L'adoption du programme de divulgation volontaire des cryptos en Israël reste modeste par rapport aux attentes des décideurs, soulignant les défis d'utiliser l'immunité contre les poursuites criminelles pour inciter à la conformité fiscale dans une classe d'actifs en évolution rapide. La politique, introduite pour encourager la divulgation et la correction des déclarations de détention de cryptos, est entrée en vigueur avec un cadre d'août 2025 qui offre certaines protections aux déclarants qui se confessent et régularisent leurs dettes.

Globes a rapporté que l'Autorité fiscale israélienne a jusqu'à présent reçu des divulgations totalisant environ 50 millions de dollars en capital crypto, une fraction des dizaines, voire des centaines de milliards qui pourraient être sous-déclarés, selon les avoirs. La conception du programme accorde une immunité contre les charges criminelles pour les déclarants dont la valeur des actifs crypto ne dépasse pas l'équivalent de 522 000 $ en décembre 2024, à condition que les déclarations soient corrigées et que toutes les taxes soient payées intégralement avant le 31 août 2026. À ce jour, seulement 58 déclarants ont tenté d'utiliser le mécanisme, selon la même couverture.

« Dans le domaine des crypto-monnaies, la difficulté liée à l’absence de piste anonyme est encore plus aiguë », a commenté Iftach Simhony, expert-comptable (CPA) et directeur du département fiscal au cabinet d’avocats Prof. Bein, tel que cité par Globes. « Lorsque l’évaluation du risque de certains contribuables n’est pas élevée et que la procédure elle-même n’offre ni certitude ni anonymat dès la première étape, l’incitation à procéder à une divulgation volontaire s’en trouve affaiblie. »

Le cadre de divulgation annoncé par l’autorité fiscale décrit une voie vers l’immunité contre les poursuites pénales pour les détenteurs de crypto-actifs qui déclarent leurs avoirs dans le seuil, déposent des déclarations exactes et règlent leurs obligations fiscales avant la date limite. La politique repose sur la transparence et la déclaration en temps utile : le seuil est lié aux valeurs de décembre 2024, et la date limite de paiement intégral fait l’objet d’une rigidité, ce qui indique une approche mesurée pour faire entrer les gains crypto dans le champ de l’impôt, sans exposition pénale immédiate pour les divulgations effectuées dans la limite.

Par ailleurs, des données de la Banque d’Israël replacent l’écosystème privé des cryptos dans un cadre financier national plus large. Le rapport sur la stabilité financière de la banque, couvrant janvier à juin 2024, estime que les Israéliens détenaient environ 1 milliard de dollars d’actifs crypto, mettant en lumière l’ampleur du marché et le potentiel de base taxable sur lequel les décideurs cherchent à aligner les stratégies d’exécution et de conformité.

Points clés

• Le programme israélien de divulgation volontaire a produit jusqu’à présent environ 50 millions de dollars de déclarations d’actifs crypto, bien en deçà du potentiel envisagé au moment du déploiement de la politique en août 2025.

• Le programme offre une immunité contre les poursuites pénales si les avoirs restent sous l’équivalent de 522 000 dollars (au 31 décembre 2024) et si tous les impôts sont payés et déclarés d’ici le 31 août 2026 ; le nombre d’adoptants demeure limité, avec 58 déclarants rapportés.

• Les analystes soulignent des inquiétudes liées à l’anonymat et à l’évaluation du risque, suggérant que l’absence d’une voie d’anonymat clairement définie freine la participation dès le début du programme.

• Les données de la Banque d’Israël indiquent que les Israéliens détiennent environ 1 milliard de dollars d’actifs crypto, soulignant l’ampleur significative du marché et les implications pour la future politique fiscale et l’application des règles.

• Aux États-Unis, les législateurs cherchent à instaurer une exemption de minimis pour les petites transactions en crypto via le PARITY Act, signalant un tournant vers une déclaration plus simple pour les activités de faible valeur et de routine.

Le programme israélien de divulgation : incitations, contraintes et ce qui pourrait changer

Le cadre d’août 2025 vise à trouver un équilibre entre l’exécution des règles et la conformité volontaire en offrant une protection contre les poursuites pénales pour ceux qui déclarent et régularisent leur situation. Toutefois, le faible engagement initial—seulement 58 déclarants—laisse penser que les personnes concernées par la déclaration des crypto-actifs pourraient être dissuadées par un mélange de risques perçus, de la date limite et du sentiment que le processus de divulgation ne garantit pas suffisamment la confidentialité. Le seuil, calé sur la valeur de référence de décembre 2024, trace une frontière claire : les petits détenteurs pourraient tirer parti de la voie d’immunité, tandis que les plus importants resteraient soumis au régime fiscal ordinaire, avec un contrôle plus strict.

Les observateurs soulignent que pour collecter efficacement l’impôt dans ce domaine, il ne faut pas seulement une carotte (une amnistie), mais aussi un parcours clair et efficient de déclaration qui rassure les contribuables sur la confidentialité et réduit les frictions de la conformité. L’entretien des Globes avec Iftach Simhony met en évidence une tension centrale : lorsque les incitations à divulguer ne sont pas suffisamment convaincantes—en particulier pour les personnes qui craignent pour leur vie privée et d’éventuels contrôles—l’efficacité de la politique peut s’éroder avant même de pouvoir transformer les comportements.

Contexte mondial : comment les discussions de politique publique aux États-Unis pourraient influencer Israël et la fiscalité plus large des crypto-actifs

Le contexte international ajoute une couche supplémentaire de complexité aux décideurs publics. Aux États-Unis, une initiative bipartite connue sous le nom de PARITY Act vise à alléger la charge liée à la déclaration de l’impôt sur les crypto-actifs pour les activités de faible valeur. Le projet de loi demanderait à l’Internal Revenue Service d’étudier l’instauration d’une franchise de minimis pour les actifs numériques, permettant potentiellement aux contribuables d’échapper à la déclaration pour les transactions mineures ou courantes. Si un tel seuil était adopté, il pourrait réduire les coûts administratifs pour les particuliers comme pour les plateformes d’échange, tout en modifiant la façon dont les autorités fiscales répartissent leurs ressources d’exécution.

Du point de vue de la conception des politiques, l’approche américaine s’oppose à l’accent mis par Israël sur la divulgation comme voie vers l’immunité. Ces approches divergentes mettent en évidence le débat en cours sur la manière d’équilibrer la conformité fiscale avec la confidentialité des utilisateurs, le risque d’exécution et les réalités pratiques d’une catégorie d’actifs en pleine expansion. Pour les investisseurs et les utilisateurs des deux marchés, le dialogue réglementaire transfrontalier compte, car il influence la manière dont les gains crypto sont déclarés, la précision avec laquelle les détentions sont capturées et la manière dont les comportements conformes sont encouragés au fil du temps.

Pour les lecteurs israéliens, la question demeure : l’adoption actuelle sera-t-elle suffisante pour combler l’écart entre les recettes fiscales attendues et les recettes effectivement perçues ? Pour les acteurs américains, une éventuelle exemption de minimis gagnera-t-elle une portée législative, et comment cela pourrait-il influencer les normes de déclaration pour les activités crypto internationales ? Ces deux questions sont au cœur de la compréhension de la manière dont les gouvernements adaptent leurs régimes fiscaux à l’ère des actifs numériques, tout en cherchant à préserver un environnement compétitif et favorable à l’innovation.

À mesure que les marchés des crypto-actifs continuent d’évoluer, les régulateurs réévalueront probablement les seuils, les formats de déclaration et les priorités en matière d’exécution. Les acteurs du marché devraient surveiller les mises à jour du cadre de politique israélien, d’éventuels changements dans la position réglementaire de la Banque d’Israël, ainsi que toute nouvelle évolution de la politique fiscale américaine susceptible de se répercuter au-delà des frontières et d’influencer la manière dont les profits crypto sont déclarés et taxés dans les mois à venir.

Les lecteurs devraient rester attentifs aux divulgations supplémentaires de l’Autorité fiscale israélienne et de la Banque d’Israël, ainsi qu’aux mises à jour du Congrès concernant le PARITY Act, afin d’évaluer comment ces évolutions réglementaires pourraient impacter la planification fiscale, les coûts de conformité et les décisions stratégiques pour les investisseurs et les entreprises opérant en Israël et/ou aux États-Unis, ou collaborant avec ces pays.

Cet article a été publié à l’origine sous le titre : Israel Tax Authority Dissatisfied With Voluntary Crypto Disclosures dans Crypto Breaking News – votre source de confiance pour l’actualité crypto, l’actualité Bitcoin et les mises à jour blockchain.