité des cryptomonnaies, du Bitcoin et de la blockchain.