La première saison de déclaration de l’impôt sur les cryptomonnaies aux États-Unis soumise à des exigences renforcées de déclaration des courtiers met en lumière un problème bien connu : davantage de données pour l’IRS, mais une charge toujours lourde pour les contribuables. Avec les nouvelles règles relatives au formulaire 1099-DA applicables à l’activité de 2025, les courtiers déclarent généralement les produits bruts provenant de certaines ventes d’actifs numériques — des informations nouvelles (ou du moins plus visibles) pour l’administration fiscale — mais la base de coût n’est généralement pas incluse, obligeant les contribuables à reconstituer leurs gains et leurs pertes à partir de leurs propres documents.

Ce décalage entre ce que les échanges déclarent et ce que les déclarations exigent apparaît dans les expériences réelles de dépôt. Lors d’une enquête menée en août auprès de 1 000 investisseurs crypto américains par Awaken Tax, 21 % des répondants ayant déjà déposé—ou prévoyant de déposer pour une prolongation—ont déclaré attendre encore des informations nécessaires d’un échange ou d’une plateforme. D’autre part, 20 % ont indiqué que leur 1099-DA était incomplet ou qu’ils ne savaient pas s’il reflétait fidèlement leurs transactions.

Points clés

• Pour 2025, la déclaration des courtiers couvre généralement les produits bruts des ventes, tandis que la base de coût n’est généralement pas fournie—les contribuables doivent donc calculer eux-mêmes les gains et pertes.

• Une enquête menée par Awaken Tax a révélé que la friction lors du dépôt reste élevée : 21 % des répondants ont déclaré attendre des informations de l’échange/de la plateforme, et 20 % ont remis en question l’exhaustivité ou l’exactitude de leur 1099-DA.

• Selon des professionnels, rapprocher les 1099-DAs avec des historiques complets des transactions est difficile, surtout lorsque l’activité s’étend sur plusieurs plateformes et plusieurs années.

• Certains échanges auraient livré des 1099-DAs tardivement pendant la saison de déclaration, ou avec des détails de transaction qui semblent incohérents avec les relevés des clients.

• La déclaration de la base de coût doit s’étendre en 2026 pour les actifs couverts, mais les transferts vers des comptes de courtier depuis des sources externes peuvent encore créer des lacunes.

Plus de visibilité sur la déclaration—sans le calcul complet

Pour comprendre pourquoi les contribuables ont encore du mal, il faut voir à quoi sert le 1099-DA pour informer l’IRS. Dans un exemple simple, si un investisseur achète du Bitcoin pour 9 000 $ et le vend pour 10 000 $, le gain imposable est de 1 000 $. Mais un 1099-DA 2025 peut afficher les 10 000 $ de produits sans fournir les 9 000 $ de base de coût nécessaires pour calculer ce résultat de 1 000 $.

L’approche de l’IRS augmente effectivement la quantité d’informations de vente reçue par l’autorité fiscale, tandis que les contribuables restent responsables des calculs arithmétiques. Cette structure peut transformer la tenue de registres en un processus plus complexe, en plusieurs étapes—particulièrement pour toute personne ayant fréquemment échangé, utilisé plusieurs plateformes, ou déplacé des actifs entre portefeuilles et échanges au cours de l’année.

Selon Chris Herbst, directeur général de CountDeFi chargé des déclarations fiscales, le problème est amplifié pour les traders actifs. Chaque vente est comptabilisée à sa pleine valeur tandis que les calculs du côté « base » doivent encore être assemblés séparément. « Pour un trader actif, ce chiffre peut être de nombreuses fois son gain réel », a déclaré Herbst, résumant comment la visibilité des produits bruts peut induire en erreur le ressenti intuitif du profit.

Rapprocher des formulaires avec des historiques de transactions s’avère source d’erreurs

Bien que les contribuables soient censés conserver leurs propres dossiers, le processus de dépôt devient plus difficile lorsque les documents reçus ne correspondent pas clairement à l’historique de trading suivi. Des professionnels de la fiscalité interrogés au sujet de la déclaration décrivent des divergences qui peuvent rendre le rapprochement chronophage (et parfois déroutant).

Sharon Yip, fondatrice de Crypto Tax Advisors, indique que son entreprise a constaté des différences entre les 1099-DAs que reçoivent ses clients et les rapports fiscaux crypto que son équipe prépare. Dans certains cas, elle dit que des transactions ont été omises dans les formulaires. Elle souligne aussi les différences de format entre les échanges, et note que certains échanges ont inclus la base de coût pour certaines transactions, mais pas pour d’autres—malgré le fait que la déclaration de la base ne soit pas obligatoire pour 2025.

Yip met aussi en avant un exemple lié aux stablecoins : un client a effectué plus de 300 000 $ de transactions en stablecoins sur un échange en 2025, mais le 1099-DA de l’échange indiquait moins de 100 000 $ de produits totaux en stablecoins. Même lorsque l’activité sous-jacente est correctement enregistrée quelque part, des déclarations qui ne correspondent pas peuvent obliger les contribuables à passer davantage de temps à vérifier ce que le formulaire représente réellement.

Le calendrier a aussi été un point de friction. Andrew Duca, fondateur d’Awaken Tax, a déclaré que son entreprise a constaté que des clients recevaient les 1099-DAs relativement tard dans la saison de déclaration. Duca a cité des échanges comme Kraken en exemple, évoquant un compte que Kraken n’aurait pas envoyé de formulaires aux utilisateurs avant environ deux semaines avant la date limite fiscale du 15 avril. Il a aussi mentionné un 1099-DA de Kraken de cette période, indiquant aucune information de transaction.

Kraken n’a pas répondu à la demande de commentaire du média.

Pourquoi les contribuables ne peuvent toujours pas « simplement copier les chiffres »

Le principal enseignement pratique pour les investisseurs est que les 1099-DAs ne sont pas destinés à remplacer le travail de déclaration du contribuable. Même quand un formulaire est complet, l’IRS attend que les déclarations reflètent les gains et pertes réels. Lorsque le coût de revient n’est pas inclus dans les rapports du courtier, les contribuables doivent compléter les éléments manquants à partir de leurs propres documents.

Herbst a insisté sur le fait que l’élément qui compte est « l’historique complet des transactions depuis le jour où le compte a été ouvert », y compris les transactions, les frais, les dépôts, les retraits et les identifiants de transaction comme les informations de portefeuille. Il a ajouté que la base suit généralement l’actif lors des transferts. Cela signifie qu’un élément manquant de l’historique peut fausser les calculs de gains plus tard—possiblement des années après une transaction—si l’actif a été déplacé entre les plateformes entre-temps.

Andrew Duca a également soutenu que la visibilité mise à jour ne crée pas automatiquement un calcul final pour les contribuables. Comme il l’a formulé : « La visibilité sans base produit le problème de la base à zéro. » Le sujet est simple : si un contribuable se fonde sur un formulaire qui indique les produits, mais qui ne comporte pas d’information sur le coût d’acquisition, la déclaration peut ne pas refléter le véritable résultat économique.

Le conseil de Duca aux contribuables est de comparer les informations du 1099-DA avec l’historique complet de leurs transactions plutôt que de considérer le formulaire comme faisant autorité pour les gains et pertes. Selon lui, l’IRS s’attend à ce que les déclarations montrent des gains et des pertes réels—même si la déclaration d’un échange comporte des erreurs ou des omissions.

Ce qui change en 2026—et ce qui pourrait rester sans solution

À l’avenir, les exigences de déclaration des courtiers devraient s’étendre. À partir de 2026, les courtiers devront généralement déclarer la base de coût des actifs numériques couverts, ce qui devrait réduire—sans nécessairement éliminer—le problème « des produits sans base ». Cela donnerait aux contribuables davantage d’éléments pour calculer les résultats imposables sans devoir reconstituer manuellement les coûts d’acquisition pour chaque transaction couverte.

Cependant, le tableau de la déclaration n’est pas garanti d’être parfaitement fluide. Les règles ne couvrent pas nécessairement tous les scénarios—par exemple, les actifs transférés vers un courtier depuis un autre échange ou un autre portefeuille peuvent ne pas entrer dans certaines exigences. Cela signifie que des lacunes peuvent encore apparaître selon l’origine des actifs et la manière dont les transactions sont structurées entre différents prestataires de garde.

À court terme, le principal enseignement de la saison de dépôt 2025 est que l’augmentation de la visibilité de l’IRS ne supprime pas la nécessité de conserver des dossiers internes solides. À mesure que la déclaration s’améliore, la question centrale pour les contribuables et les fournisseurs de logiciels fiscaux sera de savoir si l’historique des transactions peut être rapproché avec précision, rapidement et avec suffisamment de détails pour calculer de vrais gains et pertes—et pas seulement des totaux bruts de ventes.

Alors que l’industrie passe à la phase de base de coût de 2026, les lecteurs devraient observer à quel point les courtiers fournissent de manière fiable les champs supplémentaires, et si des formulaires tardifs ou incomplets continuent de provoquer des décalages—en particulier pour les utilisateurs qui déplacent des actifs entre échanges, portefeuilles et courtiers.

Cet article a été publié à l’origine sous le titre « Des échanges crypto suivent les gains de l’IRS : la pression sur la conformité fiscale augmente » sur Crypto Breaking News—votre source de confiance pour l’actualité crypto, l’actualité Bitcoin et les mises à jour blockchain.