Alors que la popularité des actifs numériques continue de croître, il devient de plus en plus important de comprendre les implications fiscales de l’investissement et de l’utilisation des crypto-monnaies. L'Internal Revenue Service (IRS) a publié des directives sur la taxation des crypto-monnaies en 2014, et le non-respect de ces réglementations peut entraîner de lourdes sanctions. Selon ce que vous faites, votre crypto pourrait être imposée comme un actif ou comme un revenu.
Cet article explorera les bases de la cryptographie et des taxes, y compris ce que vous devez savoir sur la déclaration des transactions de cryptomonnaie dans votre déclaration de revenus.
Qu’est-ce que la crypto-monnaie ?
Avant d’aborder les implications fiscales de la crypto-monnaie, comprenons d’abord ce qu’est exactement la « crypto-monnaie ». La crypto est une monnaie numérique ou virtuelle qui utilise la cryptographie pour des raisons de sécurité. Ces actifs fonctionnent indépendamment d’une banque centrale et peuvent être utilisés pour acheter des biens et services, investir ou échanger.
Depuis 2009, date de création du Bitcoin (BTC), la première et la plus connue crypto-monnaie, des milliers d'autres crypto-monnaies, dont Ethereum (ETH), Ripple (XRP) et Melega (MARCO), entre autres, ont été développées pour se concentrer sur différents cas d’utilisation.
Comment la crypto-monnaie est-elle imposée ?
La crypto-monnaie est considérée comme une propriété à des fins fiscales, ce qui signifie qu'elle est soumise à l'impôt sur les plus-values. Cela signifie que tout profit ou perte provenant de la vente de cryptomonnaie est imposable. Si vous détenez une cryptomonnaie pendant plus d’un an avant de la vendre, vous serez soumis à des taux d’imposition des plus-values à long terme, qui sont généralement inférieurs aux taux à court terme.
Selon l'IRS, les monnaies virtuelles sont considérées comme des biens, et les lois fiscales typiques qui s'appliquent aux transactions immobilières s'appliquent également aux transactions utilisant la monnaie virtuelle :
"Aux fins fiscales fédérales, la monnaie virtuelle est traitée comme une propriété." "Les principes fiscaux généraux applicables aux transactions immobilières s'appliquent aux transactions utilisant la monnaie virtuelle."
Événements imposables en crypto-monnaie
Échanger de la crypto-monnaie contre de la monnaie fiduciaire – (gains en capital)
Échanger une crypto-monnaie contre une autre – (gains en capital)
Extraction de crypto-monnaie – (revenu)
Airdrops cryptographiques – (revenu)
Utiliser ou recevoir de la cryptomonnaie en échange de biens ou de services — (gains en capital)
Vendre de la cryptomonnaie contre de la monnaie fiduciaire — (gains en capital)
Comptes de crypto-monnaie et de retraite – (revenu)
Déclaration des transactions en crypto-monnaie
Si vous avez acheté, vendu ou échangé des cryptomonnaies, vous devez déclarer ces transactions dans votre déclaration de revenus. L’IRS a sévi contre l’évasion fiscale des cryptomonnaies, il est donc important de s’assurer que vous respectez la réglementation.
Lorsque vous achetez des cryptomonnaies, vous n’êtes pas tenu de le déclarer sur votre déclaration de revenus. Cependant, vous devez déclarer la vente de crypto-monnaie sur votre déclaration de revenus, ainsi que tout revenu provenant du minage, du jalonnement ou des parachutages de crypto-monnaie.
Par conséquent, il est important de conserver des enregistrements précis de toutes les transactions en cryptomonnaie, y compris la date et le montant de la transaction, la valeur de la cryptomonnaie au moment de la transaction et les frais payés. Ces informations seront nécessaires au calcul de vos gains ou pertes en capital à des fins fiscales.
Crypto et taxes pour les entreprises
Si vous possédez une entreprise qui accepte les crypto-monnaies comme moyen de paiement, vous devez déclarer ces paiements dans votre déclaration de revenus comme revenu. La valeur de la cryptomonnaie au moment du paiement doit être enregistrée et les revenus sont soumis à l’impôt sur le travail indépendant.
La valeur de la cryptomonnaie le jour où vous la recevez est considérée comme votre revenu. Par exemple, si vous avez reçu un BTC en paiement d'un service et que la valeur d'un bitcoin était de 50 000 $ ce jour-là, vous devrez déclarer 50 000 $ comme revenu dans votre déclaration de revenus.
De plus, si vous payez des employés ou des sous-traitants en crypto-monnaie, cela est considéré comme un événement imposable et vous devez le déclarer sur le formulaire W-2 ou le formulaire 1099.
Crypto et taxes pour les investisseurs
Si vous investissez dans des cryptomonnaies, vous êtes soumis à l’impôt sur les plus-values sur les bénéfices issus de la vente de cryptomonnaies. Il est important de garder une trace de votre base de coût, qui correspond au prix d’achat initial de la crypto-monnaie, ainsi que des frais payés.
Si vous négociez des crypto-monnaies, vous pouvez être soumis à la fois à l’impôt sur les plus-values et à l’impôt sur le revenu ordinaire. Comme indiqué précédemment, si vous détenez une cryptomonnaie pendant moins d’un an avant de la vendre, vous serez soumis à des taux d’imposition sur les plus-values à court terme, qui sont généralement plus élevés que les taux à long terme.
Crypto et taxes pour les mineurs
Les mineurs de crypto sont soumis à des taxes sur les cryptomonnaies, ils doivent donc déclarer les revenus gagnés dans leur déclaration de revenus. Ces revenus sont soumis à l’impôt sur le travail indépendant et sont calculés sur la base de la juste valeur marchande de la cryptomonnaie au moment de son extraction.
De plus, si vous recevez de la cryptomonnaie en récompense d’un staking ou d’une participation à des airdrops, ces revenus sont également imposables. La juste valeur marchande de la cryptomonnaie au moment de sa réception doit être enregistrée.
Crypto et taxes pour les traders
Les taxes pour les traders de crypto peuvent être un peu compliquées car ils peuvent avoir plusieurs événements imposables tout au long de l'année. Toutefois, tout gain ou perte résultant de la vente ou de l’échange de cryptomonnaies est soumis à l’impôt sur les plus-values.
Les gains ou les pertes sur leur déclaration de revenus sont calculés sur la base de la juste valeur marchande de la crypto-monnaie au moment de la transaction et du coût de base de la pièce. La base de coût est le montant que le commerçant a payé pour la crypto-monnaie, y compris les frais ou commissions. Il est important de garder une trace du coût de base de chaque transaction, car il sera utilisé pour calculer le gain ou la perte.
Les traders de crypto qui réalisent une plus-value nette à la fin de l’année peuvent également être soumis à l’impôt sur le revenu net des investissements (NIIT), qui est un impôt supplémentaire de 3,8 % sur les revenus de placement. Le NIIT s'applique aux personnes dont le revenu brut ajusté modifié dépasse un certain seuil, qui est de 200 000 $ pour les déclarants célibataires et de 250 000 $ pour les couples mariés déclarant conjointement.
Calculer les taxes sur les transactions de crypto-monnaie peut être une tâche très difficile, en particulier pour les traders qui lancent de nombreuses transactions chaque jour. C'est pourquoi Binance a récemment lancé un produit baptisé « Binance Tax » qui offre un assistant fiscal simple et convivial, aidant les traders à estimer leur obligation fiscale pour les transactions effectuées sur la bourse Binance.
Pensées finales
En règle générale, les crypto-monnaies sont considérées comme des biens tout aussi imposables que les autres formes de biens. Il est important que les utilisateurs et les commerçants de cryptomonnaies conservent des enregistrements précis de toutes leurs transactions tout au long de l’année, y compris le coût de base et la juste valeur marchande de chaque transaction.
Ils devraient également consulter un fiscaliste pour s’assurer qu’ils respectent toutes les lois et réglementations fiscales liées au trading de cryptomonnaies.